Метод ранговой оценки экономической динамики хозяйствующего субъекта

Предлагаемое эталонное соотношение темпов роста показателей финансового состояния:

Задание 3. Провести ранговую оценку экономической динамики анализируемой организации. Определить величину общей ранговой оценки R и коэффициенты корреляции между рядами рангов.

Таблица 7.5 – Ранговая оценка динамики развития организации

№	Показатель	Условные обозначения	20__ г. (прошлый), тыс. руб.	20__ г. (отчётный), тыс. руб.	Темп (индекс) роста 2)	Фактические ранги (х)	Эталонные ранги (у)	(xi – yi)2
	Чистая прибыль	ПЧ
	Прибыль от продаж	ПП
	Выручка от продаж	V
	Капитал (совокупные активы) 1)	В
	Заёмный капитал, 1) Всего	ЗК = = Рt + Кd
	Краткосрочная кредитор­ская задолженность 1)	Rp
	Дебиторская задолженность, всего 1)	Ra
	Долгосрочная дебиторская задолженность 1)	dRa
	Итого	х	х	х	х	х	х

¹⁾ Рассчитывается по состоянию на конец каждого года или по средним значениям за год.

²⁾ При более длительной динамике (что предпочтительно) берутся среднегодовые темпы роста, исчисляемые по формулам:

или ,

где Р₁ – значение i – го показателя в базисном (прошлом) периоде

Р_n – значение i – го показателя в отчетном периоде

n – число лет в анализируемом периоде

t₁, t₂, t_n – цепные темпы роста по i‑му показателю за анализируемый период.

Квадратическое отклонение, определяющее общую ранговую оценку, вычисляется по формуле:

.

Показатели предприятия будут тем лучше, чем менше для него будет значение R, так как в этом случае меньше отклонение его фактических рангов от эталонных.

4. Метод расчета рейтингового числа (рассматривается на примере рейтинговой оценки кредитоспособности заемщика по методике Сбербанка России):

Группы оценочных показателей:

§ коэффициенты ликвидности;

§ коэффициент наличия собственных средств;

§ показатели оборачиваемости и рентабельности.

Алгоритмы расчетов даны в соответствии с кодировкой строк бухгалтерской отчетности, утвержденной Приказом Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» № 66н от 02 июля 2010г.

А. Коэффициенты ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности К1:

К1

При расчете коэффициента по строке 1240 учитываются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации строка 1240 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К2:

К2 .

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3: К3 .

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.

Б. Коэффициент наличия собственных средств (финансовой независимости)К4

К4 .