Максимальная подверженность кредитному риску
Для финансового актива эта сумма обычно равна валовой балансовой стоимости за вычетом:
(i) любого зачета сумм (МСФО (IAS) 32); и
(ii) любых убытков от обесценения (МСФО (IAS) 39).
Деятельность, которая ведет к появлению кредитного риска и связанной с ним максимальной подверженности кредитному риску, включает:
(i) предоставление займов и дебиторской задолженности клиентам и размещение депозитов в других предприятиях. Максимальная подверженность кредитному риску равна балансовой стоимости соответствующих финансовых активов.
(ii) заключение договоров по производным финансовым инструментам, например, валютные контракты, процентные свопы и кредитные производные финансовые инструменты. Когда итоговый актив оценивается по справедливой стоимости, максимальная подверженность кредитному риску на отчетную дату равна балансовой стоимости.
(iii) выдача финансовых гарантий. Максимальная подверженность кредитному риску равна максимальной сумме, которую необходимо выплатить, если эту гарантию потребуют к уплате, что может быть значительно выше, чем сумма, записанная как обязательство.
(iv) заключение обязательства по ссуде, которое является безотзывным на все время действия кредитной линии или могущего быть отозванным только в ответ на существенные неблагоприятные изменения.
Если эмитент не может осуществить зачет обязательств по ссуде денежными средствами или с помощью другого финансового инструмента, максимальная подверженность кредитному риску равна полной сумме обязательства. Так происходит, поскольку неизвестно, можно ли будет получить сумму любой неполученной доли в будущем. Эта сумма может быть выше, чем это было записано в обязательствах.
Просроченные или обесцененные финансовые активы
Предприятие должно раскрыть следующую информацию по классу финансового актива:
(i) анализ возраста финансовых активов, которые просрочены на дату отчета, но не обесценены;
(ii) анализ отдельных финансовых активов, которые индивидуально определены как обесцененные на дату отчета, включая факторы, которые предприятие учитывало при принятии решения об их обесценении; и
(iii) для сумм, раскрытых в (i) и (ii) – описание обеспечения, удерживаемого предприятием в качестве залога и другие обеспечения кредита, а также оценку их справедливой стоимости.
Залог и другое полученное обеспечение кредита
Когда во время отчетного периода предприятие получает финансовые или нефинансовые активы путем удержания залога, которое предприятие удерживает в качестве обеспечения, или требует другие обеспечения кредита (такие, как гарантия), и такие активы удовлетворяют критериям признания, указанные в других стандартах, предприятие должно раскрыть следующую информацию:
(i) сущность и балансовую стоимость этих активов; и
(ii) когда активы не свободно обращаются в наличные деньги, то необходимо указать политику по ликвидации или по использованию их в своей деятельности.
(Таблица 7 «Финансовая отчетность» предлагает пример примечания касательно информации по обесценению и просроченным активам)
Риск ликвидности
Предприятие должно раскрыть информацию:
(i) анализ финансовых обязательств (принадлежащих предприятию) по срокам погашения, исходя из контрактной даты погашения; и
(ii) описание, как предприятие управляет риском ликвидности, указанном в (i).
Например, подходящими могут являться следующие временные интервалы:
(i) в течение одного месяца;
(ii) позже, чем один месяц, но не позднее, чем три месяца;
(iii) позже, чем три месяца, но не позже, чем один год; и
(iv) позже, чем один год, но не позже, чем пять лет.
Когда контрагент имеет выбор, когда выплатить сумму, обязательство включается на самую раннюю дату, когда предприятию потребуется оплатить. Например, финансовые обязательства, которые необходимо оплатить по требованию (например, депозиты до востребования), включаются в самый ранний временной интервал.
Когда имеются обязательства предоставлять суммы частями, каждый транш резервируется на самый ранний период, в котором предприятие могут попросить провести платеж. Например, обязательства по неиспользованной части кредита включены во временной интервал, с указанием самой ранней даты, когда кредит может быть использован.
Суммы, указанные в анализе по срокам погашения, представляют собой контрактные недисконтированныеденежные потоки, например:
(i) валовые обязательства по аренде активов (до вычета финансовых расходов);
(ii) цены, указанные в форвардном контракте для приобретения финансовые активы за наличные средства;
(iii) чистые суммы для свопов уплаты - плавающей процентной ставки/получения - фиксированной процентной ставки, на которые обмениваются чистые денежные средства;
(iv) контрактные суммы, которые обмениваются на производные финансовые инструменты (такие, как валютный своп), на которые обмениваются валовые денежные потоки; и
(v) валовые обязательства по ссуде.
Эти различия в суммах, включенных в бухгалтерский баланс в качестве итоговой суммы балансового отчёта, основаны на дисконтированных потоках денежных средств.
(МСФО (IFRS) 7 не требует выверки между дисконтированными и недисконтированными денежными потоками.)
Когда сумма к оплате не фиксирована, раскрываемая сумма рассчитывается со ссылкой на условия, существующие на отчетную дату. Например, когда сумма к оплате меняется в зависимости от изменений индекса, раскрываемая сумма может быть основана на уровне индекса на отчетную дату.
Риск ликвидности – Пример из демонстрационной консолидированной финансовой отчетности 2004 – Банки PwC
В нижеприведенной таблице анализируются активы и обязательства группы компаний по соответствующим группировкам по срокам погашения, основанному на оставшемся сроке, указанном на дату представления бухгалтерского баланса до обусловленной договором даты погашения.
| На 31 декабря 2004 | До 1 месяца | 1-3 месяца | 3-12 месяцев | 1-5 лет | Свыше 5 лет | Всего |
| Активы | ||||||
| Денежные средства и счета в центральных банках | 6,080 | – | – | – | – | 6,080 |
| Казначейские векселя и другие учитываемые векселя | – | – | – | 1,485 | ||
| Другие счета ностро | 2,157 | 3,127 | 2,507 | – | 8,576 | |
| Финансовые активы учитываемые по справедливой стоимости с отражением ее изменения на счетах доходов или расходов (включая торговлю) | 1,640 | 1,309 | 1,898 | 1,915 | 1,959 | 8,721 |
| Производные финансовые инструменты | 1,301 | 1,453 | 1,258 | 5,325 | ||
| Ссуды клиентам | 4,676 | 11,583 | 24,008 | 14,432 | 4,504 | 59,203 |
| Инвестиционные ценные бумаги | ||||||
| – имеющиеся в наличии для продажи | – | – | – | 3,314 | 4,006 | |
| – до погашения | – | – | 1,499 | 1,512 | 3,999 | |
| Прочие активы | 3,447 | 4,138 | ||||
| Всего активы | 16,894 | 18,587 | 31,185 | 19,815 | 15,058 | 101,539 |
| Обязательства | ||||||
| Счета лоро | 4,145 | 4,564 | 3,813 | 1,681 | 15,039 | |
| Прочие депозиты | 3,706 | 4,639 | 3,219 | 3,390 | 1,295 | 16,249 |
| Производные финансовые инструменты и торговые обязательства | 1,140 | 1,072 | 1,062 | 4,039 | ||
| Задолженность перед клиентами | 26,056 | 8,387 | 12,973 | 2,445 | 1,914 | 51,775 |
| Выпуск долговые обязательства | 1,076 | – | 1,766 | |||
| Прочие заемные средства | – | – | – | 1,871 | 2,808 | |
| Прочие обязательства | 1,316 | 1,112 | 4,318 | |||
| Общая сумма обязательств | 36,418 | 19,098 | 23,069 | 10,196 | 7,213 | 95,994 |
| Разрыв чистой ликвидности | (19,524) | (511) | 8,116 | 9,619 | 7,845 | 5,545 |
| На 31 декабря 2XX3 | ||||||
| Всего активов | 17,055 | 11,703 | 13,342 | 24,129 | 19,930 | 86,159 |
| Всего обязательств | 38,428 | 25,159 | 6,266 | 6,404 | 5,437 | 81,694 |
| Разрыв чистой ликвидности | (21,373) | (13,456) | 7,076 | 17,725 | 14,493 | 4,465 |
В таблице показан дефицит краткосрочных средств (до 3-х месяцев), т.к. клиент имеет право быстро изымать большинство своих средств.
Если опыт показывает, что скорее всего так и случится, тогда банк должен будет предоставить значительные краткосрочные средства. Если нет, банк должен рассчитать ожидаемый уровень требуемых средств, основанный на прошлом опыте.
Рыночный риск
Анализ чувствительности
Анализ чувствительности необходим для каждого вида рыночного риска, которому подвержено предприятие.
Если предприятие готовит анализ чувствительности, такой как стоимость, подверженная риску, который отражает взаимозависимость переменных факторов риска (например, процентная ставка и валютный курс) и использует его для управления финансовыми рисками, то предприятие может использовать этот анализ чувствительности.
Предприятие также должно раскрыть:
(i) метод, использовавшийся при подготовке анализа чувствительности, и основные параметры и допущения, поясняющие представленную информацию; и
(ii) цель используемого метода и ограничения, которые могут возникнуть из информации, не полностью отражающей справедливую стоимость используемых активов и обязательств.
Рыночный процентный риск – Пример из демонстрационной консолидированной финансовой отчетности 2004 – банки PwC
В приведенной ниже таблице, при условии, что финансовые активы и обязательства на 31 декабря 2004 г. должны были остаться до срока их погашения или урегулирования без всякого действия со стороны предприятия по изменению результата подверженности процентному риску, быстрое и устойчивое повышение на 1% рыночной процентной ставки по всем срокам платежа снизит чистый доход на следующий год примерно на 90 евро (2003: 75 евро), и капитал Группы компаний примерно на 270 евро (2003: 240 евро).
| На 31 декабря 2003 | До 1 месяца | 1-3 месяца | 3-12 месяцев | 1-5 лет | Свыше 5 лет | Беспро-центный | Всего |
| Активы | |||||||
| Денежные средства и счета в центральных банках | 4,315 | – | – | – | – | – | 4,315 |
| Казначейские векселя и другие учитываемые векселя | – | – | – | – | |||
| Другие счета ностро | 2,257 | 2,426 | 1,507 | – | – | 6,604 | |
| Финансовые активы учитываемые по справедливой стоимости с отражением ее изменения на счетах доходов или расходов (включая торговлю) | 1,643 | 1,110 | 1,898 | 1,305 | 2,239 | 1,181 | 9,376 |
| Ссуды клиентам | 8,676 | 16,583 | 23,008 | 4,567 | 53,208 | ||
| Инвестиционные ценные бумаги | – | – | – | 1,616 | 2,210 | ||
| Прочие активы | 9,177 | 9,675 | |||||
| Всего активы | 17,651 | 20,600 | 26,426 | 6,688 | 4,184 | 10,610 | 86,159 |
| Обязательства | |||||||
| Счета лоро | 8,345 | 3,764 | 1,015 | – | 13,633 | ||
| Прочие депозиты | 1,736 | 8,639 | – | 12,031 | |||
| Задолженность перед клиентами | 18,670 | 11,232 | 10,276 | 2,365 | 42,698 | ||
| Выпущенные долговые обязательства | – | – | 1,232 | ||||
| Прочие заемные средства | 1,244 | – | – | 2,512 | |||
| Прочие обязательства | – | 9,525 | 9,588 | ||||
| Общая сумма обязательств | 28,891 | 24,252 | 14,362 | 4,080 | 9,546 | 81,694 | |
| Разрыв чувствительности к изменению процентных ставок | (11,240) | (3,652) | 12,064 | 2,608 | 3,621 |
Если это не так, что предприятие должно раскрыть следующую информацию:
(i) анализ чувствительности для каждого типа рыночного риска, которому подвержено предприятие на отчетную дату, показав какое влияние окажут на прибыль или расходы и капитал те изменения, в релевантных переменных факторов риска, которые были разумно возможными на эту дату;
(ii) методы и допущения, используемые при подготовке анализа чувствительности; и
(iii) изменения по сравнению с предыдущим периодом в используемых методах и допущениях и причины этих изменений.
Предприятие решает, как ему агрегировать информацию для представления общей картины, не смешивая информацию с различными характеристиками по подверженности рискам от существенно отличающихся экономических условий. Например:
(i) предприятие, торгующее финансовыми инструментами, может раскрыть эту информацию отдельно для финансовых инструментов, предназначенных для торговли, и не предназначенных для торговли.
(ii) предприятие не должно объединять свою подверженность рыночным рискам от областей деятельности с гиперинфляцией со своей подверженностью рискам от областей деятельности с низкой инфляцией.
Если предприятие подвержено только одному виду рыночного риска только в единых экономических условиях, оно должно объединить информацию.
Анализ чувствительности должен показать воздействие на прибыль и убытки и капитал разумно-возможных изменений в релевантных переменных факторов риска (таких как текущие рыночные процентные ставки, курсы акций или цены на товары). Для этих целей:
(i) предприятию нетребуется определять, какие у него были бы прибыль и убытки в отчетном периоде, если бы релевантные переменные факторов риска были другими. Вместо этого, предприятие раскрывает влияние на прибыль или убытки и капитал на дату составления баланса, при условии, что на дату составления баланса произошло разумно возможное изменение переменных факторов риска, и оно было применено к подверженности риску, существующему на эту дату. Например, если на конец года предприятие имеет краткосрочные обязательства с плавающей процентной ставкой, предприятие должно раскрыть влияние на прибыль или убыток (т.е. расходы на выплату процентов) на текущий год, если процентные ставки изменились на разумно возможную сумму.
(ii) предприятия не обязаны раскрывать влияние на прибыли или убытки и капитал для каждого изменения в пределах разумно возможных изменений релевантной переменной факторов риска. Раскрытие влияния изменений в границах разумно возможного диапазона будет правильным.
При определении разумно возможного изменения в релевантных переменных факторов риска предприятие должно учесть:
(i) экономическую среду, в которой оно функционирует. Разумно-возможное изменение не должно включать маловероятных или наихудших сценариев, или стресс-тестов. Если темп изменения в лежащей в основе переменной рисков стабилен, предприятию необязательно менять выбранное разумно возможное изменение в переменной риска.
Например, представим, что процентные ставки составляют 14%, и предприятие определяет, что колебания в процентных ставках в размере +\- 50 десятой доли процента является разумно возможной.
Предприятие раскроет влияние на прибыль и убытки и капитал, если процентные ставки будут изменены на 13.5 процентов или 14.5 процентов.
В следующем периоде процентные ставки повысились до 14.5%. Предприятие продолжает считать, что процентные ставки могут колебаться в диапазоне +\- 50 десятой доли процента (т.е. что темп изменения процентной ставки стабилен).
Предприятие раскроет влияние на прибыли и убытки и капитал, если процентные ставки изменятся до 14 процентов или 15 процентов.
Предприятию не надо будет пересматривать свою оценку, что процентные ставки могут колебаться в пределах +\- 50 десятых долей процента, если только нет данных, что процентные ставки стали значительно более изменчивыми.
(ii) временной интервал, во время которого предприятие производит оценку. Анализ чувствительности должен показывать влияние изменений, которые считаются разумно-возможными на этот период до тех пор, пока предприятие не представит это раскрытие в следующий раз, что обычно бывает во время следующего отчетного периода.
Предприятие может использовать анализ чувствительности, который отражает взаимозависимости между переменными риска, такими как методика стоимости, подверженной риску, если оно использует этот анализ для управления своей подверженности финансовым рискам.
Это применимо, даже если эта методика оценивает только возможность убытков и не оценивает возможность прибыли. Таким образом, предприятие может раскрыть тип используемой модели стоимости, подверженной риску (например, основывается ли модель на имитационном моделировании методом Монте-Карло), дать объяснение о том, как эта модель работает и основные допущения (такие как период владения ценными бумагами и граница достоверности).
Предприятие также может раскрыть исторический период наблюдения и взвешивания, применявшиеся к наблюдениям в течение периода, объяснение, как опционы учитывались при расчетах, и какие величины изменчивости и корреляции применялись.
Предприятие должно представлять анализ чувствительности для всех направлений своей деятельности, но может представлять различные типы анализа чувствительности для разных классов финансовых инструментов.
Процентный риск
Процентный риск возникает по приносящим процентным финансовым инструментам, отраженным в бухгалтерском балансе (таким как займы и дебиторская задолженность, а также выпущенные долговые обязательства) и по некоторым финансовым инструментам, не признанным в бухгалтерском балансе (таких как некоторые обязательства по ссуде).
Процентный риск денежного потока – пример из демонстрационной консолидированной финансовой отчетности 2004- Банки PwC
Чувствительность к изменению процентных ставок активов, обязательств и внебалансовых статей - анализ пересмотра цен.
Процентный риск денежного потока представляет собой риск, что будущие денежные потоки финансового инструмента будут изменяться из-за изменений рыночных процентных ставок. Группа компаний принимает на себя подверженность влиянию колебаний в преобладающих размеров рыночных процентных ставок как для рисков по справедливой стоимости, так и по рискам денежного потока. В результате таких изменений процентная маржа может повыситься, но может и понизиться или привести к убыткам в случае возникновения неожиданных движений рынка. Правление устанавливает границы расхождения пересмотра процентных ставок, которые могут быть приняты, и мониторинг этого процесса проводится каждый день.
В нижеприведенной таблице суммируются итоги подверженности Группы компаний процентному риску. В таблицу включены активы предприятия и его обязательства по балансовой стоимости, категоризированные в соответствии с предыдущим пересмотром контрактных цен или датой погашения. Балансовая стоимость производных финансовых инструментов, которые в основном используются для снижения подверженности группы компаний изменениям процентного риска, включаются в «прочие активы» и «прочие обязательства» под заголовком «беспроцентный».
Ожидаемые сроки пересмотра цен и погашения не отличаются значительно от контрактных дат, за исключением срока платежа 27,456 евро (2XX3: 18,670 евро) в колонке ‘Причитается’ клиентам сроком до 1 месяца, из которых 74% (2XX3: 73%) представляет собой остатки текущих счетов, которые считаются предприятием как относительно стабильным ключевым источников финансирования своих операций.
| До | 1-3 | 3-12 | 1-5 | Свыше | Бес- | Всего | |
| 1 месяца | месяца | месяцев | Лет | 5 лет | процентный | ||
| На 31 декабря 2XX4 | |||||||
| Aктивы | |||||||
| Денежные средства и счета в центральных банках | 6,080 | – | – | – | – | – | 6,080 |
| Казначейские векселя и другие учитываемые векселя | – | – | – | – | 1,485 | ||
| Другие счета ностро | 3,157 | 3,647 | 1,507 | – | – | 8,576 | |
| Торговые ценные бумаги | 1,643 | 1,619 | 1,798 | 1,705 | 1,217 | 8,721 | |
| Ссуды клиентам | 12,676 | 19,583 | 22,008 | 4,432 | 59,203 | ||
| Инвестиционные ценные бумаги: | |||||||
| – имеющиеся в наличии для продажи | – | – | – | 1,616 | 1,498 | 4,006 | |
| – до погашения | – | 1,000 | 1,212 | – | 3,999 | ||
| Прочие активы | 8,770 | 9,469 | |||||
| Всего активы | 24,596 | 26,964 | 26,227 | 8,194 | 4,061 | 11,497 | 101,539 |
| Обязательства | |||||||
| Счета лоро | 9,345 | 4,764 | – | 15,039 | |||
| Прочие депозиты | 3,736 | 10,639 | 1,219 | – | 16,249 | ||
| Задолженность перед клиентами | 27,456 | 11,987 | 9,673 | 1,345 | 1,284 | 51,775 | |
| Выпущенные долговые обязательства | 1,076 | – | – | 1,766 | |||
| Прочие заемные средства | 1,171 | – | 2,808 | ||||
| Прочие обязательства | – | 8,053 | 8,357 | ||||
| Всего обязательства | 40,639 | 27,910 | 13,516 | 2,990 | 2,856 | 8,083 | 95,994 |
| Разрыв чувствительности к изменению процентных ставок | (16,043) | (946) | 12,711 | 5,204 | 1,205 |
В приведенной ниже таблице указаны различные процентные ставки по валютам между активами и обязательствами. Поскольку в таблицу значения не включены, необходимо составить комментарий по выводам о влиянии изменений процентных ставок.
Процентный риск справедливой стоимости – Пример из демонстрационной консолидированной финансовой отчетности 2004- банки PwC
Здесь подводится итог действующей процентной ставки по основным валютам для монетарных финансовых инструментов не учитываемых по справедливой стоимости с отражением ее изменения на счетах доходов или расходов:
| На 31 декабря 2004 | Евро | Доллары США | Швейц. Франки | Англ. Фунты стерл. |
| % | % | % | % | |
| Активы | ||||
| Денежные средства и счета в центральных банках | 4.76 | 5.34 | 6.71 | 4.16 |
| Казначейские векселя и другие учитываемые векселя | 4.52 | 5.65 | 6.92 | 4.23 |
| Другие счета ностро | 5.01 | 5.21 | 6.45 | 4.22 |
| Займы и авансовые платежи клиентам | 8.04 | 7.31 | 7.28 | 6.02 |
| Инвестиционные ценные бумаги: | ||||
| - имеющиеся в наличии для продажи долговые ценные бумаги | 6.81 | 6.49 | 7.85 | 5.30 |
| - до погашения | 6.83 | 6.52 | 7.90 | 5.21 |
| Евро | Доллары США | Швейц. Франки | Англ. Фунты стерлинг. | |
| Обязательства | % | % | % | % |
| Счета лоро | 4.93 | 5.20 | 6.44 | 4.20 |
| Прочие депозиты | 5.22 | 5.18 | 6.32 | 4.18 |
| Задолженность перед клиентами | 5.90 | 4.39 | 5.49 | 3.99 |
| Выпущенные долговые обязательства | 5.32 | 6.32 | 6.87 | 4.43 |
| Прочие заемные средства | 5.35 | 6.41 | 6.91 | 4.45 |
Полагая, что финансовые активы и обязательства на 31 декабря 2XX4 должны остаться до срока их погашения или урегулирования безо всякой деятельности со стороны Группы компаний, быстрый и продолжительный подъем рыночных процентных ставок в 1% на все ценные бумаги до погашения снизит чистую прибыль на следующий год примерно на 90 евро (2XX3: 75 евро), а капитал предприятия – примерно на 270 евро (2XX3: 240 евро).
(Конец примера)
Валютный риск
Валютный риск возникает для финансовых инструментов, которые выражены в иностранной валюте (в валюте, кроме функциональной валюты (см. МСФО IAS 21), в которой они измеряются). Для МСФО (IFRS) 7 валютный риск не возникает из финансовых инструментов, которые являются неденежными статьями, или из финансовых инструментов, выраженных в функциональной. Анализ чувствительности раскрывается для каждой валюты, на которую предприятие имеет существенную подверженность.
В приведенной ниже таблице указана текущая позиция банка по сочетающимся валютам и включает кредитные обязательства, такие как неиспользованная часть кредита и гарантии.
Данная таблица не отражает дату исполнения сделки по активам и обязательствам. Обычно это рассматривается по валюте под риском ликвидности.
Валютный риск – Пример из демонстрационной консолидированной финансовой отчетности 2004- банки PwC
Финансовое положение и денежные потоки Группы компаний подвергаются влиянию колебаний преобладающих процентных валютных ставок. Правление устанавливает пределы подверженности валютному риску и, в целом, для внутридневных и овернайт позиций, которые отслеживаются на ежедневной основе. Нижеприведенная таблица суммирует подверженность Группы компаний валютному риску на 31 декабря. В таблицу включены активы и обязательства группы компаний по балансовой стоимости, категоризированные по валюте.
Концентрация активов, обязательств и внебалансовых статей.
| Евро | Доллары США | Швейц. Франки | Англ. Фунты стерл. | Другое | Всего | |
| На 31 декабря 2004 | ||||||
| Aктивы | ||||||
| Денежные средства и счета в центральных банках | 1,824 | 1,216 | 1,236 | 6,080 | ||
| Казначейские векселя и другие учитываемые вескселя | 1,000 | – | 1,485 | |||
| Счета ностро | 2,572 | 1,876 | 1,715 | 1,849 | 8,576 | |
| Финансовые активы учитываемые по справедливой стоимости с отражением ее изменения на счетах доходов или расходов | 1,435 | 2,324 | 1,365 | 3,397 | 8,721 | |
| Производные финансовые инструменты | 1,643 | 1,459 | 1,627 | 5,325 | ||
| Займы и авансовые платежи клиентам | 20,264 | 15,987 | 6,984 | 7,873 | 8,095 | 59,203 |
| Инвестиционные ценные бумаги: | ||||||
| – имеющиеся в наличии для продажи | 1,555 | 1,379 | 4,006 | |||
| – до погашения | – | 2,001 | 3,999 | |||
| Инвестиции в ассоциированные компании | – | |||||
| Нематериальные активы | – | – | ||||
| Основные средства | – | 1,519 | ||||
| Прочие активы, включая налоговые | 1,156 | 2,383 | ||||
| Всего активов | 32,611 | 24,830 | 13,206 | 20,637 | 10,398 | 101,539 |
| Обязательства | ||||||
| Счета лоро | 5,785 | 3,532 | 2,784 | 1,169 | 1,769 | 15,039 |
| Прочие депозиты | 6,076 | 2,478 | 3,218 | 3,804 | 16,249 | |
| Производные финансовые инструменты и торговая задолженность | 1,156 | 1,576 | 4,039 | |||
| Задолженность перед клиентами | 16,155 | 12,354 | 3,278 | 14,839 | 5,149 | 51,775 |
| Выпущенные долговые обязательства | 1,194 | – | 1,766 | |||
| Прочие заемные средства | 2,212 | 2,808 | ||||
| Прочие обязательства, включая | ||||||
| обязательства по уплате налога | 1,458 | 4,081 | ||||
| Пенсионные обязательства | ||||||
| Всего обязательства | 33,391 | 19,828 | 10,751 | 23,315 | 8,709 | 95,994 |
| Чистые балансовые статьи | (844) | 4,949 | 2,421 | (2,678) | 1,689 | 5,537 |
| Кредитные обязательства | 7,432 | 4,562 | 3,278 | 1,324 | 10,057 | 26,653 |
| На 31 декабря 2XX3 | Евро | Доллары США | Швейц. Франки | Англ. Фунты стерл. | Другое | Всего |
| Всего активов | 29,772 | 19,675 | 11,956 | 12,905 | 11,851 | 86,159 |
| Всего обязательств | 36,147 | 16,945 | 9,657 | 10,270 | 8,675 | 81,694 |
| Чистые балансовые статьи | (6,375) | 2,730 | 2,299 | 2,635 | 3,176 | 4,465 |
| Кредитные обязательства | 6,234 | 3,654 | 2,976 | 1,234 | 6,219 | 20,317 |