Сведения по организации о выпуске продукции в натуральном выражении и основных ценах за единицу продукции в рублях

Виды продукции	Базисный период	Отчетный период
Цена за 1-цу, руб.	Себестои-мость 1-цы, руб.	Объем произве- денной продук- ции, тыс. шт.	Цена за 1-цу, руб.	Себестои-мость 1-цы, руб.	Объем произве- денной продук- ции, тыс. шт.
А
В
С

По исходным данным:

6.Рассчитать показатели динамики физического объема продукции, себестоимости, цен, совокупных затрат на производство и реализацию продукции и выручки от реализации продукции (9 баллов);

Виды продукции/ изменение	Физический объем продукции	Себестоимость ед. продукции	Цена	Затраты на производство и реализацию	Выручка от реализации
А		-20	-20
В
С

Изменение = отч – баз.

Изменение затрат на производство = себестоимость отч.*объем отч. – себестоимость баз.*объем баз.

Изменение выручки = цена отч.*объем отч. – цена баз.*объем баз.

7.Построить общие (агрегатные) индексы динамики выручки от реализации в текущих ценах, в сопоставимых ценах, динамики цен, динамики себестоимости. Сделать выводы (3 балла).

р – цена, q - количество

1. Динамика выручки от реализации продукции в текущих ценах:

I=Cумма q1p1- сумма q0p1

I = 1180*920+1690*860+3100*1000 – (1180*800+1690*780+3100*900) = 586800 р.

2. Динамика выручки от реализации продукции в сопоставимых ценах:

I = Cумма q1p0- сумма q0p0

I = 920*1200+860*1500+1000*2560 – (1200*800+1500*780+2560*900) = 520000 р.

3. Динамика цен

I = Сумма p1q1- Сумма p0q1

I = 1180*920+1690*860+3100*1000 – (1200*920+1500*860+2560*1000) = 685000 р.

4. Динамика себестоимости

I = 920*920+1360*860+2340*1000 – (940*920+1350*860+2300*1000) = 30200 р.

Вывод: В результате изменения объема продаж выручка от продаж в отчетном периоде увеличилась на 586800 руб., но если производить расчет в сопоставимых ценах, то видно, что выручка увеличилась на 520000 руб. Данная разница показывает влияние инфляции на динамику выручки от продажи. За счет изменения цен организации удалось увеличить объем выручки на 685000 руб. Себестоимость продукции возросла на 30200. Увеличение себестоимости это негативный фактор и говорит о менее эффективном использовании ресурсов организации. Но также не стоит исключать влияния цен на сырье, которые под воздействием инфляции увеличивают себестоимость.

8.Рассчитать абсолютные разницы изменения выручки от продаж и полной себестоимости реализованной продукции в целом. (2 балла) - 5 и 6 столбик в таблице.

Изменение затрат на производство = себестоимость отч.*объем отч. – себестоимость баз.*объем баз.

Изменение выручки = цена отч.*объем отч. – цена баз.*объем баз.

9. Построить факторные модели зависимости выручки от продаж от цен и физического объема продаж; себестоимости продаж от себестоимости единицы продукции в разрезе ассортимента и физического объема продаж. Провести анализ абсолютных изменений выручки и себестоимости продаж. Сделать выводы (8 баллов)

Выручка = Цена А* Объем А + Цена В*Объем В + Цена С*Объем С

Себестоимость = С/с А* Объем А + С/с В*Объем В + С/с С*Объем С

10. Рассчитать величину прибыли от продаж продукции в отчетном и базисном периодах. Оценить ее динамику (2 балла);

Прибыль	базисный период	отчетный период	Отклонение абсолютное	Темп прироста
А				15,00
В				142,56
С				224,79
Итого				129,52

Прибыль = цена*объем – с/с*объем

Вывод: В отчетном году прибыль организации увеличилась на 129,52 процента или на 724000 руб. Это говорит об улучшении финансового хозяйственной деятельности. В основном данное увеличение произошло за счет продукции С. Наименьше всего прибыли в отчетном периоде принесла продукция А.

11. Проанализировать зависимость финансового результата от продаж от цен, себестоимости,физического объема продаж в абсолютном и относительном выражении. Сделать выводы.(6 баллов)

р – цена, q – количество, z – с/с

0- базисный период, 1 – отчетный период

1. Влияние количества на финансовый результат

Cумма (P0q1-z0q1) – Сумма (p0q0-z0q0) = 1200*920+1500*860+2560*1000 – (940*920+1350*860+2300*1000) – (1200*800+1500*780+2560*900 – (940*800+1350*780+2300*900)) = 69200

2. Влияние цен на финансовый результат

Cумма (P1q1-z0q1) – Сумма (p0q1-z0q1) = 685000

3. Влияние себестоимости на финансовый результат

Сумма (p1q1-z1q1) – (p1q1 – z0q1) = -30200

Вывод: В отчетном году сумма прибыли увеличилась на 685000 руб. за счет изменения цен, увеличилась на 69200 руб. за счет изменения количества выпускаемой продукции и снизилась на 30200 руб. за счет увеличения себестоимости.
19. На основании показателей бухгалтерского баланса организации за 2014 год:

Бухгалтерский баланс за 2014 год

Пояснения	АКТИВ	Код	На 31.12.	На 31.12.
	VI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Основные средства
	Финансовые вложения
	Прочие активы
	ИТОГО по I
	VII. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы
	Налог на стоимость по ценностям
	Дебиторская задолженность
	Финансовые вложения (исключением денежных )
	Денежные средства и эквиваленты
	Прочие активы
	ИТОГО по II
	БАЛАНС ()
	ПАССИВ
	VIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный (складочный уставный вклады )
	Резервный капитал
	Нераспределенная (непокрытый )			_
	ИТОГО по III
	IX. Долгосрочные обязательства
	Заемные средства
	ИТОГО по IV
	X. краткосрочные обязательства
	Заемные
	Кредиторская задолженность
	Доходы периодов
	Прочие обязательства
	ИТОГО по V
	БАЛАНС ()

Проведите: 1. горизонтальный (динамический) и вертикальный (структурный) анализ активов баланса в соответствии с характером ликвидности его статей, располагая их в порядке возрастания ликвидности. Результаты представить в виде табл.1 (10 баллов)

Таблица 1 – Анализ активов баланса (горизонтальный и вертикальный)

Группировка статей актива баланса по уровню ликвидности	На 31.12.14, тыс. руб.	На 31.1213, тыс. руб.	На 31.12.14 в % к валюте баланса	На 31.12.13 в % к валюте баланса	Абсолютные отклонения (∆±), тыс. руб	Абсо Лют ные откло нения, %	Темп прироста (снижения) по абсо- лютным значениям, %±	Темп при роста по отн носи тельным откло- нениям
……………
…………..

Группировка статей актива баланса по уровню ликвидности	На 31.12.14, тыс. руб.	На 31.1213, тыс. руб.	На 31.12.14 в % к валюте баланса	На 31.12.13 в % к валюте баланса	Абсолютные отклонения (∆±), тыс. руб	Абсо Лют ные откло нения, %	Темп прироста (снижения) по абсо- лютным значениям, %±	Темп при роста по отн носи тельным откло- нениям
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ			51,19%	51,87%		-1%	9,03	-1,32
Основные средства			47,46%	48,31%		-1%	8,53	-1,77
Финансовые вложения			3,73%	3,56%		0%	15,79	4,80
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ			43,22%	48,13%	-10	-5%	-0,78	-10,20
Запасы			31,86%	33,71%		-2%	4,44	-5,47
Налог на стоимость по ценностям			0,85%	0,75%		0%	25,00	13,14
Дебиторская задолженность			5,59%	5,06%		1%	22,22	10,62
Финансовые вложения (исключением денежных )			1,36%	1,12%		0%	33,33	20,68
Денежные средства и эквиваленты			9,15%	7,49%		2%	35,00	22,19
БАЛАНС			100,00%	100,00%		0%	10,49	0,00

2. Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов баланса, сгруппировав его статьи по убыванию срочности погашения обязательств. Результаты представить в табл. 2(10 баллов):

Таблица 2 – Анализ пассивов баланса (горизонтальный и вертикальный)

Группировка статей актива баланса по уровню ликвидности	На 31.12.14, тыс. руб.	На 31.1213, тыс. руб.	На 31.12.14 в % к валюте баланса	На 31.12.13 в % к валюте баланса	Абсолютные отклонения (∆±), тыс. руб	Абсо Лют ные откло нения, %	Темп прироста (снижения) по абсо- лютным значениям, %±	Темп при роста по отн носи тельным откло- нениям
……………
…………..

Группировка статей актива баланса по уровню ликвидности	На 31.12.14, тыс. руб.	На 31.1213, тыс. руб.	На 31.12.14 в % к валюте баланса	На 31.12.13 в % к валюте баланса	Абсолютные отклонения (∆±), тыс. руб	Абсо Лют ные откло нения, %	Темп прироста (снижения) по абсо- лютным значениям, %±	Темп при роста по отн носи тельным откло- нениям
Уставный (складочный уставный вклады )			67,80%	74,91%		-7,11%	0,00	-9,49
Резервный капитал			5,08%	3,75%		1,34%	50,00	35,76
Нераспределенная (непокрытый )			3,39%	0,00%		3,39%	0,00	0,00
ИТОГО по III			76,27%	78,65%		-2,38%	7,14	-3,03
Заемные средства			6,78%	4,12%		2,66%	81,82	64,56
ИТОГО по IV			6,78%	4,12%		2,66%	81,82	64,56
Заемные			6,78%	7,49%		-0,71%	0,00	-9,49
Кредиторская задолженность			8,47%	8,24%		0,23%	13,64	2,85
Доходы периодов			0,68%	0,56%		0,12%	33,33	20,68
Прочие обязательства			1,02%	0,94%		0,08%	20,00	8,61
ИТОГО по V			16,95%	17,23%		-0,28%	8,70	-1,62
БАЛАНС ()			100,00%	100,00%		0,00%	10,49	0,00

2.На основании проведенного анализа оценить степень качества баланса организации, представив результаты расчетов в табл. 3. Сделать выводы(10 баллов)

Таблица 3 – Показатели качества баланса организации:

Наименование показателя	На 31.12.2014	Сравнение с нормативом	Вывод о степени удовлетворительности Баланса организации
Темп роста (снижения) валюты баланса	110,49%	≥1 ≤1	Хорошо
Темп прироста оборотных активов в сравнении с темпом прироста внеоборотных	-0,78 – ОА 9,03 – ВА -0,78-9,03 = - 9,81	≥1 ≤1	Плохо
Сравнение собственного капитала с заемным капиталом (Абсолютное изменение Темп роста )	1,0714-(1,818+1,087)	≥0 ≥1 ≤0 ≤1	Плохо
Сравнение темпов прироста дебиторской и кредиторской задолженности	Дз – 22,22 КЗ – 13,64	≥1 ≤1	Плохо
Отсутствие непокрытого убытка в балансе (стр.1370)	Отсутствует		Хорошо
Доля собственных средств в оборотных активах	Собственные оборотные средства = Собственный капитал – Внеоборотные активы = 2250-1510 = 740 1275 ОА всего. 740/1275=58% Следовательно, 58% ОА финансируются за счет собственных средств	≥?	Хорошо

20. По имеющимся данным по организации о планируемых и фактических финансовых результатах деятельности организации (табл. 1):

Таблица1 –Плановые и фактические показатели финансовых результатов деятельности организации

Показатели	Ед. изм.	По бизнес-плану	Фактически
Выручка от продаж	тыс. руб.	60 072	69 041
Прибыль от продаж	тыс. руб.	7 732	8 879
Прибыль от обычных видов деятельности (до налогообложения и уплаты процентов)	тыс. руб.
Чистая прибыль	тыс. руб.	5 046	5 162
Стоимость основного капитала	тыс. руб.	45 804
Стоимость оборотного капитала	тыс. руб.	44 790	56 376
Средняя стоимость собственного капитала	тыс. руб.		16653,5
Полная себестоимость	тыс. руб.

Рассчитать показатели рентабельности:1)продаж (2 балла);2) активов (3 балла); 3) собственного капитала (3 балла); 4) производства (2 балла); 5)дать оценку их изменению по сравнению с бизнес-планом. Результаты представить в табл. 2 (10 баллов); 6) проанализировать влияние использования ресурсов предприятия на степень выполнения плана по прибыли и рентабельности (6 баллов); 7) выявить резервы роста рентабельности продаж, активов, собственного капитала, производства продукции (4 балла)

Табл. 2 – Горизонтальный анализ показателей финансовых результатов деятельности организации (на основании показателей бизнес-плана по прибыли и данных ф.№2)

Показатели	Бизнес- план	Отчетность	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
Рентабельность производства
Рентабельность продаж
Рентабельность активов
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность Основного капитала
Рентабельность Оборотного капитала

РЕШЕНИЕ:

Показатели	Расчет	План	Факт	Отклонение
Рентабельность продаж	, где Пч – прибыль балансовая, прибыли чистая РП – выручка от продажи
Рентабельность капитала	, где Ппрод – прибыль от продаж К – стоимость совокупного капитала (основной + оборотный)
Рентабельность основных средств	это отношение прибыли от продаж к стоимости основных фондов
Рентабельность оборотных активов	Прибыль от продаж / Стоимость оборотных активов