Накопленная амортизация на конец периода
Анализ финансового состояния
2.1.Оценка имущественного положения предприятия осуществляется на основании аналитической таблицы1.
| Актив (Пассив) | Абсолют.значения,т.р. | Структура,% | Абсолют.изм.,т.р. | Темп прироста,% | ||||||
| гр3-гр2 | гр4-гр2 | Гр.3/гр.2 | Гр.4/гр.2 | |||||||
В случае если анализируем баланс за один год необходимо в аналитической таблице, добавить две графы с расчетом следующих аналитических показателей:
- Изменение в структуре, %;
- Показатель структурной динамики – в % к итогу баланса
По результатам аналитической таблицы делаются выводы о составе имущества, динамике стоимости и имевших место изменениях имущественного положения предприятия. Для оценки производственного потенциала рассмотрите совокупность отдельных показателей, характеризующих его имущественное положение, и исчислите ряд специальных коэффициентов:
- Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации итог баланса стр.
- Стоимость производственных активов – основные средства, сырье и материалы, животные на выращивании, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов.
- Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества
- Удельный вес основных средств в общей стоимости имущества
- Удельный вес активной части основных средств (по форме 5 Приложение к бухгалтерскому балансу) в стоимости основных средств.
- Коэффициент износа (данные формы 5):
Анализ финансового состояния
2.1.Оценка имущественного положения предприятия осуществляется на основании аналитической таблицы1.
| Актив (Пассив) | Абсолют.значения,т.р. | Структура,% | Абсолют.изм.,т.р. | Темп прироста,% | ||||||
| гр3-гр2 | гр4-гр2 | Гр.3/гр.2 | Гр.4/гр.2 | |||||||
В случае если анализируем баланс за один год необходимо в аналитической таблице, добавить две графы с расчетом следующих аналитических показателей:
- Изменение в структуре, %;
- Показатель структурной динамики – в % к итогу баланса
По результатам аналитической таблицы делаются выводы о составе имущества, динамике стоимости и имевших место изменениях имущественного положения предприятия. Для оценки производственного потенциала рассмотрите совокупность отдельных показателей, характеризующих его имущественное положение, и исчислите ряд специальных коэффициентов:
- Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации итог баланса стр.
- Стоимость производственных активов – основные средства, сырье и материалы, животные на выращивании, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов.
- Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества
- Удельный вес основных средств в общей стоимости имущества
- Удельный вес активной части основных средств (по форме 5 Приложение к бухгалтерскому балансу) в стоимости основных средств.
- Коэффициент износа (данные формы 5):
Накопленная амортизация на конец периода
Стоимость основных средств на конец года
- Коэффициент износа активной части основных средств:
Амортизация активной части основных средств
Стоимость активной части основных средств на конец года
- Коэффициент обновления:
- Стоимость поступивших за период основных средств
Стоимость основных средств на конец года
- Коэффициент выбытия:
Стоимость выбывших за период основных средств
Стоимость основных средств на начало года
Коэффициенты обновления и выбытия так же рассчитываются по активной части основных средств
2.2. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия.
Оценка состава и структуры источников, собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия, дается на основании таблицы, аналогичной таблице 1. Анализируя данные необходимо определить, за счет собственного или заемного капитала изменилось имущество предприятия и как это повлияло на изменение финансового положения.
2.3.Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (СОС).
Для анализа составляется аналитическая таблица 2.
Таблица 2
Анализ обеспеченности предприятия СОС для покрытия запасов и дебиторской задолженности
| Показатели | Сумма, тыс.руб. | Изменение к 2011г. | |||
| 2011г. | 2012г. | 2013г. | 2012г. | 2013г. | |
| 1.Источники собственных средств | |||||
| 2.Внеоборотные активы | |||||
| 3.Наличие источников собственных оборотных средств СОС (п.1-п.2) | |||||
| 4.Долгосрочные обязательства | |||||
| 5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п.3+п.4) | |||||
| 6.Краткосрочные кредиты и заемные средства | |||||
| 7.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (п.5+п.6) | |||||
| 8.Общая величина запасов и затрат | |||||
| 9.Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат(п.3-п.8) | |||||
| 10.Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат(п.5-п.8) | |||||
| 11.Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (п.7-п.8) |
По данным таблицы необходимо сделать выводы о финансовом состоянии предприятия и определить тип финансовой устойчивости. Оценить произошедшие за анализируемый период изменения. Различают 4 типа финансовой устойчивости:
· Если показатель 9,10,11 > 0 – абсолютная финансовая устойчивость;
· Если показатель 9 <0, а показатель 10.11 >0 – нормальная финансовая устойчивость;
· Если показатель 9,10 <0, а показатель 11>0 – неустойчивое финансовое положение;
· Если показатель 9,10,11 < 0 – кризисное финансовое положение.
Рассчитайте основные коэффициенты, характеризующие уровень финансовой устойчивости предприятия и сведите их в таблицу 3.
Таблица 3
Анализ показателей финансовой устойчивости
| Показатели | Расчет | Рекомендуемое значение | |||
| 1.Коэф-т автономии | Собственный капитал/ Активы | >= 0.5 | |||
| 2.Коэф-т финансовой зависимости | Заемный капитал/ Собственный капитал | Max 1,5 < =0,7 | |||
| 3.Коэф-т обеспеченности СОС | СОС / Оборотные активы | >= 0,1 | |||
| 4.Коэф-т маневренности | СОС/ Собственный капитал | 0,2 – 0,5 | |||
| 5.Финансовый рычаг | Активы/ Собственный капитал | Мах 2,5 | |||
| 6.Коэффициент долгосрочной финансовой независимости | Собственный капитал+Долгосрочные пассивы / Активы | >= 0,6 | |||
| 7.Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций | Внеоборотные активы / Собственный капитал + Долгосрочные пассивы | 0,5 – 0,9 | |||
| 8.Коэффициент структуры долгосрочных вложений | Долгосрочные пассивы / Внеоборотные активы | ||||
| 9.Коэффициент финансирования | Собственный капитал / Заемный капитал | >= 0,7 Оптим. 1 |
3.4.Оценка платежеспособности и ликвидности.
Осуществите группировку активов и пассивов предприятия по их срочности, сопоставьте активы и пассивы по соответствующим группам ликвидности и срочности, выявите отклонения между ними, данные сведите в таблицу 4.
Таблица 4
Анализ ликвидности баланса
| Наименование показателя | Сумма, тыс.руб. | ||
| 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | |
| А-1 наиболее ликвидные активы | |||
| А-2 хорошо ликвидные активы | |||
| А-3 наименее ликвидные активы | |||
| А-4 медленно реализуемые активы | |||
| Итого | |||
| П-1 наиболее срочные обязательства | |||
| П-2 краткосрочные обязательства | |||
| П-3 долгосрочные обязательства | |||
| П-4 постоянные пассивы | |||
| Итого | |||
| Платежный излишек (+), недостаток (-) | |||
| А1-П1 | |||
| А2-П2 | |||
| А3-П3 | |||
| А4-П4 | |||
| ((А1+А2)-(П1+П2)) текущая ликвидность |
Для анализа устойчивости финансового положения предприятия рассчитайте показатели оценки платежеспособности и ликвидности, результаты сведите в таблицу 5 и сделайте выводы.
Таблица 5
Анализ показателей платежеспособности и ликвидности
| Показатели | Расчет | Рекомендуемое значение | |||
| 1.Коэффициент абсолютной ликвидности | А1/ П1+П2 | 0,2 – 0,7 | |||
| 2.Коэф-т промежуточной ликвидности | А1+А2/ П1+П2 | 0,7 – 0,8 желательно 1 | |||
| 3.Коэф-т текущей ликвидности | А1+А2+А3/ П1+П2 | Мин. 1,5 Оптим. 2 – 3,5 | |||
| 4.Общий показатель платежеспособности | А1+0,5А2+0,3А3/ П1+0,5П2+0,3П3 | > 1 | |||
| 5.Коэф-т соотношения дебиторской и кредиторской задолженности | Сумма дебиторской задолженности/ Сумма кредиторской задолженности | Около 1 | |||
| 6.Коэффициент соотношения денежных средств и СОС | Денежные средства/ СОС | Рост в динамике положительно | |||
| 7.Коэффициент соотношения запасов и СОС | Запасы / СОС | Чем выше показательи ближе к 1 – потеря финансовой устойсивости | |||
| 8.Коэффициент ликвидности при мобилизации запасов | Запасы / текущие обязательства | 0,5 – 0,7 | |||
| 9.Коэффициент соотношения средств в расчетах по товарным операциям | Дебиторская задолженность покупателей / кредиторскую задолженность поставщиков |