Электронные ресурсы Интернет
1. http://www.risk24.ru/index.htm
2. http://www.risk-manage.ru/biblio/studyи др.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н)
Приложение
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 июля 2003 г. N 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
┌─────────┐
на _____________ 200_ г. │ КОДЫ │
├─────────┤
Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация __________________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├─────────┤
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____ │ │ │
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
Местонахождение (адрес) __________________________________________
__________________________________________________________________
┌───────────┐
Дата утверждения │ │
├───────────┤
Дата отправки (принятия) │ │
└───────────┘
| АКТИВ | Код пока- зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | |||
| Основные средства | ценовой риск (анализ динамики цен) | ||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ценовой риск | ||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу I | ликвидность | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | ценовые и имущественные (операционные) риски | ||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | кредитный риск | |
| в том числе: покупатели и заказчики | |||
| прочие дебиторы | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | кредитный риск | |
| в том числе: покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | ликвидность | ||
| Прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу II | |||
| БАЛАНС |
| ПАССИВ | Код пока- зателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | |
| Добавочный капитал | достаточность капитала | ||
| Резервный капитал | достаточность капитала | ||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | защита от риска | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | защита от риска | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| ИТОГО по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | риск зависимости, процент-ный риск, валютный риск | |
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | ликвидность, риск зависимости | |
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики | |||
| задолженность перед персоналом организации | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | |||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу V | |||
| БАЛАНС |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | имущественные (операационные) риски | ||
| в том числе по лизингу | |||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
| Товары, принятые на комиссию | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | кредитный риск | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | кредитный риск | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | кредитный риск | ||
| Износ жилищного фонда | |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | |||
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _____________ 200_ г.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н)
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
┌─────────┐
за _____________ 200_ г. │ КОДЫ │
├─────────┤
Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация __________________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├─────────┤
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
| Показатель | За отчет- ный период | За анало- гичный период предыду- щего года | |
| Наименование | Код строки | ||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | разброс выручки, разброс рентабельности продаж | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | ( ) | ( ) разброс рентабельности продаж разброс прямых издержек | ||
| Валовая прибыль | |||
| Коммерческие расходы | ( ) | ( ) разброс коммерческих расходов | ||
| Управленческие расходы | ( ) | ( ) разброс управленчес-ких расходов | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | процентный риск | ||
| Проценты к уплате | ( ) | ( ) процентный риск | ||
| Доходы от участия в других организациях | ценовой риск | ||
| Прочие доходы | ценовой риск | ||
| Прочие расходы | ( ) | ( ) ценовой риск | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | разброс прибыли, эффект риск-енеджмента | ||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Текущий налог на прибыль | ( ) | ( ) | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | |||
| СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) | |||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
| РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | |||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании | кредитные риски | ||||
| Прибыль (убыток) прошлых лет | |||||
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | кредитные риски | ||||
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | валютные риски | ||||
| Отчисления в оценочные резервы | Х | Х | |||
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | кредитные риски | ||||
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _____________ 200_ г.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Критические значения выборочного коэффициента корреляции рангов*)
| m | a | m | a | m | a | |||
| 0,05 | 0,01 | 0,05 | 0,01 | 0,05 | 0,01 | |||
| 0,94 | - | 0,48 | 0,62 | 0,37 | 0,48 | |||
| 0,65 | - | 0,47 | 0,60 | 0,36 | 0,47 | |||
| 0,78 | 0,94 | 0,46 | 0,58 | 0,36 | 0,46 | |||
| 0,72 | 0,88 | 0,45 | 0,57 | 0,36 | 0,45 | |||
| 0,68 | 0,83 | 0,44 | 0,56 | 0,34 | 0,45 | |||
| 0,64 | 0,79 | 0,43 | 0,54 | 0,34 | 0,44 | |||
| 0,61 | 0,76 | 0,42 | 0,53 | 0,33 | 0,43 | |||
| 0,58 | 0,73 | 0,41 | 0,52 | 0,33 | 0,43 | |||
| 0,56 | 0,70 | 0,39 | 0,51 | 0,33 | 0,43 | |||
| 0,54 | 0,68 | 0,39 | 0,50 | 0,32 | 0,41 | |||
| 0,52 | 0,66 | 0,38 | 0,49 | 0,32 | 0,41 | |||
| 0,50 | 0,64 | 0,38 | 0,48 | 0,31 | 0,40 |
*) Примечание. Данные приведены по В.Ю.Урбаху, 1964
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Рекомендуемые темы рефератов
1. Способы управления рисками на предприятиях реального сектора экономики (диверсификация, самострахование (резервирование), страхование, хеджироание).
2. Интегральные меры риска (назначение, меры риска EaR и CFaR и др.).
3. Основные методы оценки рисков (анализ чувствительности, анализ сценариев, анализ причинно-следственных связей, метод Монте-Карло, метод экспертных оценок).
4. Анализ воздействия внешних и внутренних факторов на риски предприятия.
5 .Управление рыночными рисками.
6. Управление операционными рисками.
7. Управление производственными рисками.
8. Риск-менеджмент на уровне предприятия.
9. Способ расчета показателя потенциальных потерь (VaR) портфеля.
10. Методы расчета VaR: ковариационный (дельта-нормальный), метод исторического моделирования и метод Монте-Карло.
11. Управление рисками ликвидности.
12. Показатели экономического эффекта и эффективности с учетом риска (EVA, RAROC).
13. Общие принципы и специфика управления рисками предприятия.
14. Карта рисков - эффективный инструмент управления рисками.
15. Анализ инвестиционных рисков методом «дерева решений».
16. Анализ инвестиционных рисков методами имитационного моделирования.
17. Модели прогнозирования финансовой несостоятельности предприятия.
18. Страхование риска.
19. Интегрированный риск-менеджмент на уровне предприятия
20. Концепция рисковой стоимости (Value at risk – VAR).
21. Зарубежная практика риск – менеджмента.
22. Математические методы рискового моделирования.
23. Методы оценки привлекательности инвестиционного проекта.
24.Методы оценки привлекательности инвестиционного проекта.
25. Диагностика банкротства предприятий.
26. Методы уклонения и компенсации риска.
27. Методы управления финансовым риском.
28. Применение теории математических игр в риск-менеджменте.
29. Процесс управления рисками на предприятии.
30. Управление рисками, возникающими при лизинговом инвестировании.
31. Управление производственными рисками на предприятии.
32. Хеджирование рисков.
33. Основные стратегии вывода предприятия из кризиса.
34. Меры по восстановлению платежности должника.
35. Качественные и количественные методы оценки риска.
[1] К политическим рискам относятся: а) невозможность осуществления хозяйственной деятельности вследствие военных действий, революции, обострения внутриполитической ситуации в стране, национализации, конфискации товаров и предприятий, введения эмбарго, из-за отказа нового правительства выполнять принятые предшественниками обязательства и пр.; б) введение отсрочки (моратория) на внешние платежи на определенный срок ввиду наступления чрезвычайных обстоятельств; в) неблагоприятное изменение налогового законодательства; г) запрет или ограничение конверсии национальной валюты в валюту платежа.
[2] Инфляция означает обесценение денег и, соответственно, рост цен. Дефляция – это процесс, обратный инфляции, он выражается в снижении цен и, соответственно, в увеличении покупательной способности денег.
[3] Под результатом финансовой операции x чаще всего понимают ее доходность (норму дохода), т.е. сумму полученных доходов, исчисленную в процентном отношении к сумме произведенных затрат.
[4] Множеством (область) Парето - множество всех допустимых решений, для которых невозможно одновременно улучшить все частные показатели эффективности в задачах многокритериальной оптимизации, т.е. невозможно улучшить хотя бы один из них, не ухудшая остальных. Решения принадлежащие этому множеству называются эффективными, или оптимальными по Парето.