Участие специалиста-экономиста в производстве следственных действий как процессуальная форма применения специальных знаний в правоприменительной деятельности.
Специалист - это лицо, обладающее специальными знаниями, привлекаемое для участия в проведении следственных действий или оперативно-розыскных мероприятий в качестве консультанта или технического помощника органов дознания и предварительного следствия в целях содействия в обнаружении, закреплении и изъятии предметов и документов, постановки вопросов экспертов, а также разъяснения вопросов, входящих в его профессиональную компетенцию.
Участие специалиста в следственных действиях предусмотрено ст. 168 УПК РФ. О праве привлечения специалиста для участия в оперативно-розыскных мероприятиях говорится в ст. 6 ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности».
Необходимость участия специалиста-экономиста в следственных и судебных действиях как формы использования специальных знаний появляется у следственных работников тогда, когда они нуждаются в лице, сведущем в области экономики, бухгалтерского учета - для выявления, осмотра, собирания бухгалтерских документов, в тех случаях, когда с помощью специалиста-бухгалтера, не назначая ревизии, они могут собрать необходимые материалы для производства судебно-бухгалтерской экспертизы.
Цель участия специалиста в следственных действиях определена уголовно-процессуальным законом – оказание следователю содействия в обнаружении, закреплении и изъятии документов, постановке вопросов эксперту, разъяснении сторонам вопросов, входящих в его профессиональную компетенцию.
Главная роль его состоит в том, чтобы помочь следователю не пройти мимо фактов, имеющих значение для дела.
В отличие от эксперта специалист сам не выявляет доказательств, а лишь помогает делать это следователю, устанавливающему фактические данные, имеющие значение для дела.
Участие специалиста-экономиста (бухгалтера) в таких следственных действиях как выемка, обыск, осмотр может иметь существенное значение по делам, связанным с совершением экономических преступлений и соответственно с исследованием документов отражающих финансово-хозяйственную деятельность (первичных документов бухгалтерского учета, счетных регистров, финансовой отчетности и т.п.).
Для успешного проведения осмотра и выемки документов оперативный сотрудник, следователь должен предварительно сообщить специалисту-бухгалтеру некоторые сведения, позволяющие ему подготовиться к проведению этих действий. В частности, специалисту необходимо знать:
- к какой отрасли экономики относится предприятие или учреждение, где проводится указанное следственное действие;
- форму бухгалтерского учета, принятую на данном предприятии или в
учреждении;
- примерный круг документов и период их заполнения и др.
Вопросы, в решении которых специалист-экономист оказывает помощь следователю:
1. Какие именно документы бухгалтерского учета и счетные регистры могут содержать сведения о хозяйственных операциях, интересующих следователя?
2. Где можно обнаружить подлинники бухгалтерских документов, вторые экземпляры, копии и т.п.?
3. Какие документы вызывают сомнения в их доброкачественности, какая часть документа имеет значение для уголовного дела?
4. Что следует выяснить по бухгалтерским документам следователю у подозреваемого, обвиняемого и свидетелей при их допросах?
5. Какие вопросы необходимо (целесообразно) поставить перед экспертом-бухгалтером?
На основании полученных сведений он может составить представление об особенностях бухгалтерского учета на предприятии и составить примерную схему документооборота с тем, чтобы определить примерный объем рассматриваемых документов и место их нахождения.
В качестве специалиста может быть привлечено любое лицо, не заинтересованное в исходе дела. Таким лицом может быть сотрудник аудиторской организации и сотрудник экспертного учреждения. Участие его в деле в качестве специалиста при осмотре или выемке документов не исключает, в соответствии с п.1 ч.2 ст.70 УПК РФ, его участия в этом же деле в качестве эксперта-бухгалтера.
Перед началом следственного действия следователь удостоверяется в личности и компетентности специалиста, выясняет его отношение к обвиняемому, разъясняет ему его права и обязанности.
На специалиста распространяются правила отвода эксперта (ст. 70 УПК РФ). В частности, в роли специалиста не может выступать представитель организации, контролирующей деятельность предприятия, в котором имело место преступление. Права специалиста регламентированы ст.58 УПК РФ. За разглашение данных предварительного следствия специалист может понести ответственность на основании ст. 310 Уголовного кодекса РФ.
Результат деятельности специалиста-экономиста оформляется в виде письменного заключения – документа, имеющего статус самостоятельного доказательства.
Пределы полномочий специалиста-экономиста в расследовании и судебном рассмотрении дела:
1. Специалист-экономист путем применения специальных знаний оказывает содействие лицу, собирающему доказательства, в обнаружении, закреплении и их изъятии.
2. Участие специалиста-экономиста фиксируется следователем в соответствующем протоколе, который является источником доказательств.
3. Специалист-экономист не проводит исследований, и ни с какими материалами дела не знакомится.
4. Специалист-экономист имеет право делать подлежащие занесению в протокол заявления, относящиеся к обнаружению, закреплению и изъятию доказательств.
5. Характер и объем деятельности специалиста-экономиста определяется органом, пригласившим его для участия в следственном (судебном) действии
6. Вся деятельность специалиста-экономиста осуществляется только в присутствии следователя.
Вопросы для самоконтроля:
1. Правовая основа участия специалиста в следственных действиях.
2. Для каких следственных действий привлекается специалист-бухгалтер?
3. Назовите пределы полномочий специалиста-бухгалтера в расследовании и судебном рассмотрении дела.
Экспертиза