Организационно-экономическая характеристика предприятия ооо «текс»
ООО «Текс» зарегистрировано Управлением развития муниципальных финансов г. Оренбурга 16 октября 2001 гада за номером 014112.
Общество зарегистрировано по адресу: г. Оренбург, ул. Донгузская,23.
Основным видом деятельности ООО «Текс» является производство, содержание и ремонт промышленного оборудования.
Работу производственных подразделений обеспечивают экономические и технические службы: отдел главного конструктора и технолога, экономический отдел, финансовый отдел, бухгалтерия, службы маркетинга, а также отдел кадров и юридический отдел. Самостоятельных подразделений на отдельный баланс, в структуре ООО «Текс» нет.
Согласно Уставу основным и видами деятельности предприятия являются:
- производство и реализация промышленного оборудования, запасных частей к нему;
- разработка, производство и реализация строительных материалов и конструкций;
- заготовка, переработка и реализация вторичного сырья и отходов производства;
- выполнение работ, услуг в сфере обучения, организации подготовительных курсов по различным профессиям;
- оказание рекламных, информационных и маркетинговых работ.
Руководство текущей деятельностью ООО 2Текс» осуществляется генеральным директором.
Уставный капитал ООО «Текс» равен 45 000 (сорок пять тысяч) рублей.
Общество осуществляет статистическую и финансовую отчетность в соответствии с действующим законодательством Р.Ф.
В рамках учетной политики ООО «Текс» утвержден:
- рабочий план счетов бухгалтерского учета на основе Плана счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н.
- формы первичных учетных документов, принимаемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
- порядок проведения инвентаризации активов и обязательств.
В ООО «Текс» бухгалтерский учет и отчетность ведутся по нормам, действующим в России. В организации используется программа 1С: Предприятие Версия 7.7. (1С: Бухгалтерия новый план счетов).
Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет генеральный директор организации. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией организации, возглавляемой главным бухгалтером ООО « Текс» .
Основные показатели работы ООО «Текс» за 2005-2007 годы, приведена в таблице 1.
Согласно данным таблицы 1, в 2007г выручка от реализации составила 35949 тыс. руб., что на 82% больше, чем в 2006г. и на 5% больше, чем в 2005г. Также в 2005 году появились новые крупные заказчики.
Себестоимость реализованных товаров увеличилось в 2006г . относительно предыдущего года на 66%. Данный факт в первую очередь связан с повышением цен на сырье и материалы. Также большую долю в себестоимости имеет амортизация основных фондов.
Таблица 1
| Показатели | Ед. изм. | Годы | Отклонение | Темп роста, % | ||||
| 2007г.от 2005г. | 2007г.от 2006г. | 2007г.от 2005г. | 2007г.от 2006г. | |||||
| Выручка от продажи товаров, работ (услуг) (без НДС и налога с продаж) | тыс. руб. | |||||||
| Себестоимость проданных товаров, работ(услуг) | тыс. руб | -2949 | ||||||
| Валовая прибыль | тыс. руб | |||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | тыс. руб | |||||||
| Прибыль до налогообложения | тыс. руб | -687 | -314 | |||||
| Налог на прибыль | тыс. руб | |||||||
| Чистая прибыль (нераспределенный убыток) | тыс. руб | -754 | -153 | |||||
| Численность работников | чел. |
Основные экономические показатели финансово- хозяйственной деятельности ООО «Текс» за 2005-2007г.
Таким образом, в следствии роста чистой прибыли в 2007 году (в 23 раза по сравнению с 2005 годом), можно сказать, что предприятие развивается, повышая эффективность своей деятельности.
АНАЛИЗ БАЛАНСА ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ТЕКС»
Анализ актива баланса
Средства в активе предприятия группируются по двум разделам. В первом разделе отражаются долгосрочные (внеоборотные) активы: основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное капитальное строительство. Во втором разделе приводится информация по оборотным активам, к которым относятся запасы сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции, все виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы.
Размещение средств организации существенное значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От вложений в основные и оборотные средства, находящиеся в сфере производства и обращения, их соотношения во многом зависят результаты производственной и финансово деятельности, следовательно, и финансовое состояние организации.
Рассмотрим структуру актива баланса в таблице 1.
Как видно из таблицы, в 2007г. произошло увеличение статей актива. Общая стоимость имущества выросла на 461487.руб. На это повлияло значительное увеличение стоимости (на 462359 тыс.руб.) и удельного веса основных средств.
В 2007г. снизилась стоимость оборотных средств предприятия по сравнению с 2005г. на 1236 тыс.руб. Снижение дебиторской задолженности на 1717 тыс.руб. или 9,16%, дало снижение оборотных активов.
Отмечается значительный рост запасов за 2007г. – 501 тыс.руб., что может привести к замедлению оборачиваемости оборотного капитала, спаде активности предприятия.
Таблица 2
Группировка статей актива баланса
Наименование статей
2005 г.
2006г.
2007г.
Изменения в структуре
2007. к 2005г.
(+,-), %
в % к ито-гу
сумма, тыс. руб.
в % к ито-гу
сумма, тыс. руб.
в % к ито-гу
сумма, тыс. руб.
в % к ито-гу
Основные средства
15,03
96,86
+462359/
Незавершенное строительство
1,36
0,1
0,05
Итого внеоборот.
активов
16,39
94,1
96,91
+462359/
Запасы
в т.ч.:
- сырье и материалы
- готовая продукция
- прочие запасы
НДС
Дебиторская задолженность
Денежные средства
21,91
20,7
1,54
0,36
61,33
0,01
0,9
0,51
0,38
0,03
4,98
3,89
0,96
0,61
0,23
2,03
2,08
+501/
-969/ 5,17
+897/ 4,78
-19/ 0,1
-1717/ 9,16
-1/
Итого оборотных активов
83,61
80,88
77,02
-1236/
БАЛАНС
+461487
Анализ пассива баланса
Пассив – это часть баланса, в которой отражается имущество организации по источникам формирования и использования.
Выделить три раздела пассива:
3) капитал и резервы;
4) долгосрочные обязательства;
5) краткосрочные обязательства.
Для третьего раздела определяющим является уставный капитал, характерный для тех экономических субъектов, где отсутствует один собственник (АО, ООО и др.). В государственных и муниципальных предприятиях эта часть имущества представлена уставным фондом.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года и прошлых лет, фонд социальной сферы имеют место в 3 разделе как вариант учетной политики в случае распределения прибыли.
В четвертом разделе раскрывается содержание долгосрочных обязательств банков и долгосрочных займов, прочих долгосрочных обязательств.
В пятом разделе баланса отражаются земные средства в виде ссуд банков и займов со срочным погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты и различные виды кредиторской задолженности. Особенное место в данном разделе занимают источники собственных средств, не вошедшие в предыдущие разделы баланса. Они называются в разделе статей «Доходы будущих периодов», (резервы предстоящих расходов) и др.
Рассмотрим структуру пассива баланса в таблице 2.
Таблица 2
Группировка статей пассива баланса
Наименование статей
2005 г.
2006г.
2007г.
Изменения в структуре
2005. к 20007.
(+,-), %
в % к ито-гу
сумма, тыс. руб.
в % к ито-гу
сумма, тыс. руб.
в % к ито-гу
сумма, тыс. руб.
в % к ито-гу
Уставный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль
0,24
25,37
1,36
-894
0,01
95,91
0,35
-1648
0,009
98,6
0,34
+468730
-1904
Итого собственных средств:
26,97
96,27
98,26
+466826/
Отложенные налоговые обязательства
0,14
-26
Итого долгосроч.
обязательств:
0,14
-26
Кредиторская задолженность
в т.ч.:
- поставщики и подрядчики
- перед персоналом организации
- внебюджетным фондам
- по налогам и сборам
Прочие кредиторы
Прочие краткосроч. обязательства
72,57
5,28
8,43
40,25
18,57
0,3
4,39
0,22
0,27
1,77
1,16
0,97
0,02
1,74
0,22
0,44
0,67
0,4
-5255/
+91
+532
-4330
-1538
-58
Итого краткосрочных обязательств:
72,88
4,41
1,74
-5313/ 28,35
БАЛАНС
+461487
В пассиве мы наблюдаем увеличение доли собственного капитала на 466826 тыс.руб. что дало увеличение баланса.
Уменьшение кредиторской задолженности в 2007г. составило 28% ( 5255 тыс.руб.) относительно 2005г. Увеличение кредиторской задолженности произошло, за счет увеличения задолженности поставщикам и подрядчикам, а также задолженности перед персоналом предприятия.
Анализ ликвидности баланса
Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превышения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность организации и предполагает постоянное равенство между ее активами и обязательствами одновременно по: общей сумме; срокам превращения в деньги (активы) и срокам погашения (обязательства).
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Организация считается ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Реальную степень ликвидности и ее платежеспособность можно определить на основе ликвидности баланса (таблица 4).
Сопоставление итогов 1 группы по активу и пассиву, т. е. А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Из данных таблицы 9 видно, что присутствует платежный недостаток, причем он к концу периода он увеличился. Это означает, что предприятие не в состоянии покрыть свои наиболее срочные обязательства. Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву, т. е. А2 и П2 (сроки погашения 3-6 месяцев), показывает тенденцию снижения текущей ликвидности в недалеком будущем, что определяется снижением величины быстро реализуемых активов (краткосрочные пассивы у нас не изменились (=0) по этому их влияния отсутствует). Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и 4 групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Ситуация с перспективной ликвидностью пессимистична, в таблице мы наблюдаем недостаток по обоим группам, т.е. предприятие не в состоянии покрыть свои долгосрочные пассивы и заемные средства, продав медленно реализуемые и трудно реализуемые активы.
Таблица 4
Анализ ликвидности баланса
АКТИВ
ПАССИВ
Платежный излишек (+) или недостаток (-)
1.Наиболее ликвидные активы (А1)
2Быстро реализуемые активы (А2)
3Медленно реализуемые активы (А3)
4Трудно реализуемые активы (А4)
Баланс*
1Срочные обязательства (П1)
2Краткосроч-ные обяза-тельства(П2)
3Долгосроч-ные обяза-тельства(П3)
4Постоян. пассивы(П4)
Баланс*
-
-
-
+
+
+
+
+2369
+
-1985
-3817
-6452
Результаты расчетов по данным предприятия показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву в конце анализируемого периода имеет вид:
{А1< П1; А2 >П2; А3 >П3; А4 < П4}
Исходя из этого, можно охарактеризовать текущую ликвидность баланса как достаточную. Анализ первого неравенства свидетельствует о том, что в ближайшее временя предприятию не удастся поправить свою платежеспособность. Причем, за анализируемый период недостача увеличилась на 8346 тыс.руб. Хотя стоит отметить, что быстро реализуемые активы покрывают краткосрочные пассивы в 2007г на 9779 тыс.руб. и покрывают платежный недостаток по наиболее ликвидным активам.
Проводимый по данной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более точным и детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов (таблица10).