Роль операционного анализа в управлении безубыточностью деятельности фирмы (предприятия)

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Показатели финансового состояния ЗАО «Одема»

Им. В.Соловьевой в 2014 – 2016 гг.

Наименование показателя	2014г.	2015г.	2016г.	Изменение, в %%
15г. к 14г.	16г. к 15г.
1. Показатели имущественного положения предприятия
1. Среднегодовая стоимость активов (имущества), тыс. руб.				7,5	-0,1
2. Чистые активы (капитал и резервы), тыс. руб.				-0,02	47,0
3. Коэффициент иммобилизации (доля долгосрочных активов)	0,731	0,771	0,776	5,5	0,6
4. Доля основных средств в общей сумме активов	0,466	0,486	0,476	4,3	-2,1
5. Коэффициент износа основных средств	0,141	0,119	0,136	-15,6	14,3
6. Доля краткосрочных активов	0,269	0,229	0,224	-14,9	-2,2
7. Доля имущества производственного назначения в общей сумме активов	0,494	0,579	0,585	17,2	1,0
2. Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия
1.Чистые краткосрочные активы, тыс. руб.				-2,8	-7,6
2.Коэффициент текущей (общей) ликвидности	2,274	2,466	2,285	8,4	-7,3
3. Коэффициент быстрой ликвидности	1,476	1,468	1,174	-0,5	-20,0
4.Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспос-ти)	0,096	0,102	0,030	6,2	-70,6
3. Показатели финансовой устойчивости (независимости) предприятия
1. Коэффициент автономии	0,400	0,372	0,548	-7,0	47,3
2.Коэффициент финансовой зависимости	2,500	2,687	1,826	7,5	-32,0
3.Коэффициент концентрации заемного капитала	0,600	0,628	0,452	4,7	-28,0
4.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1,500	1,687	0,826	12,5	-51,0
5. Коэффициент финансового риска	1,205	1,438	0,647	19,3	-55,0

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Результаты финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Одема» им. В.Соловьевой в 2014 – 2016 гг.

Наименование показателя	2014г.	2015г.	2016г.
1. Доход от продаж, тыс. руб.
Динамика дохода, в %	100,0	69,0	60,7
2.Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.
Динамика себестоимости, в %	100,0	89,1	93,4
3. Валовая прибыль
Динамика валовой прибыли, в %	100,0	46,1	23,6
4. Результат от операционной деятельности, тыс. руб.
Динамика операционной прибыли, в %	100,0	4,5	21,0
5. Результат от ФХД (прибыль до налогообложения), тыс. руб.
Динамика результата от ФХД, в %	100,0	5,9	27,9
6. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.		-1167
Динамика чистой прибыли, в %	100,0	х	7,2
7. Рентабельность активов, %	3,7	-1,4	0,2
Динамика рентабельности активов, в %	100,0	х	5,4
8. Рентабельность собственного капитала, %	9,2	-3,8	0,4
Динамика рентабельности собственного капитала, в %	100,0	х	4,3
9. Рентабельность продаж, %	9,4	-5,6	1,1
Динамика рентабельности продаж, в %	100,0	х	11,7

Динамика дохода от продаж, себестоимости продаж, валовой и чистой прибыли ЗАО «Одема» в 2015 – 2016 гг. ( в тыс. руб.)

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Динамика структуры источников финансирования ЗАО «Одема» за 2015-2016 гг.

Расчет-обоснование порога рентабельности и запаса финансовой прочности ЗАО «Одема» в 2015-2016гг.

(тыс. рублей)

Наименование показателя	2015г.	2016г.	Абсолютное изменение	Изменение в %
1. Доход от продаж			-2479	-12,0
2. Другие операционные доходы			-1281	-32,0
3. Суммарный валовой доход(1+2)			-3760	-15,2
4. Суммарные затраты и расходы, в том числе:			-4959	-20,4
4.1.Переменные затраты				16,0
4.2.Постоянные расходы			-2700	-26,5
5. Прибыль операционная				372,4
6. Маржинальная прибыль (3-4.1)			-1501	-14,3
7. Норма маржинальной прибыли (6/3)	0,426	0,431	0,005	1,2
8. Порог рентабельности (4.2/7)			-6543	-27,3
9. Запас финансовой прочности (3-8)				379,2
10. Коэффициент запаса финансовой прочности, % (9/3)	3,0	16,8	13,8	460,0
11. СВОР(6/5)	32,677	5,931	-26,746	-81,8

ПРИЛОЖЕНИЕ 6