Анализ организации управления финансовыми и денежными потоками, формы организации безналичных расчетов

Методами управления денежными средствами предусмотрены следующие действия:

- синхронизация денежных потоков (необходима для сокращения остатка средств на счетах, уменьшения объемов банковских кредитов, снижения расходов на обслуживание долговых обязательств, максимизации прибыли);

- использование денежных средств в пути;

- ускорение поступлений денежных средств;

- контроль за выплатами денежных средств.

Для эффективного управления денежными потоками менеджерам необходимо знать:

- объем денежных потоков за определенный период (месяц, квартал, год);

- состав основных элементов денежных потоков;

- виды деятельности, которые генерируют основной денежный поток.

Анализ денежных потоков проводится на основании информации отчета о движении денежных средств.

В данной части исследования будет проведен анализ денежных потоков ОАО «Зеленоборское» прямым методом расчета, который основан на отражении итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам деятельности:

- текущая (основная) деятельность - получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные проценты по кредитам и займам;

- инвестиционная деятельность - движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов;

- финансовая деятельность - получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов.

Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценивать платежеспособность организации, а также осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств. В Республике Беларусь прямой метод положен в основу формы «Отчета о движении денежных средств». При этом превышение поступлений над выплатами как по организации в целом, так и по видам деятельности означает приток средств, а превышение выплат над поступлениями - их отток. Рассмотрим форму аналитического отчета о движении денежных средств прямым методом, которая представлена в таблице 19.1

Таблица 17.1 - Анализ движения денежных средств в ОАО «Зеленоборское» (прямой метод) за 2012-2013 год (млн. рублей)

Наименование показателей	Код строки
2013 год	2012 год
Движение денежных средств по текущей деятельности
Поступило денежных средств – всего		41 433	37 766
В том числе:
от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг		35 310	30 120
от покупателей материалов и других запасов		-	-
роялти		-	-
прочие поступления		6 123	7 646
Направлено денежных средств – всего		40 148	37 287
В том числе:
на приобретение запасов, работ, услуг		20 519	19 886
на оплату труда		7 318	5 228
на уплату налогов и сборов		3 042	2 933
на прочие выплаты		9 269	9 240
Результат движения денежных средств по текущей деятельности (020 – 030)		1 285
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Поступило денежных средств – всего			1 679
В том числе:
от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов		-	-
возврат предоставленных займов		-	-
доходы от участия в уставном капитале других организаций		-	-
проценты		-	-
прочие поступления			1 679
Направлено денежных средств – всего			2 165
В том числе:
на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов			2 165
на предоставление займов		-	-
на вклады в уставный капитал других организаций		-	-
прочие выплаты		-	-
Результат движения денежных средств по инвестиционной деятельности (050 – 060)		(901)	(486)
Наименование показателей	Код строки
2013год	2012 год
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступило денежных средств – всего		2 295
В том числе:		-
кредиты и займы		-
от выпуска акций		-	-
вклады собственника имущества (учредителей, участников)		-	-
прочие поступления		2 295
Направлено денежных средств – всего		2 104
В том числе:
на погашение кредитов и займов		-	-
на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном капитале организации		-	-
на выплаты процентов		-	-
на лизинговые платежи
прочие выплаты		2 104
Результат движения денежных средств по финансовой деятельности (080 – 090)			(207)
Результат движения денежных средств за отчетный период (± 040 ± 070 ± 100)			(214)
Остаток денежных средств и их эквивалентов на
на 31 декабря 2012 года
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода		1 292
Влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю

Источник: бухгалтеркий баланс ОАО «Зеленоборское» за 2013 год.

На основании данных прямого анализа денежного потока ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» можно сделать следующие выводы о том, что в 2012 году в организации произошло ухудшение платежеспособности – отток денежного потока составил 41 млн. рублей. Прирост денежного потока в 2012 году обеспечен за счет текущей деятельности в сумме 1749 млн. рублей, а отток за счет инвестиционной деятельности организации- в сумме – 1790 млн. рублей.

В 2013 г. организация не значительно улучшила свою платежеспособность, так как денежный поток вырос на 13 млн. рублей, причем положительное влияние на денежный поток 2013 г. оказала текущая деятельность в сумме 1898 млн. рублей, а отрицательное – инвестиционная, в сумме - 1885 млн. рублей.

В долгосрочной перспективе прямой метод расчета величины денежных потоков дает возможность оценить уровень ликвидности активов. В оперативном управлении финансами прямой метод может использоваться для контроля за процессом формирования выручки от продажи продукции (товаров, услуг) и выводов относительно достаточности денежных средств для платежей по финансовым обязательствам.