Бухгалтерский баланс за 2015 год
| Пояснения | АКТИВ | Код | На 31.12. | На 31.12. | На 31.12. |
| ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Основные средства | |||||
| Финансовые вложения | |||||
| Прочие активы | |||||
| ИТОГО по I | |||||
| ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы | |||||
| Налог на стоимость по ценностям | |||||
| Дебиторская задолженность | |||||
| Финансовые вложения (исключением денежных ) | |||||
| Денежные средства и эквиваленты | |||||
| Прочие активы | |||||
| ИТОГО по II | |||||
| БАЛАНС () | 1 215 | ||||
| ПАССИВ | |||||
| КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный (складочный уставный вклады ) | |||||
| Резервный капитал | |||||
| Нераспределенная (непокрытый ) | |||||
| ИТОГО по III | |||||
| Долгосрочные обязательства | |||||
| Заемные средства | |||||
| ИТОГО по IV | |||||
| краткосрочные обязательства | |||||
| Заемные | - | - | |||
| Кредиторская задолженность | |||||
| Доходы периодов | |||||
| ИТОГО по V | |||||
| БАЛАНС () | 1 215 |
Определите: 1) показатели аналитического баланса организации за два года, представив аналитическую группировку статей баланса в следующем виде (15 баллов):
| АКТИВ | 2015г. | 2014г. | 2013г. | |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | ||||
| Быстро реализуемые активы (А2) | ||||
| Медленно реализуемые активы (A3) | ||||
| Труднореализуемые активы (А4) | ||||
| БАЛАНС | ||||
| ПАССИВ | ||||
| Наиболее срочные обязательства (П1) | ||||
| Краткосрочные пассивы (П2) | ||||
| Долгосрочные пассивы (ПЗ) | ||||
| Постоянные пассивы (П4) | ||||
| БАЛАНС |
2) Рассчитайте показатели финансовой устойчивости организации, представив результаты в таблице (15 баллов):
Показатели финансовой устойчивости организации:
| Показатель | 2015г | 2014г. | |
| Коэффициент автономии | |||
| Коэффициент финансового левериджа | |||
| Коэффициент покрытия инвестиций | |||
| Коэффициент краткосрочной задолженности | |||
| Коэффициент маневренности собственного капитала | |||
| Коэффициент текущей ликвидности | |||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Сделайте выводы об изменениях финансового состояния организации за 2014-2015 гг.
РЕШЕНИЕ:
Для проведения анализа ликвидности баланса предприятия статьи активов группируют по степени ликвидности – от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы сгруппируйте по срочности оплаты обязательств. Результаты расчётов представьте в таблице 2.
Таблица 2
Анализ ликвидности баланса
| АКТИВ | 2015г. | 2014г. | 2013г. | |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | ||||
| Быстро реализуемые активы (А2) | ||||
| Медленно реализуемые активы (A3) | ||||
| Труднореализуемые активы (А4) | ||||
| БАЛАНС | 1 205 322 | 803 970 | 793 050 | |
| ПАССИВ | ||||
| Наиболее срочные обязательства (П1) | ||||
| Краткосрочные пассивы (П2) | ||||
| Долгосрочные пассивы (ПЗ) | ||||
| Постоянные пассивы (П4) | ||||
| БАЛАНС | 1 824 280 | 1 248 580 | 1 329 122 | |
| Платежный излишек (недостаток +/-) | ||||
| А1-П1 | - 67 843 | - 45 387 | - 35 199 | |
| А2-П2 | - 404 906 | - 212 213 | - 347 673 | |
| А3-П3 | - 243 234 | - 63 006 | 54 092 | |
| А4-П4 | - 124 004 | - 207 292 |
Как можно видеть на всём протяжении рассматриваемого периода А1<П1 - это свидетельствует о неплатежеспособности организации на момент составления баланса. У организации не хватает для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.
Также на всём протяжении рассматриваемого периода А2<П2 - это значит, что быстро реализуемые активы не превышают краткосрочные пассивы и организация не может являться платежеспособной в недалеком будущем.
Можно видеть, что в 2013 году А3 > П3 - это значит, что в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. Однако в 2014 и 2015 годах данный показатель не соответствует нормальному значению.
Что касается последнего неравенства, то здесь отметим, что в 2013 и 2014 годах А4<П4, что указывает на финансовую неустойчивость организации, однако в 2015 году А4>П4 - выполнение этого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.
Основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость (структуру капитала) представим в таблице 3. Из проведённых расчётов по данным таблицы 3 можно сделать следующие выводы.
На всём протяжении рассматриваемого периода коэффициент автономии не соответствует нормативному значению (≥ 0,5) - это значит, что организация финансово неустойчиво (зависимо от кредиторов).
Коэффициент финансового левериджа также не отвечает нормативному значению (≤ 1,5) - это значит, что организация финансирует свои активы за счет привлеченных средств кредиторов.
Таблица 3
Показатели финансовой устойчивости ООО «КОРА»
| Показатель | 2015г | 2014г. | Изменение | 2013г. | Изменение | ||
| абс., тыс. руб. | отн., % | абс., тыс. руб. | отн., % | ||||
| Коэффициент автономии | 0,19 | 0,25 | -0,06 | -24 | 0,22 | 0,03 | 13,6 |
| Коэффициент финансового левериджа | 4,38 | 2,98 | 1,4 | 3,56 | -0,58 | -16,3 | |
| Коэффициент покрытия инвестиций | 0,44 | 0,38 | 0,06 | 15,8 | 0,22 | 0,16 | 72,7 |
| Коэффициент краткосрочной задолженности | 1,3 | 1,6 | -0,3 | -18,7 | 3,46 | -1,86 | -53,8 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,91 | 1,15 | -0,24 | -20,9 | 1,23 | -0,08 | -6,5 |
Коэффициент покрытия инвестиций не соответствует нормативному значению (≥ 0,7) - значит, организация не однако этот увеличивается, является положительной
Коэффициент краткосрочной задолженности соответствует нормативному (≥1,5) в 2015 а в 2014 годах и снижается - значит, организация снижает зависимость от обязательств, требуют срочного
Коэффициент маневренности капитала на протяжении рассматриваемого превосходит нормативный (≥1,5) является негативным
12. На основании имеющихся данных по организации о производстве и реализации продукции за два периода:
| Вид продукции | Количество, шт. | Цена, руб. | Себестоимость единицы изделия | |||
| прош. г., | отч. г., | прош. г., | отч. г., | прош. г., | отч. г., | |
| Изделие А | ||||||
| Изделие В | ||||||
| Изделие С |
Рассчитайте: 1) совокупные затраты на 1 рубль реализованной продукции в каждом периоде (5 баллов); 2) оцените динамику данного показателя (в абсолютном выражении и в %) по всему ассортименту в отчетном периоде по сравнению с базисным и сделайте выводы относительно сложившейся тенденции (4 балла); 3)определите степень влияния факторов (цен, физического объема продаж, себестоимости единицы продукции) вызвавших изменение данного показателя по сравнению с прошлым годом в абсолютном и относительном (в %) выражении и сделайте выводы (12 баллов): 4) рассчитайте общий индекс динамики себестоимости единицы продукции и сделайте выводы (3 балла), 5) оцените прирост (снижение) общих затрат на производство и реализацию продукции в целом и за счет отдельных факторов и сделайте выводы(6 баллов).
РЕШЕНИЕ:
Вспомогательные расчеты по себестоимости проданной продукции:
∑ qº * pº = Изделие А 100 * 765 = 76 500
Изделие В 120 * 480 = 57 600
Итого 134 100
∑ q¹ * pº = Изделие А 110 * 765 = 84 150
Изделие В 102 * 480 = 45 960
Итого 133 110
∑ q¹ * p¹ = Изделие А 110 * 801 = 88 110
Изделие В 102 * 600 = 61 200
Итого 149 310
Вспомогательные расчеты по стоимости проданной продукции:
∑ qº * zº = Изделие А 100 * 850 = 85 000
Изделие В 120 * 600 = 72 000
Итого 157 000
∑ q¹ * zº = Изделие А 110 * 850 = 93 500
Изделие В 102 * 600 = 61 200
Итого 154 700
∑ q¹ * z¹ = Изделие А 110 * 900 = 99 000
Изделие В 102 * 708 = 72 216
Итого 171 216
Алгоритм расчета системы показателей затрат на 1 руб. проданной продукции:
∑ qº * pº 134 100
Затраты на 1 руб. проданной = ───── =───── = 85,41 коп.
Продукции за прошл. год ∑ qº * zº 157 000
Затраты на 1 руб.проданной ∑ q¹ * pº 133 110
продукции за отчет. год при = ───── = ───── = 86 коп.
прошлогод. себест. ед. прод. ∑ q¹ * zº 154 700
и прошлогод. ценах на прод.
продукцию
∑ q¹ * p¹ 149 310
Затраты на 1 руб.проданной = ───── = ───── = 96,52 коп.
продукции за отчетн. год при ∑ q¹ * zº 154 700
прошлогодн. ценах на прод.
продукцию
∑ q¹ * p¹ 149 310
Затраты на 1 руб.проданной = ───── = ───── = 87,21 коп.
продукции за отчетный. год ∑ q¹ * z¹ 171 216
Расчет влияния факторов:
1) влияние изменения структуры проданной продукции:
86 коп. – 85,41 коп. = + 0,59 коп.
2) влияние изменения себестоимости единицы определенного вида проданной продукции: 86 коп – 96,52 коп. = 10,52 коп.
3) влияние изменения цен на проданную продукцию:
87,21 коп. – 96,52 коп. = -9,31 коп.
Совокупное влияние всех факторов:
+ 0,59 коп. + 10,52 коп. – 9,31 коп. = 1,8 коп.
Общее отклонение от прошлого года: 87,21 коп. - 85,41 коп. = + 1,8 коп.
+ 1,8 коп. = + 1,8 коп.
13. По имеющимся данным об итогах деятельности двух организаций в текущем году (табл.)
Таблица 1
Исходные данные по двум организациям
| Показатели | Предприятие 1 | Предприятие 2 |
| Внеоборотные активы | ||
| Оборотные активы | ||
| Амортизация | ||
| Собственный капитал | ||
| Заемный капитал | ||
| Текущие обязательства | ||
| Чистая прибыль | ||
| Коэффициент Бивера | ? | ? |
| Коэффициент текущей ликвидности | ? | ? |
| Экономическая рентабельность | ? | ? |
| Финансовый леверидж | ? | ? |
| Коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными средствами | ? | ? |
| Тип финансового состояния по критериям Бивера | ? | ? |
Определите 1) недостающие показатели в табл. по двум организациям (10 баллов); 2) оцените вероятность банкротства для обеих организаций, используя систему показателей Уильяма Бивера (10 баллов); 3) определите, к какой группе по финансовому положению можно отнести каждую организацию и сделайте выводы (10 баллов)
РЕШЕНИЕ
| Показатели | Алгоритм расчета | Предприятие 1 | Предприятие 2 | Отнесение к группе организации 1 | Отнесение к группе организации 2 |
| Внеоборотные активы | х | х | х | ||
| Оборотные активы | х | х | х | ||
| Амортизация | х | х | х | ||
| Собственный капитал | х | х | х | ||
| Заемный капитал | х | х | х | ||
| Текущие обязательства | х | х | х | ||
| Чистая прибыль | х | х | х | ||
| Коэффициент Бивера | (Чистая прибыль + Амортизация)/( Долгосрочные + Краткосрочные обязательства) | 0,0200 | 0,4614 | 2 гр | 1 гр |
| Коэффициент текущей ликвидности | Оборотные активы/Текущие обязательства | 0,9520 | 3,2857 | 3 гр | 1 гр |
| Экономическая рентабельность | Чистая прибыль / Валюта баланса*100 | 0,0843 | 10,3032 | 3 гр | 1 гр |
| Финансовый леверидж | (Долгосрочные + краткосрочные обязательства)/ Активы *100% | 60,9905 | 35,6017 | 2 гр | 1 гр |
| Коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными средствами | (Собственный - Внеоборотный капитал) / Активы | -0,0293 | 0,2453 | 3 гр | 2 гр |
| Тип финансового состояния по критериям Бивера | х | финансово неустойчивая | финансово устойчивая | ||
| * Валюта баланса = Внеоборотные активы + Оборотные активы | |||||
| ** Долгосрочные + краткосрочные обязательства = Валюта баланса - Собственный капитал | |||||
| *** Активы = Валюта баланса |
**** существует таблица значений коэффициентов по которым и проставляются группы
Выводы: Показатели рассчитываемых значений по модели Бивера у организации 1 в большей степени попадают в третью группу, что дает основания полагать, что организация финансово неустойчивая и имеет риск в ближайшее время стать банкротом. У организации 2, напротив, ситуации говорит о том, что это финансово устойчивая организация без видимых предпосылок банкротства.
14. На основании данных аналитического баланса компании за два года:
| Наименование показателя | На 31.12.2016 | На 31.12.2015 | На 31.12.2014 |
| Актив | |||
| Внеоборотные активы | |||
| Оборотные активы | |||
| Запасы | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Денежные средства | |||
| БАЛАНС | |||
| Пассив | |||
| Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Долгосрочные обязательства | |||
| Заемные средства | |||
| Долгосрочная кредиторская задолженность | |||
| Краткосрочные обязательства | |||
| Заемные средства | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| БАЛАНС |
1) рассчитайте показатели финансовой устойчивости компании за 2014-2016 гг. (коэффициенты маневренности, автономии, финансового рычага, финансирования, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов, коэффициент обеспеченности собственными средствами; коэффициент капитализации, коэффициент имущества производственного назначения). Результаты представьте в табл. 1 (8 баллов)
Таблица 1- Показатели финансовой устойчивости организации:
| Наименование коэффициента | Расчетная величина коэффициента по годам | Сравнение с нормативом | Вывод о соответствие | ||
| 2016 г. | 2015 г. | 2014 г. | |||
| маневренности | 0,053 | 0,076 | 0,067 | от 0.2-0.5 | Нет |
| автономии | 0,666 | 0,600 | 0,722 | От 0,5 | Да |
| финансового рычага | 0,501 | 0,666 | 0,385 | =1 | Нет |
| коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов | 0,249 | 0,257 | 0,200 | Для каждого предприятий значение индивидуально. | |
| коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,177 | 0,222 | 0,290 | ˃0,1 | Да |
| коэффициент имущества производственного назначения | 0,835 | 0,815 | 0,852 | ≥0,6 | Да |
| финансирования | 1,995 | 1,502 | 2,596 | ˃1 | Да |
| капитализации | 0,203 | 0,286 | 0,181 | нет | |
| коэффициент финансовой устойчивости | 0,836 | 0,841 | 0,882 | не менее 0.75 | Да |
К маневренности = Собственные оборотные средства / Собственный капитал = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства – Внеоборотные активы) / Собственный капитал
K автономии = Собственный капитал и резервы / Активы
К фин. рычага = Заемные средства / Собственные средства
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов = Оборотные активы / Внеоборотные активы
Коэффициент обеспеченности собственными средствами = Собственные оборотные средства / Оборотные активы
Коэффициент имущества производственного назначения = (Внеоборотные активы + Запасы и затраты) / Валюта баланса
К финансирования= Собственный капитал/Заемный капитал
К капитализации = Долгосрочные обязательства / (Долгосрочные обязательства + Собственный капитал)
Коэффициент финансовой устойчивости = (Собственный капитал + Долгосрочные кредиты и займы) / Валюта баланса
2) По расчетным значениям показателей финансовой устойчивости определить динамику этих показателей за 2014-2016 гг.(темпы роста(снижения) и изменения по сравнению с нормативом). Сделать выводы. (10 баллов);
| Показатель | Темпы роста (снижения) | Изменения по сравнению с нормативом | |||
| По сравнению с 2015 | По сравнению с 2014 | ||||
| маневренности | 70% | 79% | -0,447 | -0,424 | -0,433 |
| автономии | 111% | 92% | 0,166 | 0,100 | 0,222 |
| финансового рычага | 75% | 130% | -0,499 | -0,334 | -0,615 |
| коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов | 97% | 125% | |||
| коэффициент обеспеченности собственными средствами | 80% | 61% | 0,077 | 0,122 | 0,190 |
| коэффициент имущества производственного назначения | 102% | 98% | 0,235 | 0,215 | 0,252 |
| финансирования | 133% | 77% | 0,995 | 0,502 | 1,596 |
| капитализации | 71% | 112% | |||
| коэффициент финансовой устойчивости | 99% | 95% | 0,086 | 0,091 | 0,132 |
В 2016 году по сравнению с 2015 годом:
В 2016 году коэффициент маневренности снизился на 30% по сравнению с 2015 годом и меньше норматива. Это означает, что предприятие теряет финансовую устойчивость, способность поддерживать уровень собственного оборотного капитала.
Коэффициент автономии увеличился на 11%, больше норматива, показывает финансовую независимость организации, финансовая независимость укрепляется.
Коэффициент финансового рычага снизился на 25%, коэффициент меньше норматива, данное снижение говорит о снижении заемных средств и увеличении собственных, что укрепляет финансовую устойчивость.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов снизился на 3%, что говорит об уменьшении величины оборотных активов по сравнению с внеоборотными активами.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами снизился на 20%, больше норматива, т.е. собственных средств хватает на финансирование внеоборотных активов и части оборотных активов.
Коэффициент имущества производственного назначения больше норматива и увеличился на 2% в 2016 году по сравнению с 2015 годом. Что говорит о том, что основная доля имущества – производственного назначения.
Коэффициент финансирования увеличился на 33%, что говорит о значительном превышении собственного капитала над заемным.
Коэффициент капитализации снизился на 29% и говорит о снижении эффективности использования собственного капитала.
Коэффициент финансовой устойчивости снизился на 1 %, что говорит о незначительном снижении финансовой устойчивости. Данное изменение произошло за счет снижения долгосрочных обязательств.
Однозначной тенденции в показателях не наблюдается.
3) Оценить степень финансовой устойчивости организации в соответствии с финансовой ситуацией, рассчитав предварительно трехкомпонентный показатель обеспеченности запасов и затрат (излишек «+», недостаток «─») источниками их формирования: собственными; перманентными; общими за 2015- 2016 гг. Отнесите организацию к одному из типов финансовой устойчивости: абсолютной, нормальной, неустойчивой, кризисной. Сделайте выводы относительно динамики ситуации (12 баллов)
Излишек (+) или недостаток (—) собственного оборотного капитала (АСОК) = Собственный капитал – внеоборотные активы – запасы
Излишек (+) или недостаток (—) перманентного капитала (АПК) для формирования запасов = Собственный капитал – внеоборотные активы + долгосрочные обязательства – запасы
Излишек (+) или недостаток (—) основных источников формирования запасов (АОИ) = Собственный капитал – внеоборотные активы + долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства – запасы
| А1: излишек (+) или недостаток (—) собственного оборотного капитала (АСОК) | -75625 | -102261 | -50836 |
| А2: излишек (+) или недостаток (—) перманентного капитала (АПК) для формирования запасов | |||
| А3: излишек (+) или недостаток (—) основных источников формирования запасов (АОИ) |
Организация в 2014-2016 имеет нормальный тип финансовой устойчивости, так как А2 и А3˃0, но А1 ˂ 0. Ситуация достаточно стабильная, но если сохранится намеченная тенденция, то в 2017 году организация будет относиться к организациям с неустойчивой финансовой устойчивостью.
15. По имеющимся данным об имуществе организации и источниках его формирования:
| На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||
| Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | ||||||||
| АКТИВ | ||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||
| Результаты исследований и разработок | ||||||||||
| Нематериальные поисковые активы | ||||||||||
| Материальные поисковые активы | ||||||||||
| Основные средства | ||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||||
| Итого по разделу I | ||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||
| Запасы всего, в т.ч. | ||||||||||
| Материалы, товары | ||||||||||
| Готовая продукция | ||||||||||
| Незавершенное производство | ||||||||||
| Расходы будущих периодов | ||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||||||
| от покупателей всего | ||||||||||
| в т.ч. просроченная дебиторская задолженность | ||||||||||
| От сотрудников (выданные кредиты) | ||||||||||
| Авансы поставщикам | ||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||
| Итого по разделу II | ||||||||||
| БАЛАНС | ||||||||||
| ПАССИВ | ||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | ||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | )7 | ( | ) | ||||||
| Переоценка внеоборотных активов | ||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | ||||||||||
| Резервный капитал | ||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||||||
| В т.ч прибыль отчетного года | ||||||||||
| Итого по разделу III | ||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||
| Заемные средства | ||||||||||
| В т.ч. просроченные | ||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||||||||
| Оценочные обязательства | ||||||||||
| Прочие обязательства | ||||||||||
| Итого по разделу IV | ||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||
| Заемные средства | ||||||||||
| В т.ч. просроченные ссуды | ||||||||||
| Кредиторская задолженность всего | ||||||||||
| В т.ч. поставщикам | ||||||||||
| из нее просроченная | ||||||||||
| Перед персоналом | ||||||||||
| По налогам и сборам | ||||||||||
| Перед внебюджетными фондами | ||||||||||
| Доходы будущих периодов | ||||||||||
| Оценочные обязательства (авансы от покупателей) | ||||||||||
| Прочие обязательства | ||||||||||
| Итого по разделу V | ||||||||||
| БАЛАНС | ||||||||||
Определите: 1) показатели оборачиваемости (коэффициент скорости оборота, коэффициент закрепления, продолжительность одного оборота в днях) по капиталу в целом (4 балла), по оборотным активам в целом и отдельным их элементам (запасам, дебиторской задолженности, денежным средствам и краткосрочным финансовым вложениям) (4 балла), если выручка от продаж составила за 2013 год 100894 тыс. руб.; 2) показатели оборачиваемости по обязательствам и собственному капиталу (4 балла). Сделайте выводы (2 балла); 3) оцените показатели рентабельности продаж, рентабельности активов; рентабельности собственного капитала, если в 2013 году прибыль от продаж составила 56890 тыс. руб.; прибыль от обычных видов деятельности (до налогообложения) -63617 тыс. руб.; чистая прибыль -50894 тыс. руб.
и сделайте выводы об уровне деловой активности рассматриваемой организации(6 баллов)
Коэффициент оборачиваемости = Выручка / средний Капитал (ОА, запасы, ДЗ …)
Коэффициент закрепления = 1/ К оборачиваемости = Капитал (ОА, запасы, ДЗ …)
/ выручка
Продолжительность одного оборота в днях = 360/ К оборачиваемости
Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / Выручка
Рентабельность активов = Прибыль от обычных видов деятельности (до налогообложения) / Активы
Рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль / Собственный капитал
| Показатель | |
| К оборачиваемости капитала | 1,752 |
| К оборачиваемости ОА | 2,881 |
| К оборачиваемости запасов | 5,787 |
| К оборачиваемости ДЗ | 7,764 |
| К оборачиваемости денежных средств | 22,701 |
| К оборачиваемости КФВ | 0,000 |
| К закрепления капитала | 0,571 |
| К закрепления ОА | 0,347 |
| К закрепления запасов | 0,173 |
| К закрепления ДЗ | 0,129 |
| К закрепления денежных средств | 0,044 |
| К закрепления КФВ | 0,000 |
| Продолжительность одного оборота в днях капитала | 205,532 |
| Продолжительность одного оборота в днях ОА | 124,962 |
| Продолжительность одного оборота в днях Запасов | 62,210 |
| Продолжительность одного оборота в днях ДЗ | 46,367 |
| Продолжительность одного оборота в днях ДС | 15,858 |
| Продолжительность одного оборота в днях КФВ | |
| К оборачиваемости долгосрочных обязательств | 29,347 |
| К оборачиваемости краткосрочных обязательств | 5,454 |
| К оборачиваемости собственного капитала | 2,829 |
| К закрепления ДО | 0,034 |
| К закрепления КО | 0,183 |
| К закрепления СК | 0,353 |
| Продолжительность одного оборота ДО | 12,267 |
| Продолжительность одного оборота КО | 66,008 |
| Продолжительность одного оборота СК | 127,256 |
| Рентабельность продаж | 56% |
| Рентабельность активов | 110% |
| Рентабельность собственного капитала | 143% |
У организации в 2013 году наблюдается высокий уровень деловой активности. Эффективно используются активы и собственный капитал, достаточно высокая рентабельность продаж. Оборотные активы за год успевают обернуться почти 3 раза, что является фактором повышения эффективности их использования. Капитал организации за год совершает 1,7 оборота. Средняя продолжительность расчетов с дебиторами составляет 46 дней, что говорит о том, что организация вынуждена создавать резерв под сомнительную дебиторскую задолженность (если она не обеспечена).