Защита прав налогоплательщиков и иных частных субъектов.

Основные способы защиты прав. Обжалование нормативных правовых актов. Обжалование ненормативных правовых актов (действий, бездействия) государственных органов (должностных лиц) в административном и в судебном порядке (сроки, процедура). Споры по вопросам права, споры по вопросам факта, процедурные споры. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах. Безусловные основания для признания недействительными отдельных ненормативных правовых актов налоговых органов. Иные способы защиты прав (в т.ч. возражения при судебном взыскании налога, предъявление требований о возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога).

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. Конституция Российской Федерации (статья 45).

2. Федеральный конституционный закон от 21 июля 1994 г. № 1-ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации» // Российская газета. – 1994. – 23 июля.

3. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.

4. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 45, 101, 101.2; главы 19, 20).

6. Определение КС РФ от 27 декабря 2005 г. № 503-О «По жалобе федерального государственного унитарного предприятия «123 Авиационный ремонтный завод» на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 4 статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2006. – № 2.

7. Определение КС РФ от 18 ноября 2004 г. № 367-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Владимир и Ольга» на нарушение конституционных прав и свобод частью 1 статьи 52 и частью 4 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Определение КС РФ от 18 декабря 2003 г. № 472-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Хуснуллина Ризвана Адгамовича на нарушение его конституционных прав пунктом 3 статьи 23 и абзацем третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Определение КС РФ от 4 декабря 2003 г. № 418-О «По жалобе гражданина Егорова Андрея Дмитриевича на нарушение его конституционных прав положениями статей 137 и 138 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 22 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 1995 года, статей 29 и 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 2002 года» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2004. – № 2.

10. Постановление Пленума ВАС РФ от 17 мая 2007 г. № 31 «О рассмотрении арбитражными судами отдельных категорий дел, возникающих из публичных правоотношений, ответчиком по которым выступает бюджетное учреждение» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 7.

11. Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. № 25 «О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2006. – № 9.

12. Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2006. – № 12.

13. Постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2001. – № 7.

14. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 99 «Об отдельных вопросах практики применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2006. – № 3.

15. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17 февраля 2004 г. № 76 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел об установлении фактов, имеющих юридическое значение» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2004. – № 4.

16. Постановление Президиума ВАС РФ от 8 апреля 2008 г. № 10405/07 // СПС «КонсультантПлюс».

17. Постановление Президиума ВАС РФ от 12 февраля 2008 г. № 12566/07 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 5.

18. Постановление Президиума ВАС РФ от 22 января 2008 г. № 9467/07 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 4.

19. Постановление Президиума ВАС РФ от 20 ноября 2007 г. № 8815/07 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 3.

20. Постановление Президиума ВАС РФ от 20 ноября 2007 г № 8421/07 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 2.

21. Постановление Президиума ВАС РФ от 8 мая 2007 г. № 16367/06 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 8.

22. Постановление Президиума ВАС РФ от 30 января 2007 г. № 10963/06 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 4.

23. Постановление Президиума ВАС РФ от 5 декабря 2006 г. № 8689/06 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 3.

24. Постановление Президиума ВАС РФ от 13 декабря 2005 г. № 10559/05 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2006. – № 5.

25. Постановление Президиума ВАС РФ от 6 сентября 2005 г. № 2749/05 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2006. – № 2.

26. Постановление Президиума ВАС РФ от 11 мая 2005 г. № 16507/04 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2005. – № 8.

27. Постановление Президиума ВАС РФ от 18 марта 2003 г. № 8156/02 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2003. – № 8.

28. Бахрах Д.Н. Административное право России. – М.: Норма, 2000.

29. Боргдорф Р. Значение конституционного права для развития налоговых правоотношений. / В кн.: Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2005 года. – М.: Волтерс Клувер, 2007.

30. Дементьев И.В. Индивидуальные (ненормативные) налоговые правовые акты / Под. ред. М.В. Карасевой. – М.: Ось-89, 2006.

31. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М.: РИОР, 2008.

32. Егоров С.Н. Аксиоматические основы теории права. – СПб.: Лексикон, 2001.

33. Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография / С.В. Запольский. – М.: РАП, Эксмо, 2008.

34. Нагорная Э.Н. Бремя доказывания в налоговых спорах. – М.: Юстинформ, 2006

35. Старилов Ю.Н. Курс общего административного права. Т. 2. – М.: Норма, 2002.

36. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М.: РАП, Эксмо, 2009.

37. Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе: Практич. пособ. по судебной защите. – М.: Волтерс Клувер, 2004.

ТЕМА № 14.

Федеральные налоги и сборы.

Налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (главы 21 – 26).

2. Постановление КС РФ от 13 марта 2008 г. № 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой» // Российская газета. – 2008. – 26 марта.

3. Определение КС РФ от 2 октября 2007 г. № 691-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Архангельский траловый флот» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 4 статьи 333.3 и пункта 2 статьи 333.5 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 1.

4. Определение КС РФ от 1 марта 2007 г. № 326-О-П «По жалобе гражданина Седачева Алексея Владимировича на нарушение его конституционных прав статьями 4, 8, 9, 333.16, подпунктом 36 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом «О бюджетной классификации Российской Федерации», пунктами 3 и 4 постановления Правительства Российской Федерации от 8 апреля 1992 года № 228 «О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 4.

5. Определение КС РФ от 8 ноября 2005 г. № 440-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области о проверке конституционности положения абзаца четвертого пункта 3 статьи 243 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

6. Определение КС РФ от 19 января 2005 г. № 41-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Оренсал» на нарушение конституционных прав и свобод подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Определение КС РФ от 2 октября 2003 г. № 384-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО «Дизайн-группа «Интерьер Флора» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2004. – № 1.

8. Постановление Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 2.

9. Постановление Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 64 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 1.

10. Постановление Пленума ВАС РФ от 26 июля 2007 г. № 45 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами положений главы 25.1 Налогового кодекса Российской Федерации в части взыскания сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 10.

11. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 14 марта 2006 г. № 106 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием единого социального налога» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2006. – № 7.

12. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25 мая 2005 г. № 91 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2005. – № 7.

13. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2006. – № 3

14. Постановление Президиума ВАС РФ от 15 июля 2008 г. № 2936/08 // СПС «КонсультантПлюс».

15. Постановление Президиума ВАС РФ от 3 июня 2008 г. № 1868/08 // СПС «КонсультантПлюс».

16. Постановление Президиума ВАС РФ от 13 мая 2008 г. № 17718/07 // СПС «КонсультантПлюс».

17. Постановление Президиума ВАС РФ от 18 марта 2008 г. № 14616/07 // СПС «КонсультантПлюс».

18. Постановление Президиума ВАС РФ от 26 февраля 2008 г. № 11542/07 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 5.

19. Постановление Президиума ВАС РФ от 12 февраля 2008 г. № 10015/07 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 5.

20. Постановление Президиума ВАС РФ от 27 ноября 2007 г. № 8184/07 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2008. – № 2.

21. Постановление Президиума ВАС РФ от 25 сентября 2007 г. № 16001/06 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 12.

22. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М.: РИОР, 2008.

23. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

24. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М.: Эксмо, 2008.

ТЕМА № 15.

Региональные налоги.

Налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (главы 28 – 30).

2. Закон Нижегородской области от 27 ноября 2003 г. № 109-З «О налоге на имущество организаций» // Нижегородские новости. – 2003. – 29 ноября.

3. Закон Нижегородской области от 10 ноября 2003 г. № 100-З «О ставках налога на игорный бизнес» // Нижегородские новости. – 2003. – 12 ноября.

4. Закон Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. № 71-З «О транспортном налоге» // Нижегородские новости. – 2002. – 29 ноября.

5. Определение КС РФ от 16 октября 2007 г. № 648-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Аспект-5» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 366 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

6. Определение КС РФ от 14 декабря 2004 г. № 451-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Палаты Представителей Законодательного Собрания Свердловской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2005. – № 3.

7. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 16 января 2007 г. № 116 «О применении пункта 2 статьи 366 Налогового кодекса Российской Федерации в части определения момента установки игрового автомата» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 3.

8. Постановление Президиума ВАС РФ от 5 июня 2007 г. № 12829/06 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 9.

9. Постановление Президиума ВАС РФ от 18 сентября 2007 г. № 5336/07 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 12.

10. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М.: Юрлитинформ, 2006.

11. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М.: Высшее образование, 2005.

12. Цинделиани И.А. Налоговое право России: учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина, Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. М.: Эксмо. – 2008.

ТЕМА № 16.

Местные налоги.

Земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (глава 31).

2. Федеральный закон от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» // Российская газета – 1992. 14 февраля.

3. Постановление Городской думы города Нижнего Новгорода от 28 октября 2005 г. № 76 «О земельном налоге» // Нижегородский рабочий. – 2005. – 25 ноября.

4. Постановление Городской думы города Нижнего Новгорода от 22 декабря 1999 г. № 69 «О ставках налога на имущество физических лиц» // Нижегородский рабочий. – 2000. – 6 января.

5. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М.: Юрлитинформ, 2006.

6. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М.: Высшее образование, 2005.

7. Цинделиани И.А. Налоговое право России: учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина, Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. М.: Эксмо. – 2008.

ТЕМА № 17.