Пути улучшения финансового состояния предприятия

Как показал анализ, основными причинами снижения финансовых результатов деятельности предприятия являются:

- снижение спроса,

- недостаточно высокие объемы выпуска продукции,

- начало экономического кризиса,

- рост оптовых цен на материалы, закупаемые у поставщиков,

- конкуренция на рынке.

- длительный срок поставки оборудования,

Таким образом, у предприятия имеет много отрицательных моментов, которые необходимо устранить для повышения финансовых результатов. Для этого возможно применить следующие рекомендации:

1. Для повышения спроса на товары, работы, услуги предприятия необходимо повысить качество производимых товаров, выполняемых работ, услуг и при этом удерживать цену в приемлемом размере.

Для удержания цены в конкурентоспособном состоянии необходимо заключать дилерские договоры, иметь запас материалов на складе, эффективно использовать производственные площади, возможно, в условиях кризиса стоит выбрать узкую направленность деятельности, чтобы не приобретать различных видов станки, например, производство стальных труб и фитингов.

Что касается работ и услуг, которые выполняет предприятие, требуется повышение квалификации сотрудников путем обучения работам с новыми приборами, оборудованием, программами. Также необходимо освободить техников от «бумажной» работы – доставки документов заказчику.

Для увеличения спроса также необходимо разработать и провести активную маркетинговую программу. Предприятие практически не рекламирует свои услуги по радио, в газетах.

2. Объем выпуска продукции, объем оказываемых услуг и выполняемых работ напрямую зависят от спроса – чем больше спрос, тем больше объем выпуска, а также наличия исправного качественного оборудования и наличия материалов на складе. Предприятию необходимо более плотно работать над привлечением заказчиков. Для этого рекомендуется расширить маркетинговую службу, введя дополнительную должность специалиста, который бы непосредственно занимался рекламой продукции и поиском точек сбыта.

3. Предприятию необходимо усилить работу с дебиторской задолженностью. Для снижения ее уровня необходимо активно вести претензионную работу, информировать покупателя о наличии задолженности, увеличить количество исков на взыскание задолженности, подаваемых в суд, контролировать возврат подписанных документов (договоров, счетов, актов, накладных) от покупателей.

4. При участии в торгах по государственным закупкам необходимо анализировать стоит ли снижать сметную стоимость до минимума, чтобы выиграть торги, принесет ли продажа продукции прибыль, насколько трудоемкий заказ, сроки выполнения работ и т.д.

5. В основном предприятие заказывает оборудование в других регионах. В связи с удаленностью поставщиков – сроки поставки достаточно велики, к тому же, транспортные компании зачастую доставляют оборудование в ненадлежащем состоянии. Для решения данной проблемы необходимо произвести поиск поставщиков, которые могут в сжатые сроки поставлять оборудование и материалы, сменить транспортную компанию.

6. Для повышения финансовых результатов предприятию необходимо развивать и новые направления. Необходимо провести анализ рынка, чтобы выявить потребность в тех или иных товарах, работах, услугах в области производства труб и трубной продукции. Разработкой новых направлений на предприятии занимается соответствующий отдел.

Рассмотрим реализацию следующих направлений по улучшению финансовых результатов предприятия:

- реструктуризацию дебиторской задолженности;

- снижение дебиторской задолженности путем введения в штат дополнительного юриста для претензионной работы.

Рассмотрим реализацию мероприятия по снижению дебиторской задолженности путем введения в штат дополнительного юриста.

На 2016 год ОАО «Газпромтрубинвест» заключило 500 договоров на поставку труб и трубной продукции. Ежедневно предприятие заключает 3 договора на выполнение других работ (оказание услуг). В связи со спецификой выпускаемой продукции основная часть покупателей географически удалена от предприятия. Поэтому происходит регулярное нарушение сроков оплаты за выполненные работы (оказанные услуги), в т.ч. и по вине транспортных служб.

При нарушении условий договора, юридический отдел предприятия обязан направить претензию заказчику. Если заказчик не отреагирует на претензию, юридический отдел готовит иск в суд и доказательную базу. После рассмотрения дела в суде, юрист готовит исполнительный лист и контролирует исполнение решения суда. В настоящее время этим занимается один юрист. В связи с тем, что количество договоров с нарушениями сроков оплаты очень велико, юрист не справляется с объемом работы. В результате претензии направляются с опозданием (в среднем юрист направляет 5 претензий в день), количество поданных исков в суд небольшое (примерно 10 исков в месяц), юрист участвует в судебных заседаниях, занимается аукционами и т.д.

При введении в штат дополнительной единицы – юрист, предприятие сможет удвоить количество претензий, направленных заказчикам и количество исковых заявлений.

В настоящее время юрист взыскивает с неплательщиков по 10000 – 15000 тыс. руб. в месяц. При введении дополнительного юриста в штат, данный показатель можно увеличить до 30 000 тыс. руб. в месяц.

В 2016 году уровень дебиторской задолженности составляет 1 823 690 тыс. руб. Таким образом, при введении дополнительного юриста в штат во второй половине 2017 года, данный показатель можно сократить в 2016 году на 360 000 тыс. руб. (на 20%).

Одним из путей повышения финансовых результатов предприятия является расширение ассортимента предлагаемых товаров, работ, услуг.

Расширение ассортимента необходимо для того, чтобы избежать устаревания продукции, выпускаемой предприятием, повысить конкурентоспособность на рынке, повысить рентабельность предприятия.

Для расширения ассортимента (введения нового продукта на рынок) необходимо проанализировать потребности рынка, желания покупателей.

В процессе анализа деятельности предприятия выявлено, что ОАО «Газпромтрубинвест» не оказывает услуги по обследованию, идентификации и освидетельствованию труб и соединительных деталей трубопровода (СДТ) при ремонте газопроводов хозяйственным способом. В связи с тем, что небольшие организации (индивидуальные предприниматели) не имеют в штате специалиста с достаточными знаниями в области производства труб и трубной промышленности, а несоблюдение правил установки такого вида труб предусматривает административную и уголовную ответственность, ОАО «Газпромтрубинвест» стоит рассмотреть возможность предоставления такого вида услуги.

Кроме того, конкуренты ОАО «Газпромтрубинвест» такого рода услуги не предоставляют. В других областях данное направление уже достаточно развито (Московская обл., Ярославская обл., Владимирская обл., Ленинградская обл. и т.д.).

При обследовании объекта и выявлении проблем, предприятие может сразу предложить их устранение, то есть привлечь и дополнительные заказы.

В среднем, стоимость обследования объекта с составлением соответствующего акта составляет 50 000 руб. При введении новой услуги, предприятие может привлечь до 5 заказчиков в месяц. Ожидаемый уровень дохода – 250 000 руб. в месяц.

Для оказания данной услуги не требуется водить в штат дополнительную единицу, данные функции может выполнять главный инженер предприятия.

На рис. 15 представлено изменение прибыли от продаж предприятия за 2016-2017 гг. при реализации предложенных мероприятий.

Рис. 2.5 – Изменение прибыли от продаж предприятия,

2016-2017 гг., тыс. руб.

Таким образом, при реализации предложенных мероприятий, предприятие сможет увеличить прибыль на 1 200 тыс. руб. в месяц, сократить уровень дебиторской задолженности к концу 2017 года на 20% по сравнению с 2016 годом, привлечь дополнительный доход 250 000 руб. в месяц от введения новой услуги – обследование, идентификация и освидетельствование труб и соединительных деталей трубопровода (СДТ) при ремонте газопроводов хозяйственным способом. Стоит отметить, что введение новой услуги не повлечет дополнительных затрат.

Трубы, произведенные на ВрТЗ, по многим параметрам превосходят требования действующих ГОСТов, качество продукции высоко оценивается представителями крупнейших нефтегазодобывающих компаний, использующих продукцию ВрТЗ (Татнефть, Роснефть, Белоярнефть, Пурнефтегаз и др.). Завод успешно поставляет свою продукцию на международный рынок.

Проектные мощности завода позволяют обеспечивать объемы производства до 300 000 тон в год.

Основные виды деятельности ОАО «Газпромтрубинвест» в области производства стальных труб:

производство стальных электросварных газонефтепроводных, насосно-компрессорных и обсадных труб диаметром 42−168 мм, для обустройства газовых, газоконденсатных и нефтяных месторождений и газификации.

производство наружного изоляционного полиэтиленового двухслойного и трехслойного покрытия на трубы диаметром 60−530 мм, для обустройства газовых, газоконденсатных, нефтяных месторождений и газификации.

производство круглых и профильных труб для строительства.

Проведем анализ дебиторской задолженности ОАО «Газпромтрубинвест» (таблица 18).

Анализ дебиторской задолженности необходим для понимания текущей ситуации с продажами продукции организации. При анализе дебиторской задолженности могут быть выявлены покупатели-должники, отпуск товаров в кредит которым целесообразно прекратить, и добросовестные плательщики, которым можно увеличить выдачу товарного кредита.

Таблица 18

Анализ дебиторской задолженности ОАО «Газпромтрубинвест»

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Изменение 2016 г. к 2014 г., %
Дебиторская задолженность, тыс. руб. – всего, в том числе:				120,27
- покупатели и заказчики				188,08
- авансы выданные				26,51
- прочие дебиторы				59,04

Исходя из данных за отчетный период можно проследить увеличение дебиторской задолженности с 2014—2016 годы на 20,27%. Увеличение дебиторской задолженности приводит к уменьшению реального притока денежных средств. Предприятие снова приобрело дополнительных должников.

Исходя из проведенного анализа дебиторской задолженности, можно сделать вывод, что организация имеет определенные проблемы с дебиторами. Организация получает от дебиторов денежные средства, но одновременно приобретает новых должников.

Для снижения уровня дебиторской задолженности используем факторинг.

Факторинг — финансирование торговых сделок (работ, услуг) под уступку денежных требований к дебиторам клиента (продавца). Принцип факторинга такой: факторинговая фирма перенимает от своих клиентов права получения денежных средств по платежным документам за поставленную продукцию и через 2 — 3 дня выплачивает аванс, который составляет 70 — 90% все востребованной суммы, оставшиеся 10 — 30% средств факторинговая фирма возвращает только после того, как должник оплатит за товар.

Таким образом, заключив договор факторинга с банком на условиях, что банк перечисляет ОАО «Газпромтрубинвест» денежные средства в размере 80% суммы дебиторской задолженности, а остальную сумму (за вычетом комиссии) — после того, как с ним рассчитается должник (спустя 80 дней после уступки права требования долга).

В течение 2 — 3 дней после заключения договора факторинга общество получит от банка 1458952 тыс. руб. (1823690 тыс. руб. • 80%).

Затраты, связанные с финансированием под уступку требования составят:

комиссия за финансирование — от 10% суммы финансирования;

комиссия за факторинговое обслуживание — от 0,1% от суммы накладной;

комиссия за обработку документов — от 10 руб. за каждый комплект.

Посчитаем, во что обойдутся предприятию услуги, предоставленные банком:

1) комиссия за финансирование:

2) комиссия за факторинговое обслуживание:

Общая сумма расходов предприятия составит:

После поступления денег от должника, банк перечислит остаток средств за минусом комиссий:

Итак, в результате реструктуризации сумма полученных денежных средств составит 1676337,85 тыс. руб., которые могут быть направлены на погашение краткосрочных кредитов и займов и улучшение финансового состояния предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам проведенного нами исследования по вопросу проведения анализа финансового состояния предприятия можно сделать следующие выводы.

1. На наш взгляд оправданной, достаточно логичной и перспективной представляется широкая трактовка финансового анализа. Соответствует данной трактовке определение финансового анализа, которое приводит В. В. Ковалев: «Процесс, заключающийся в идентификации, систематизации и аналитической обработке доступных сведений финансового характера, результатом которого является предоставление пользователю рекомендаций, которые могут служить формализованной основой для принятия управленческих решений».

2. В зависимости от конечных пользователей отчетной финансовой информации принято выделять два вида финансового анализа - внутренний и внешний. По заданным направлениям финансовый анализ может проводиться в форме ретроспективного, либо экспресс-анализа. В зависимости от конкретных задач финансовый анализ может осуществляться как часть общего исследования бизнес-процессов компании, как экспресс-анализ, он может быть комплексным, регулярным или ориентированным.

По объему исследования выделяют полный и тематический финансовые анализы предприятия, по объекту – анализ финансовой деятельности предприятия в целом и анализ отдельных финансовых операций, по периоду проведения – предварительный, текущий и последующий финансовые анализы.

3. Успешность анализа определяется соблюдением основных принципов, а также последовательностью его проведения, включая следующие обязательные этапы: предварительный, аналитический и заключительный.

Широкий ряд задач финансового анализа ведет за собой необходимость применения обширного диапазона методов их решения. Но, несмотря на их разнообразность, большинство методов финансового анализа взаимосвязано: либо одни основаны других, либо возможно их совместное применение. Это объясняется тем, что в подавляющем большинстве научно-практических направлений экономики наблюдается взаимопроникновение научных инструментов.

В зависимости от поставленных перед аналитиками задач и условий жизнедеятельности организации будут использоваться те или иные приемы, способы и методы финансового анализа. Однако, результатом данного анализа, вне зависимости от используемых методов, должно быть предоставление пользователю рекомендаций, которые могут служить формализованной основой для принятия управленческих решений.

4. Анализ финансового состояния исследуемого предприятия за 2014 – 2016 гг. показал недостаточную ликвидность баланса ОАО «Газпромтрубинвест» на начало анализируемого периода. По состоянию на 31.12.2016 г. ситуация не изменилась. При этом отсутствует возможность увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем, но сохраняется – в отдаленной перспективе.

Анализ платежеспособности предприятия показал, что ОАО «Газпромтрубинвест» является зависимым от заемных средств и кредиторов, формирует запасы, оборотные активы за счет заемных средств, отмечен рост предпринимательского риска, предприятие не может погашать не менее 20% краткосрочных обязательств каждый день. Также организации могут отказать в выдаче кредитов, вероятен риск потери потенциальных инвесторов.

Уровень коэффициента текущей ликвидности считается достаточным. Предприятие в состоянии обеспечить резервный запас для компенсации убытков, которые могут возникнуть при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. При этом наблюдается рост платежеспособности предприятия по сравнению с 31.12.2014 года.

5. Анализ финансовой устойчивости показал, что за период 2014 – 2016 гг. предприятие имеет нормальную устойчивость финансового состояния, которая характеризуются высоким уровнем рентабельности, отсутствием нарушений финансовой дисциплины.

Показатели деловой активности ОАО «Газпромтрубинвест, а также экономические показатели предприятия находятся на достаточно высоком уровне, за 2014-2016 гг. выручка ОАО «Газпромтрубинвест» в среднем составляла 9 288 755 тыс. руб. и по сравнению с 2014 годом данный показатель увеличился на 5 650 880 тыс. руб. в 2016 году.

За рассматриваемый период уровень прибыли от продаж снижается. В 2016 году сумма прибыли от продаж сократилась на 5181 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом. Рентабельность выпускаемой предприятием продукции снизилась за период 2014 – 2016 гг. на 0,05% и составила на конец 2016г – 0,16%.

6. В процессе исследования были выявлены проблемы, в связи с которыми финансовые результаты предприятия находятся на недостаточно высоком уровне.

Для повышения финансовых результатов предприятию необходимо развивать и новые направления:

- реструктуризацию дебиторской задолженности;

- снижение дебиторской задолженности путем введения в штат дополнительного юриста для претензионной работы.

При реализации предложенных мероприятий, предприятие сможет:

- увеличить прибыль на 1200 тыс. руб. в месяц за счет рекламы,

- сократить уровень дебиторской задолженности к концу 2017 года на 20% по сравнению с 2016 годом,

- привлечь дополнительный доход 250 000 руб. в месяц от введения новой услуги – обследование, идентификация и освидетельствование труб и соединительных деталей трубопровода (СДТ) при ремонте газопроводов хозяйственным способом.

Исходя из проведенного анализа дебиторской задолженности, можно сделать вывод, что организация имеет определенные проблемы с дебиторами. Организация получает от дебиторов денежные средства, но одновременно приобретает новых должников.

Для снижения уровня дебиторской задолженности используем факторинг.

В результате реструктуризации сумма полученных денежных средств составит 1676337,85 тыс. руб., которые могут быть направлены на погашение краткосрочных кредитов и займов и улучшение финансового состояния предприятия.