Раздел 1. Основные вводные положения и цели проведения настоящего анализа
Содержание
| № стр. | ||
| 1. | Основные вводные положения и цели проведения настоящего Анализа | |
| 2. | Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности Должника и показатели, используемые для их расчета | |
| 3. | Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность Должника | |
| 4. | Анализ коэффициентов, характеризующих финансовую Устойчивость Должника | |
| 5. | Анализ коэффициентов, характеризующих деловую активность Должника | |
| 6. | Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности Должника, его положение на товарных и иных рынках | |
| 6.1. | Анализ внешних условий деятельности Должника | |
| 6.2. | Анализ внутренних условий деятельности Должника | |
| 6.3. | Анализ рынков, на которых осуществляется деятельность Должника | |
| 7. | Анализ активов и пассивов Должника | |
| 7.1. | Анализ активов | |
| 7.2. | Анализ пассивов | |
| 8. | Анализ возможности безубыточной деятельности Должника | |
| 9. | Основные выводы по Анализу |
Раздел 2. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета
- Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности Должника были использованы следующие основные показатели:
а) совокупные активы (пассивы): баланс (валюта баланса) активов (пассивов);
Совокупные активы (пассивы) = Ф№1 стр.300
Динамика изменения совокупных активов (пассивов) (тыс. руб.)
| периоды | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 01.01.10 | 01.04.10 |
| значение | ||||||
| периоды | 01.07.10 | 01.10.10 | 01.01.11 | 01.04.11 | 01.07.11 | 01.10.11 |
| значение |
б) скорректированные внеоборотные активы: сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов;
Скорректированные внеоборотные активы = Ф№1 стр.110 + стр.120 +
стр.130 + стр.135 + стр.140 + стр.150
Динамика изменения скорректированных внеоборотных активов (тыс. руб.)
| периоды | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 01.01.10 | 01.04.10 |
| значение | ||||||
| периоды | 01.07.10 | 01.10.10 | 01.01.11 | 01.04.11 | 01.07.11 | 01.10.11 |
| значение |
в) оборотные активы: сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров;
Оборотные активы = Ф№1 стр.290
Динамика изменения оборотных активов (тыс. руб.)
| периоды | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 01.01.10 | 01.04.10 |
| значение | ||||||
| периоды | 01.07.10 | 01.10.10 | 01.01.11 | 01.04.11 | 01.07.11 | 01.10.11 |
| значение |
г) долгосрочная дебиторская задолженность: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;
Долгосрочная дебиторская задолженность = Ф№1 стр.230
Динамика изменения среднемесячной выручки (тыс. руб.)
| периоды | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 01.01.10 | 01.04.10 |
| значение | - | 2566,33 | 7576,83 | 10014,67 | 9349,17 | |
| периоды | 01.07.10 | 01.10.10 | 01.01.11 | 01.04.11 | 01.07.11 | 01.10.11 |
| значение | 5818,83 | 8628,22 | 7826,42 | 1431,67 | 1673,17 | 1492,67 |
Раздел 3. Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника
Рентабельность активов.
Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации.
В мировой практике для определения рентабельности активов предприятия широко используется так называемая формула Дюпона. Она имеет вид:
ROA = ЧП/A = ЧП/РП x РП/А
где:
ЧП — чистая прибыль предприятия;
А — совокупные активы предприятия;
РП — валовая выручка от реализации продукции (работ, услуг),
а отношения:
ЧП/РП — это рентабельность реализованной продукции;
РП/A — оборачиваемость активов.
ROA = Рентабельность активов = [Чистая прибыль (убыток)]/[Совокупные активы (пассивы)]
Динамика изменения рентабельности активов (%)
| периоды | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | 01.01.10 | 01.04.10 |
| значение | 0% | -4,12% | -6,58% | -10,39% | -12,55% | -3,95% |
| периоды | 01.07.10 | 01.10.10 | 01.01.11 | 01.04.11 | 01.07.11 | 01.10.11 |
| значение | -5,95% | -11,86% | -24,38% | -4,51% | -23,04% | -26,07% |
[ Выводы…
Вывод: Коэффициент на конец анализируемого периода имеет отрицательное значение, что позволяет сделать вывод о том, что Предприятие использует активы с убытком. В рассматриваемом периоде данный коэффициент сохранял значение, не соответствующее оптимальному, и на 01.10.2011 составляет -26,07.
Норма чистой прибыли.
Норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации. Норма чистой прибыли измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто). Нормальное значение этого параметра — около 0,2.
Норма чистой прибыли = [Чистая прибыль (убыток)]/[Выручка нетто]
Анализ активов
Анализ активов предприятия проводится в целях оценки эффективности их использования, выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, оценки ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, выявления имущества и имущественных прав, приобретенных на заведомо невыгодных условиях, оценки возможности возврата отчужденного имущества, внесенного в качестве финансовых вложений.
Анализ активов производится по группам статей баланса должника и состоит из анализа внеоборотных и оборотных активов.
Анализ внеоборотных активов включает в себя анализ нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов.
Анализ оборотных активов включает в себя анализ запасов, налога на добавленную стоимость, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, прочих оборотных активов.
Активы
| 1. Внеоборотные активы |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Нематериальные активы |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Основные средства |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Незаверш. строительство |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Дох. вложения в мат. ценности |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Долгоср. фин. вложения |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие внеоборотн. активы |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Оборотные активы |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Запасы |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| НДС |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Краткоср. фин. вложения |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Денежные средства |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Совокупные активы |
|
Анализ нематериальных активов. Анализируя внеоборотные активы, следует сказать об эффективности использования нематериальных активов. К нематериальным активам относятся патенты, лицензии, торговые марки и товарные знаки, права на пользование природными и иными ресурсами, приносящие выгоду в процессе хозяйственной деятельности. Инвестиции в нематериальные активы окупаются в течение определенного периода за счет дополнительной прибыли, получаемой предприятием в результате их применения, и за счет амортизационных отчислений. С развитием рыночных отношений увеличивается размер и доля нематериальных активов в общей сумме капитала предприятия. Увеличивается и экономический интерес в повышении доходности предприятия за счет использования исключительного права предприятия на результаты интеллектуальной собственности. Отсюда анализ эффективности использования нематериальных активов имеет важное значение.
Нематериальные активы у Должника отсутствуют.
Анализ основных средств. Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т.д.) Такая детализация могла бы помочь выявить резервы повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры.
За анализируемый период балансовая стоимость Основных средств Предприятия составляла 141,186.44 руб. В последнем квартале анализируемого периода стоимость Основных средств составила -157,186,184.98 руб.
Это могло произойти по следующим причинам: оборудование в досудебном порядке переходит залогодержателю
Анализ пассивов
Анализ пассивов предприятия проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов, обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, а также возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств.
Анализ пассивов проводится по группам статей баланса Должника и состоит из анализа капитала, резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств.
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств.
По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (I раздел пассива) и заемный (II и III разделы пассива). По продолжительности использования различают капитал постоянный (перманентный) (I и II разделы пассива) и краткосрочный (III раздел пассива).
Пассивы
| Капитал и резервы |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Уставный капитал |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Добавочный капитал |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Резервный капитал |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Нераспр. прибыль (непокрытый убыток) |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Долгосрочные обязательства |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Краткосрочные обязательства |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Прочее (займы и кредиты) |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Совокупные пассивы |
|
Анализ пассивов предприятия проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов, обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, а также возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств. Анализ пассивов Должника позволяет сделать вывод о том, что перечисленные возможности у Должника отсутствуют.
Анализ капитала и резервов.
У Должника отсутствуют капитал и резервы, которые можно использовать для восстановления платёжеспособности, некоторые виды имущества и запасы могут быть распроданы.
Анализ долгосрочных и краткосрочных обязательств. Привлечение заемных средств в оборот предприятия — явление нормальное, при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения.
Подробная структура кредиторской задолженности на текущую дату отражена в следующих таблице и диаграммах.
Кредиторская задолженность
| Наименование | Сумма задолженности (руб.) | Доля в общей задолженности (%) | Доля в общей задолженности с учетом штрафов и пеней (%) |
[ Выводы… ]
Е) рынок сырья и ресурсов
НЕТ ДАННЫХ
Раздел 9. основные выводы
Содержание
| № стр. | ||
| 1. | Основные вводные положения и цели проведения настоящего Анализа | |
| 2. | Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности Должника и показатели, используемые для их расчета | |
| 3. | Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность Должника | |
| 4. | Анализ коэффициентов, характеризующих финансовую Устойчивость Должника | |
| 5. | Анализ коэффициентов, характеризующих деловую активность Должника | |
| 6. | Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности Должника, его положение на товарных и иных рынках | |
| 6.1. | Анализ внешних условий деятельности Должника | |
| 6.2. | Анализ внутренних условий деятельности Должника | |
| 6.3. | Анализ рынков, на которых осуществляется деятельность Должника | |
| 7. | Анализ активов и пассивов Должника | |
| 7.1. | Анализ активов | |
| 7.2. | Анализ пассивов | |
| 8. | Анализ возможности безубыточной деятельности Должника | |
| 9. | Основные выводы по Анализу |
Раздел 1. Основные вводные положения и цели проведения настоящего анализа
- Настоящий финансовый анализ ООО «ИнтерСтройИнвест» (далее — Должник) проводился в соответствии с требованиями Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 года № 367. При этом анализу подверглось финансовое состояние Должника на дату проведения анализа, его финансовая, хозяйственная и инвестиционная деятельность, положение на товарных и иных рынках.
- Финансовый анализ (далее — Анализ) проводился в целях:
a) подготовки предложения Первому собранию кредиторов Должника и в АРБИТРАЖНЫЙ СУД НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности Должника и обоснования целесообразности введения в отношении должника соответствующей процедуры банкротства;
б) определения возможности покрытия за счет имущества Должника судебных расходов. - При проведении настоящего финансового анализа временный управляющий использовал:
а) результаты ежегодных инвентаризаций, проводимых Должником;
б) статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета;
в) данные учредительных документов, протоколов общих собраний участников организации, договоров, планов, смет, калькуляций;
г) положения об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, схем документооборота и организационной и производственной структур;
д) материалов налоговых проверок и аудиторских заключений;
е) нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность Должника. - Данный отчет содержит основные исходные данные Должника, а также следующие заключения и выводы, основанные на расчетах и реальных фактах:
а) дата и место его проведения
«1» октября 2011г., 630099, г. Новосибирск, ул. Вокзальная магистраль, 16
б) фамилия, имя, отчество временного управляющего, наименование и местонахождение саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом которой он является:
Старшов Игорь Васильевич, член СРО (адрес: обл Новосибирская, г Новосибирск,)
в) наименование арбитражного суда, в производстве которого находится дело о несостоятельности (банкротстве) Должника, номер дела, дата и номер судебного акта о введении в отношении Должника процедуры банкротства, дата и номер судебного акта об утверждении арбитражного управляющего:
АРБИТРАЖНЫМ СУДОМ НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ вынесено решение по делу № А45-23369/2011 от «7» марта 2012г. об открытии процедуры конкурсного производства в отношении ООО «ИнтерСтройИнвест» (адрес: 630099, г. Новосибирск, ул. Вокзальная магистраль, 16, ИНН 5407005629, ОГРН 1055407080090). Конкурсным управляющим ООО «ИнтерСтройИнвест» утвержден Старшов Игорь Васильевич, член «СРО» (адрес: обл Новосибирская, г Новосибирск).
г) полное наименование, местонахождение, коды отраслевой принадлежности Должника:
ООО «ИнтерСтройИнвест»
630099, г. Новосибирск, ул. Вокзальная магистраль, 16
ОКПО: -
ОКВЭД: -
ОГРН: 1055407080090
ИНН: 5407005629
д) коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности Должника и показатели, используемые для их расчета, рассчитанные поквартально не менее чем за 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве), а также за период проведения процедур банкротства в отношении Должника, и динамика их изменения;
е) причины утраты платежеспособности с учетом динамики изменения коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности;
ж) результаты анализа хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности Должника, его положение на товарных и иных рынках;
з) результаты анализа активов и пассивов Должника;
и) результаты анализа возможности безубыточной деятельности Должника;
к) вывод о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности Должника;
л) вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства;
м) вывод о наличие признаков фиктивного и преднамеренного банкротства;
н) вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения временному управляющему.