Тема 7. Анализ эффективности использования основного капитала
Темы рефератов:
1. Характеристика основного капитала организации.
2. Обесценение основных средств и нематериальных активов.
3. Показатели состояния и движения основных средств.
Вопросы к обсуждению:
1. Анализ эффективности и интенсивности использования основных производственных фондов.
2. Факторный анализ фондоотдачи основных средств.
3. Резервы улучшения использования основных производственных фондов.
4. Анализ эффективности использования основных производственных фондов.
5. Анализ интенсивности использования основных фондов.
Тема 8. Анализ эффективности использования оборотного капитала
Темы рефератов:
1. Методы анализа и управления оборотными средствами.
2. Анализ состояния и использования оборотного капитала.
3. Факторный анализ использования материальных ресурсов.
Вопросы к обсуждению:
1. Модели управления запасами.
2. Анализ обеспеченности оборотными средствами.
3. Модели установления оптимального объема денежных средств.
4. Нормирование заделов незавершенного производства и готовой продукции.
Тема 9. Анализ эффективности использования собственного и заемного капитала
Темы рефератов:
1. Анализ Отчета о движении денежных средств
2. Анализ Приложения к бухгалтерскому балансу.
3. Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Вопросы к обсуждению:
1. Анализ и оценка операционного цикла.
2. Анализ Отчета об изменениях капитала.
3. Анализ собственного капитала и резервов.
4. Исследование рентабельности капитала.
5. Резервы в бухгалтерском и налоговом учете.
Тема 10. Анализ эффективности инвестиционных проектов
Темы рефератов:
1. Анализ показателей эффективности инвестиций.
2. Косвенный метод анализа отчета о движении денежных средств.
3. Методика анализа собственного и заемного капитала.
Вопросы к обсуждению:
1. Производственный и финансовый рычаги.
2. Смешанный рычаг, методика расчета.
2. Расчет цены капитала.
3. Анализ дивидендной политики.
4. Методики и порядок дивидендных выплат.
Тема 11. Комплексная оценка эффективности деятельности
Темы рефератов:
1. Анализ динамики и чувствительности затрат.
2. Соотношение собственного и заемного капитала.
3. Анализ трудовых ресурсов.
Вопросы к обсуждению:
1. Метод суммы мест и метод расстояний.
2. Оценка темпов экономического роста, модель DuPonte.
3. Интенсивные и экстенсивные показатели, методика расчета.
4. Оценка относительной экономии и перерасхода по группам затрат.
5. Факторный анализ уровня затрат по основным видам деятельности.
Тема 12. Прогнозирование финансовых результатов
Темы рефератов:
1. Методы сравнительной рейтинговой оценки организаций.
2. Бизнес-планирование.
3. Сметное планирование и бюджетирование.
Вопросы к обсуждению:
1. Планирование прибыли.
2. Планирование себестоимости.
3. Расчет темпов экономического роста.
4. Составление прогнозной финансовой отчетности.
5. Бюджет движения денежных потоков.
ТЕМАТИКА ПИСЬМЕННЫХ РАБОТ
1. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия как отрасль экономических знаний.
2. Резервы и их роль в повышении эффективности хозяйственной деятельности.
3. Комплексный анализ доходов предприятия.
4. Комплексный анализ расходов предприятия.
5. Анализ прибыли предприятия.
6. Анализ структуры и эффективности использования ресурсов.
7. Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов.
8. Анализ технического состояния и движения основных средств.
9. Анализ организации производства и пути его совершенствования.
10. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами.
11. Анализ управления денежными средствами.
12. Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
13. Анализ оплаты труда и социальных условий работы персонала.
14. Система показателей оценки организационно-технического уровня, технологии и использования производственных мощностей.
15. Анализ и оценка показателей платежеспособности.
16. Анализ и оценка показателей финансовой устойчивости.
17. Анализ показателей деловой активности.
18. Анализ показателей ликвидности.
19. Анализ показателей рентабельности.
20. Оценка результатов деятельности с использованием категории рычагов.
21. Методы измерения влияния факторов.
22. Методы прогнозирования затрат и прибыли от продаж.
23. Прогнозирование цены продукции.
24. Планирование прибыли.
25. Методы комплексной оценки результатов деятельности.
26. Факторный анализ прибыли.
27. Виды финансовой устойчивости.
28. Бизнес-планирование на предприятии.
29. Сметное планирование и бюджетирование.
30. Формирование прогнозной финансовой отчетности.
31. Анализ эффективности капиталовложений.
ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ И
ПРОВЕРКИКАЧЕСТВА ЗНАНИЙ
1. Роль экономического анализа в управлении организацией, цели, задачи, классификация по признакам и взаимосвязь с другими науками. Порядок и этапы анализа.
2. Информационная база, этапы и пользователи результатами анализа. Общее и отличительное в финансовом, управленческом и комплексном экономическом анализе.
3. Факторы, ресурсы и резервы. Классификация, сущность, порядок выявления и создания.
4. Количественные и качественные методы анализа, их назначение, и классификация.
5. Факторный анализ и его методы, порядок и особенности применения.
6. Математическое моделирование, виды моделей и приемы расширения.
8. Состав и порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Влияние учетной политики. Сводная (консолидированная) отчетность.
7. Сущность анализа финансового состояния организации. Методы горизонтального, вертикального, трендового и сравнительного анализа отчетности.
8. Анализ структуры и динамики изменения актива и пассива бухгалтерского баланса. Определение «критических» показателей отчетности
9. Агрегирование статей баланса. Анализ ликвидности имущества и сроков погашения обязательств.
10. Классификация прибыли, оценка динамики ее изменения.
11.Анализ структуры и качества прибыли. Оценка уровня и динамики показателей прибыли.
12. Факторный анализ прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг). Анализ финансовых результатов от прочей реализации.
13. Абсолютные показатели финансовой устойчивости. Типы финансовой устойчивости.
14. Оценка платежеспособности и рентабельности.
15. Классификация и анализ затрат, их взаимосвязь с объемом продаж, себестоимостью и прибылью.
16. Анализ безубыточности и запаса финансовой прочности. Маржинальный доход и точка безубыточности.
17. Анализ платежеспособности и несостоятельности (банкротства) организации.
18.Значение системы относительных показателей и классификация финансовых коэффициентов. Коэффициенты ликвидности и рыночной устойчивости, методика их расчета и анализа.
19. Финансовые коэффициенты деловой активности и рентабельности, методика их расчета и анализа.
20. Анализ наличия и достаточности чистых активов.
21. Классификация видов и влияние инфляции на показатели финансовой отчетности. Показатели учета инфляции. Методы учета инфляции.
22. Методики оценки косвенных доходов и расходов на основе текущей стоимости, изменения общего уровня цен и относительно курса стабильной валюты.
23. Характеристика основного капитала организации. Анализ эффективности и интенсивности использования основных производственных фондов.
24. Показатели состояния и движения, резервы улучшения использования основных производственных фондов.
25. Факторный анализ фондоотдачи основных средств.
26. Состав оборотного капитала. Задачи, информационная база и методы анализа и управления оборотными средствами. Анализ состояния и использования оборотного капитала.
27. Анализ обеспеченности оборотными средствами.
28. Однономенклатурная и многономенклатурная детерминирован-ные модели с дефицитом и без дефицита.
29. Факторный анализ использования материальных ресурсов.
30. Нормирование заделов незавершенного производства и готовой продукции.
31. Модели установления оптимального объема денежных средств. Анализ Отчета о движении денежных средств.
32. Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Анализ и оценка операционного цикла.
33. Состав, классификация и методы управления капиталом. Анализ Отчета об изменении капитала.
34. Анализ собственного капитала и резервов. Рентабельность капитала.
35. Виды резервов, методы их создания и способы управления. Резервы в бухгалтерском и налоговом учете.
36. Соотношение собственного и заемного капитала. Производственный, финансовый и смешанный рычаги, методика их расчета.
37. Расчет цены капитала. Предельная цена капитала.
38. Показатели и методика комплексной оценки эффективности результатов деятельности.
39. Анализ динамики и чувствительности затрат.
40. Расчеты интенсивности использования ресурсов. Оценка прироста выручки от продаж при изменении затрат.
41. Оценка относительной экономии и перерасхода по группам затрат.
42. Факторный анализ уровня затрат по основным видам деятельности.
43. Интенсивные и экстенсивные показатели. Оценка прироста ресурса в расчете на один процент прироста продукции.
44. Анализ трудовых ресурсов.
45. Оценка использования рабочего времени, производительности труда и фонда заработной платы.
46. Методы сравнительной рейтинговой оценки организаций.
47. Оценка темпов экономического роста.
48. Сметное планирование и бюджетирование, виды и порядок составления смет.
49. Методы сметного расчета объема продаж и обоснования цены продукции.
50. Прогнозирование затрат и цены продажи.
51. Бизнес-планирование и составление прогнозных форм отчетности.
КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ
Выполнение контрольных заданий заключается в написании контрольных работ, а также составлении, расчете и проведении анализа:
- Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках;
- агрегированного баланса и анализа имущественного положения предприятия методом горизонтального, вертикального, трендового и сравнительного анализа;
- ликвидности имущества и сроков погашения обязательств;
- чистых активов;
- финансовых коэффициентов: ликвидности, рентабельности, рыночной устойчивости и деловой активности;
- финансовой устойчивости;
- производственного, финансового и смешанного рычагов;
- пятифакторной модели рентабельности;
- показателей эффективности инвестиционного проекта;
- темпов экономического роста;
- прогнозного бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках.
Оформление работы проводится в соответствии с Методическими указаниями по оформлению письменных (курсовых и дипломных) работ.
После проверки работы преподавателем студент допускается к ее защите. Защита проводится в форме собеседования. Написание и защита контрольных работ является основанием для допуска студента к экзамену.
Номер варианта контрольного задания каждому студенту устанавливается в зависимости от последней цифры в зачетной книжке.
После проверки работы преподавателем студент допускается к ее защите. Защита проводится в форме собеседования. Написание и защита контрольных работ является основанием для допуска студента к экзамену.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА
Нормативно-правовые акты:
1.
Основная:
1. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2005.
2. Васильев Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: Учебник. – М.: КНОРУС, 2006.
3. Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В., Ендовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: ТК Велби, Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2005 Проспект, 2006.
4. Горемыкин В.А.Бизнес-план. Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-планов. – 5-е изд. перераб. и доп. – М.: Ось-89, 2008.
5. Горемыкин В.А.Бизнес-план. Методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов. – 5-е изд. перераб. и доп. – М.: Ось-89, 2008.
7. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
8. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005.
9. Самылин А.И.Финансовое планирование результатов деятельности предприятия. Монография. – М.: ИД «Финансы и кредит», 2009.
10. Самылин А.И. Стоимость бизнеса и финансовое планирование при внешнеэкономической деятельности. Химки: ИМЭО, 2008.
11. Самылин А.И. Анализ финансов: Учебно-практическое пособие.- Химки, ИМЭО, 2007.
12. Самылин А.И. Учет, анализ и прогнозирование финансового состояния предприятия: Монография.- М.: Национальный институт бизнеса, 2006.
Интернет – ресурсы:
1. www.Cbr.ru
2. www.minfin.ru
3. www.finmarket.ru
4. www.Cfin.ru
5. www.sibprice.ru
9. ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ПОНЯТИЯ1,2
АКТИВЫ БАЛАНСА - часть бухгалтерского баланса, отражающая на определенную дату в денежном выражении средства предприятия, их состав и размещение.
БАЛАНС БУХГАЛТЕРСКИЙ - документ бухгалтерского учета, который в обобщенном денежном выражении дает представление о финансовом состоянии дел фирмы на определенную дату.
БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА - бухгалтерские счета, объединенные в одну систему, корреспондирующие между собой и обеспечивающие учет всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - активы с продолжительностью использования более одного года: долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, основные средства, прочие долгосрочные активы.
ДЕБЕТ - левая сторона бухгалтерского счета, имеющего форму двусторонней таблицы. Дебет характеризует увеличение учитываемых денежных средств для активных счетов и уменьшение - для пассивных.
ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ - капитал, который формируется в результате дооценки внеоборотных активов.
ДОХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ - увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ДЕБИТОРСКАЯ - часть оборотного капитала компании: причитающиеся компании, но еще не полученные ею средства.
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, КРЕДИТОРСКАЯ - задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами
ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ - капитал, образуемый за счет займов: получения кредитов, выпуска и продажи облигаций, получения средств по другим видам денежных обязательств.
ЗАЙМЫ ДОЛГОСРОЧНЫЕ (КРАТКОСРОЧНЫЕ) – заемные средства, отражаемые на счетах бухгалтерского учета, предназначенных для обобщения информации о состоянии расчетов с заимодавцами (кроме банков) внутри страны и за рубежом по полученным от них кредитам и другим привлеченным средствам в российской и иностранных валютах на срок более (менее) одного года.
ЗАПАСЫ МАТЕРИАЛЬНЫЕ - запасы сырья, материалов, изделий и готовой продукции, предназначенные для обеспечения непрерывности производства или реализации продукции заказчикам.
ИНТЕНСИВНОСТЬ - характеристика работы, производства и мера отдачи каждого из используемых факторов, ресурсов.
КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ - собственный капитал предприятия плюс нераспределенная прибыль.
КРЕДИТ БАНКОВСКИЙ - основная форма кредита, при которой кредиторами выступают банки.
КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ -показатель, характеризующий скорость оборота средств или обязательств.
КОЭФФИЦИЕНТ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ- доля чистых активов в совокупных активах компании, показывающий долю активов компании финансируемых за счет собственного капитала.
РЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ -денежные средства, временно привлеченные предприятием, учреждением, организацией и подлежащие возврату соответствующим физическим или юридическим лицам за отгруженные товары, неоплаченные налоги, невыплаченная начисленная заработная плата, невнесенные страховые взносы, неоплаченные долги.
ЛИКВИДНОСТЬ - мобильность активов предприятий, обеспечивающая своевременную оплату их обязательств;
МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ – активы, используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг); предназначенные для продажи; используемые для управленческих нужд организации.
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ - активы, для принятия которых к бухгалтерскому учету необходимо единовременное выполнение следующих условий: отсутствие материально-вещественной (физической) структуры; возможность идентификации (выделения, отделения) организацией от другого имущества; использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации; использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; организацией не предполагается последующая перепродажа данного имущества; способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.