По выполнению контрольной работы
ЧОУ ВПО «ИСГЗ»
Факультет СПО
Методические указания и задания
По выполнению контрольной работы
по дисциплине
«Основы анализа бухгалтерской отчетности»
По направлению подготовки
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Количество вариантов - 25
Форма обучения заочная
Учебный год 2014/2015
«СОГЛАСОВАННО»
Председатель ПЦК
__________Ложкина Ф.В.
Протокол заседания ПЦК
от «____» ___________20__ г. № _____
Преподаватель
__________________Лаврикова Е.Г.
Казань 2014 г.
Общие методические указания
Контрольная работа является одним из этапов изучения дисциплины "Основы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности".
В соответствии с учебным планом по данной дисциплине студенты выполняют домашнюю контрольную работу.
Целью выполнения контрольной работы являются: закрепление и систематизация теоретических знаний и развитие практических навыков по основам анализа, проводимого по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Контрольная работа включает в себя титульный лист, содержательную часть (ответы на вопросы и решение задачи), список использованной литературы.
На титульном листе указываются: фамилия, имя, отчество студента, факультет, форма обучения, курс, а также указывается, что контрольная работа выполнена по дисциплине "Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности" и указывается номер варианта.
Далее идут ответы на два теоретических вопроса соответствующего варианта. Это означает, что студент обязан, прежде всего, проявить свои теоретические знания. Изложение каждого вопроса должно включать теоретическую характеристику используемых категорий и понятий. Основные положения темы следует проиллюстрировать формулами расчета и цифровыми примерами.
Используемая в работе литература должна быть из достоверных источников: законодательных актов (с последними изменениями), официальных сайтов сети Интернет, учебников и учебных пособий, правовых систем и т.д.;
Для выполнения практической части работы должна быть использована отчетность выбранного объекта анализа не старше чем двухлетней давности (например, для 2014 года это может быть 2013 или 2012). Можно воспользоваться заполненными формами отчетности по результатам выполнения контрольной работы по дисциплине «Технология составления бухгалтерской отчетности».
В практической части работы необходимо провести анализ бухгалтерской отчетности. В методических указаниях представлена методика анализа бухгалтерского баланса (форма №1) , «Отчета о финансовых результатах (форма №2).
Студент должен выполнить расчеты по предложенной методике и сделать выводы о финансовом состоянии организации. Завершением работы является предложение вариантов управленческих решений, предлагаемых на основе результатов анализа финансовой отчетности.
В конце работы приводится список использованной литературы, который включает нормативно – справочные документы, учебные издания (учебники, учебные пособия), интернет – ресурсы.
Контрольная работа оформляется в соответствии со следующими общими правилами.
Текст работы пишется в ученической тетради или на стандартных листах формата А4. В последнем случае текст пишется на одной стороне листа. Каждая страница содержит поля (слева – 2,5 см., справа – 1,5 (1,0) см., сверху и снизу – 2,0 см.) Все листы должны быть пронумерованы и скреплены (сброшюрованы). Первой страницей считается титульный лист, который не нумеруется. Объем работы должен составлять 15–20 страниц машинописного текста 14 шрифтом через 1,5 интервала. Рукописный вариант работы должен быть написан разборчиво.
Контрольная работа оценивается в соответствии с требованиями, предъявляемыми к контрольной работе, оценкой «зачтено» или «не зачтено». Она должна быть представлена в деканат в соответствии с учебным планом и до начала сессии так, чтобы в случае необходимости (при отрицательной рецензии преподавателя) можно было бы внести в ее текст изменения и дополнения в соответствии с замечаниями преподавателя.
В письменной рецензии отмечаются положительные стороны и указываются недостатки работы, даются рекомендации для возможного улучшения раскрытия темы, а в случае отрицательной оценки – задания по ее доработке. В последнем случае работа возвращается студенту. Она должна быть переработана в соответствии с замечаниями рецензента. Исправленная или дополненная работа представляется вторично.(В этом случае студент вкладывает во второй экземпляр работы первую рецензию преподавателя).
Положительная оценка работы является необходимым условием допуска студента к курсовому экзамену или зачёту.
Варианты контрольной работы
| номер варианта | номера теоретических вопросов | номера задач |
| 1,50 | ||
| 2,49 | ||
| 3,48 | ||
| 4,47 | ||
| 5,46 | ||
| 6,45 | ||
| 7,44 | ||
| 8,43 | ||
| 9,42 | ||
| 10,41 | ||
| 11,40 | ||
| 12,39 | ||
| 13,38 | ||
| 14,37 | ||
| 15,36 | ||
| 16,35 | ||
| 17,34 | ||
| 18,33 | ||
| 19,32 | ||
| 20,31 | ||
| 21,30 | ||
| 22,29 | ||
| 23,28 | ||
| 24,27 | ||
| 25,26 |
Вопросы к теоретической части
1. Методика финансового анализа деятельности организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности
2. Бухгалтерский учет и отчетность как информационная база экономического анализа
3. Основные методы (способы) анализа финансовой отчетности: структурно-динамический, коэффициентный, факторный анализ.
4. Организационные и методические подходы к проведению анализа финансовой отчетности. Пояснительная записка как форма обобщения результатов анализа
5. Роль анализа финансовой отчетности в принятии оптимальных управленческих решений
6. Значение, функции и роль бухгалтерского баланса в оценке изменения имущественного положения организации.
7. Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным бухгалтерского баланса
8. Значение, функции и роль отчета о финансовых результатах, раскрытие его аналитических возможностей.
9. Информационно-аналитические возможности Отчета о движении денежных средств.
10. Экономическое содержание понятий платежеспособности и ликвидности
11. Экономическое содержание понятий финансовой устойчивости и деловой активности
12. Типы финансовой устойчивости предприятия
13. Эффект финансового рычага и его значение для принятия решений о целесообразности привлечения заёмных средств
14. Методика анализа финансового состояния с использованием финансовых коэффициентов.
15. Особенности анализа финансового состояния неплатежеспособных организаций. Выявление причин кризисного финансового положения организации
16. Аналитическое использование отчета о финансовых результатах в оценке доходности деятельности предприятия.
17. Основные показатели финансовой устойчивости предприятия по данным бухгалтерской отчетности.
18. Общая оценка деловой активности организации
19. Влияние расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние предприятия
20. Анализ состава, структуры, динамики активов организации и оценка эффективности их использования
21. Анализ состава, структуры и динамики нематериальных активов
22. Анализ состава и структуры краткосрочных обязательств
23. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала по статьям баланса и источникам его формирования
24. Анализ и оценка динамики соотношения заемного и собственного капитала, выявление причин его изменения
25. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов; оценка обеспеченности организации собственными оборотными средствами.
26. Значение и роль отчета о финансовых результатах в финансовом анализе деятельности организации.
27. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности по данным финансовой отчетности. Оценка соотношения кредиторской и дебиторской задолженности.
28. Анализ деловой активности организации. Система показателей оборачиваемости. Особенности расчета срока погашения запасов и кредиторской задолженности
29. Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса организации. Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты
30. Финансовые коэффициенты ликвидности. Методы расчета, сфера применения. Возможности использования результатов анализа.
31. Анализ и оценка платежеспособности организации и ликвидности её оборотных активов
32. Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости по данным бухгалтерской отчетности
33. Оценка динамики финансового положения организации по данным баланса
34. Анализ и оценка оптимизации структуры заемного и собственного капитала
35. Анализ и оценка эффективности использования кредитных ресурсов. Обоснование целесообразности привлечения краткосрочного кредита
36. Влияние коммерческих и управленческих расходов на величину прибыли организации
37. Анализ состава и структуры доходов и расходов организации, оценка динамики и факторов их формирования
38. Показатели, характеризующие рентабельность деятельности организации и их аналитическое значение
39. Анализ движения уставного, добавочного, резервного капитала и нераспределенной прибыли
40. Показатели, характеризующие текущую платежеспособность и ликвидность предприятия.
41. Анализ бухгалтерской прибыли
42. Анализ прибыли от реализации продукции
43. Факторный анализ прибыли организации
44. Определение рейтинга заемщика кредитной организации
45. Анализ динамики и структуры финансовых результатов организации
46. Анализ источников формирования капитала организации
47. Анализ состояния и движения заемных средств организации
48. Анализ состава и движения капитала организации
49. Анализ амортизируемого имущества организации
50. Определение рейтинга заемщика кредитной организации
Задания для выполнения практической части работы
Вариант 1
Используя данные формы №1 бухгалтерской отчетности, проведите анализ ликвидности баланса. Для этого необходимо:
а) сгруппировать активы и пассивы баланса по степени ликвидности и срочности оплаты соответственно;
б) сделать выводы относительно платежного излишка или недостатка по каждой из групп;
в) рассчитать показатели ликвидности на начало и конец года;
г) свести рассчитанные показатели в таблицу (макеты таблиц даны ниже) и сделать выводы об уровне ликвидности;
д) предложить мероприятия для решения выявленных в ходе анализа проблем предприятия.
Таблица 1 – Анализ показателей ликвидности
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | Платежный излишек | |
| На начало года | На конец года | ||||||
| А1 | П1 | ||||||
| А2 | П2 | ||||||
| А3 | П3 | ||||||
| А4 | П4 |
Вариант 2
Используя данные форм №1 и 2 бухгалтерской отчетности, проведите анализ прибыльности продукции. Для этого необходимо:
а) провести горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах (таблица 3);
б) свести рассчитанные показатели в таблицу (макет таблицы дан ниже) и сделать выводы;
в) предложить мероприятия для решения выявленных в ходе анализа проблем предприятия.
Таблица 3 — Анализ отчета о финансовых результатах
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | изменения | ||||
| абсолют. значения, тыс. руб. | удельный вес, % | абсолют. значения, тыс. руб. | удельный вес, % | удельного веса, % | абсолютное, тыс. руб. | Относительное, % | |
Вариант 3
Используя данные форм №1 и 2 бухгалтерской отчетности, проведите анализ деловой активности предприятия. Для этого необходимо:
а) рассчитать все возможные показатели оборачиваемости за два года;
б) свести рассчитанные показатели в таблицу (ее макет дан ниже) и сделать выводы;
в) предложить мероприятия для решения выявленных в ходе анализа проблем предприятия.
Примечание: все расчеты должны быть показаны в работе (до или после таблицы).
Таблица 5 – Анализ коэффициентов деловой активности
| Коэффициенты | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное изменение | Темп роста, % |
| Коэффициент общей оборачиваемости капитала | ||||
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | ||||
| Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств | ||||
| Коэффициент оборачиваемости готовой продукции | ||||
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | ||||
| Период погашения дебиторской задолженности | ||||
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | ||||
| Период погашения кредиторской задолженности | ||||
| Фондоотдача | ||||
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
Вариант 4
Используя данные формы №2 бухгалтерской отчетности, проведите оценку характера финансовой устойчивости предприятия. Для этого необходимо:
а) рассчитать собственные оборотные средства (СОС), наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД), общую величину основных источников формирования запасов и затрат (ОИ) (расчет рекомендуется провести на основе таблицы 6);
б) определить тип финансовой устойчивости за два периода;
в) рассчитать коэффициенты финансовой устойчивости (используя таблицу, приведенную ниже) и сделать выводы;
г) предложить мероприятия для решения выявленных в ходе анализа проблем предприятия.
Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости
| Показатели | Код строки баланса | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. |
| Источники собственных средств | Стр. 1300 | ||
| Внеоборотные активы | Стр. 1100 | ||
| Наличие собственных источников оборотных средств, Ес | 1-2 | ||
| Долгосрочные кредиты и заемные средства, Кд | Стр.1400 | ||
| Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов Ет=Ес+Кд | 3+4 | ||
| Краткосрочные кредиты и заемные средства, Кк | Стр.1510 | ||
| Общая величина основных источников формирования запасов Ео=Ес+Кд+Кк | 5+6 | ||
| Общая величина запасов, Z | Стр. 1210 | ||
| Излишек (+), недостаток (-) собственных источников оборотных средств Еос=Ес-Z | 3-8 | ||
| Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат Еот=Ет-Z | 5-8 | ||
| Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, Еоо=Ео-Z | 7-8 | ||
| Тип финансовой ситуации |
Таблица 7 – Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
| Коэффициенты | На начало года | На конец года | Абсолютное изменение | Темп роста, % |
| Коэффициент автономии (Ка) | ||||
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с) | ||||
| Коэффициент маневренности (Км) | ||||
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками (Кобесп) |
Вариант 5
Используя данные бухгалтерского баланса проведите горизонтальный и вертикальный анализ его актива. Для этого необходимо:
а) провести анализ структуры и динамики актива (рекомендовано воспользоваться таблицей 8) и сделать по нему выводы;
б) определить тип финансовой устойчивости за два периода;
в) предложить мероприятия для решения выявленных в ходе анализа проблем предприятия.
Примечание: кроме указанных таблиц контрольная работа должна содержать указания на формулы, которые использовались при выполнении задания.
Таблица 8 – Анализ актива баланса
| Статьи баланса | Абсолютная величина, т.р. | Удельный вес, % | Изменения | |||||
| На н.г. | На к.г. | На н.г. | Нна к.г. | Абсолютное, т.р. | Удельного веса, % | В % к началу года | В % к изменению итога баланса | |
| Внеоборотные активы (строка 1100 ф. №1) | ||||||||
| Запасы (строка 1210 ф. №1) | ||||||||
| Денежные средства (строка 1250 ф. №1) | ||||||||
| Прочие активы(строка 1200-1210-1250 ф. №1) | ||||||||
| Валюта баланса (стр. 1600 ф. №1) |
Вывод должен содержаться после каждой из таблиц. В качестве данных на начало года берутся суммы по статьям баланса за конец предыдущего года.
Вариант 6
Используя данные бухгалтерского баланса проведите горизонтальный и вертикальный анализ его пассива. Для этого необходимо:
а) провести анализ структуры и динамики пассива баланса (рекомендовано воспользоваться таблицей 9) и сделать по нему выводы;
б) предложить мероприятия для решения выявленных в ходе анализа проблем предприятия.
Таблица 9 – Анализ пассива баланса
| Статьи баланса | Абсолютная величина, т.р. | Удельный вес, % | Изменения | |||||
| На н.г. | На к.г. | На н.г. | Нна к.г. | Абсолютное, т.р. | Удельного веса, % | В % к началу года | В % к изменению итога баланса | |
| Источники собственных средств (строка 1300 ф. №1) | ||||||||
| Обязательства (строки 1400+1500 ф. №1) В т.ч. | ||||||||
| Краткосрочные кредиты и займы (строка 1510 ф. №1) | ||||||||
| Расчеты с кредиторами и прочие расчеты (стр. 1500-1510 ф. №1) | ||||||||
| Долгосрочные заемные средства (стр. 1400 ф. №1) | ||||||||
| Валюта баланса (стр. 1700 ф. №1) |
Примечание: кроме указанных таблиц контрольная работа должна содержать указания на формулы, которые использовались при выполнении задания.
Вариант 7
Используя данные форм №1 и 2 бухгалтерской отчетности, проведите анализ эффективности использования средств предприятия. Для этого необходимо:
а) рассчитать все возможные показатели рентабельности по группам за два года;
б) свести рассчитанные показатели в таблицу (макет таблицы дан ниже) и сделать выводы;
в) предложить мероприятия для решения выявленных в ходе анализа проблем предприятия.
Таблица 4 – Анализ коэффициентов рентабельности
| Коэффициенты | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное изменение | Темп роста, % |
| Рентабельность продукции | ||||
| Коэффициент рентабельности продаж | ||||
| Коэффициент рентабельности всего капитала | ||||
| Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов | ||||
| Коэффициент рентабельности собственного капитала | ||||
| Коэффициент рентабельности перманентного капитала |
Вариант 8
Используя данные приложения к бухгалтерскому балансу проведите анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Для этого необходимо:
а) провести анализ структуры и динамики составляющих кредиторской задолженности предприятия (рекомендуется воспользоваться таблицей 13) и сделать выводы по ней;
б) провести анализ структуры и динамики составляющих дебиторской задолженности предприятия (рекомендуется воспользоваться таблицей 13) и сделать выводы по ней;
в) сравнить суммы кредиторской задолженности организации с дебиторской и сделать вывод об их соотношении;
г) предложить мероприятия для решения выявленных в ходе анализа проблем предприятия.
Таблица 13 – Анализ дебиторской (кредиторской) задолженности
| Статьи баланса | Абсолютная величина, т.р. | Удельный вес, % | Изменения | ||||
| На н.г. | На к.г. | На н.г. | Нна к.г. | Абсолютное, т.р. | Удельного веса, % | В % к началу года | |
| … | |||||||
| Итого дебиторская (кредиторская) задолженность |
Вариант 9
Используя данные бухгалтерского баланса проведите анализ ликвидности предприятия. Для этого необходимо:
а) рассчитать коэффициенты ликвидности, свести их в таблицу (рекомендуется воспользоваться таблицей 14) и сделать выводы по ней;
б) сделать по всем рассчитанным показателям общий вывод о платежеспособности организации;
в) предложить мероприятия для решения выявленных в ходе анализа проблем предприятия.
Таблица 14 – Анализ коэффициентов ликвидности организации
| Коэффициенты | На начало года | На конец года | Абсолютное изменение | Темп роста, % |
| Коэффициент мгновенной ликвидности | ||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | ||||
| Коэффициент быстрой ликвидности | ||||
| Коэффициент средней ликвидности | ||||
| Коэффициент промежуточной ликвидности | ||||
| Коэффициент текущей ликвидности |
Вариант 10
По данным отчетности предприятия оцените риск его банкротства. Для этого необходимо:
а) провести расчеты оценки вероятности банкротства;
б) сделать по всем рассчитанным показателям общий вывод о риске банкротства организации;
в) предложить мероприятия для решения выявленных в ходе анализа проблем предприятия.
Вариант 11
Используя данные отчета о финансовых результатах, проведите факторный анализ прибыли до налогообложения. Для этого необходимо:
а) провести горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах (таблица 15);
б) свести рассчитанные показатели в таблицу (макет таблицы дан ниже) и сделать выводы;
в) предложить мероприятия для решения выявленных в ходе анализа проблем предприятия.
Таблица 15 - Анализ прибыли до налогообложения
| Показатель | Отчетный год | Предыдущий год | Изменение | Темп роста, % | Темп прироста, % | |||
| Сумма, тыс, руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб | Удельный вес, % | |||
| Прибыль от продаж | ||||||||
| Прибыль (убыток) от прочей деятельности | ||||||||
| Прибыль до налогообложения |
Вариант 12
Используя данные отчета о финансовых результатах, проведите факторный анализ прибыли от продаж. Для этого необходимо:
а) провести горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах (таблица 16);
б) свести рассчитанные показатели в таблицу (макет таблицы дан ниже) и сделать выводы;
в) предложить мероприятия для решения выявленных в ходе анализа проблем предприятия.
Таблица 16- Анализ прибыли от продаж
| Показатель | Отчетный год | Предыдущий год | Изменение | Темп роста, % | Темп прироста, % | |||
| Сумма, тыс, руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб | Удельный вес, % | |||
| Выручка (нетто) от продаж | ||||||||
| Себестоимость продаж | ||||||||
| Управленческие расходы | ||||||||
| Коммерческие расходы | ||||||||
| Прибыль от продаж |
Вариант 13
Используя данные отчета о финансовых результатах, проведите факторный анализ чистой прибыли Для этого необходимо:
а) провести горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах (таблица 17);
б) свести рассчитанные показатели в таблицу (макет таблицы дан ниже) и сделать выводы;
в) предложить мероприятия для решения выявленных в ходе анализа проблем предприятия.
Таблица 17 - Анализ чистой прибыли
| Показатель | Отчетный год | Предыдущий год. | Изменение | Темп роста, % | Темп прироста, % | |||
| Сумма, тыс, руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб | Удельный вес, % | |||
| Прибыль до налогообложения | ||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||||||
| Текущий налог на прибыль |
Вариант 14
Используя данные отчета о финансовых результатах, проведите факторный анализ прибыли от прочей деятельности Для этого необходимо:
а) провести горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах (таблица 18);
б) свести рассчитанные показатели в таблицу (макет таблицы дан ниже) и сделать выводы;
в) предложить мероприятия для решения выявленных в ходе анализа проблем предприятия.
Таблица 18 - Анализ прибыли от прочей деятельности
| Показатель | Отчетный год | Предыдущий год | Изменение | Темп роста, % | Темп прироста, % | |||
| Сумма, тыс, руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб | Удельный вес, % | |||
| Доходы от прочей деятельности всего: в том числе | ||||||||
| Проценты к получению | ||||||||
| Проценты к уплате | ||||||||
| Прочие доходы | ||||||||
| Расходы от прочей деятельности всего: в том числе | ||||||||
| Прочие расходы | ||||||||
| . Прибыль (убыток) от прочей деятельности |
Вариант 15
Используя данные бухгалтерского баланса проведите анализ платежеспособности предприятия. Для этого необходимо:
а) рассчитать показатели платежеспособности предприятия, свести их в таблицу (рекомендуется воспользоваться таблицей 19) и сделать выводы по ней;
в) сделать по всем рассчитанным показателям общий вывод о платежеспособности организации;
г) предложить мероприятия для решения выявленных в ходе анализа проблем предприятия.
Таблица 19 – Анализ коэффициентов платежеспособности организации
| Коэффициенты | На начало года | На конец года | Абсолютное изменение | Темп роста, % |
| Коэффициент финансовой независимости | ||||
| Коэффициент финансовой зависимости | ||||
| Коэффициент концентрации заемного капитала | ||||
| Коэффициент задолженности | ||||
| Коэффициент общей платежеспособности | ||||
| Коэффициент инвестирования |
Приложения
ЧОУ ВПО «ИСГЗ»
Факультет СПО
Методические указания и задания
по выполнению контрольной работы
по дисциплине
«Основы анализа бухгалтерской отчетности»
По направлению подготовки