Предельные ставки земельного налога

Максимальные ставки земельного налога

0,3%

1,5%

Земли сельскохозяйственного назначения или земли в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемые для сельскохозяйственного производства

Прочие земельные участки

Земли, занятые жилым фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства

Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства

Налогоплательщики, имеющие право на льготы, должны представить документы, подтверждающие это право, а налоговые органы по месту нахождения земельного участка.

Налогоплательщики– организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (в отношении земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности), исчисляют сумму самостоятельно.

При установлении земельного налога представительский орган муниципального образования вправе предусмотреть уплату в течение налогового периода не более двух авансовых платежей по налогу для физических лиц, уплачивающий налог на основании налогового уведомления. При этом сумма авансового платежа при установлении одного авансового платежа исчисляется следующим образом:

Сумма авансового платежа = Налоговая база × ½ ставки налога.

Если устанавливается два авансовых платежа, то сумма авансового платежа определяется следующим образом:

Сумма авансового платежа = Налоговая база × 1/3 ставки налога.

Таким образом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, равна:

Сумма налога, подлежащая = Сумма налога, исчисленная - Сумма авансовых

Уплате в бюджет по по истечении налогового платежей.

Итогам налогового периода

Периода

Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении отчетных периодов как ¼ соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется с месяца открытия наследства.

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, т.е. земельных участков, расположенных в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налогоплательщики – организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Форма налоговой декларации утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

Налогоплательщики – организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода предоставляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

Форма налогового расчета по авансовым платежам по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации. Налоговые декларации представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты сумм по авансовым платежам представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Вопросы для самоконтроля.

1. Как взаимосвязаны изменения государственного устройства и налоговая система?

2. Какова экономическая сущность налогов?

3. Дайте определение налога и сбора.

4. Назовите общие и отличительные черты, присущие налогу и сбору.

5. Раскройте роль налогов в формировании доходной части бюджта государства.

6. Каковы функции присущи налогам?

7. Назовите элементы налогообложения.

8. Каково содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент»?

9. Каково определение понятия «объекты налогообложения»?

10. Как определяется понятие «налоговая ставка»?

11. Что понимается под налоговым и отчетным периодами?