Кафедра государственного и муниципального права

ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМ. Ф.М. ДОСТОЕВСКОГО

Юридический факультет

Кафедра государственного и муниципального права

«Утверждаю»

Проректор по учебной работе

_____________ В.В. Дубицкий

«__»_______________ 200__г.

Программа дисциплины

ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

цикл ГОС ВПО ДВМ. 02

входит в число специальных дисциплин магистерской подготовки

к следующим образовательным профессиональным программам

подготовки специалистов

Специальность (направление)	Код специальности (направления)	Форма обучения (очная, заочная)
Юриспруденция (магистратура)	030500.68 (521400)	Очная, заочная

г. Омск – 2007

Программа дисциплины Проблемы применения налогового законодательства в Российской Федерации

Разработана – Глазуновой И.В., к.ю.н., доцентом кафедры государственного и муниципального права

Программа рассмотрена на заседании кафедры государственного и муниципального права

(протокол № 2 от 16 октября 2007 г.)

Программа разработана в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования Российской Федерации по направлению 030500 «Юриспруденция» Утвержден Министерством образования РФ от 27 марта 2000 г. (магистратура).

Декан юридического факультета ___________________ М.С. Фокин

(подпись, Ф.И.О. декана)

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩЕГО ОБЪЕМА ЧАСОВ ПО ВИДАМ

УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

Семестр

Объем часов (по видам работ)

Аудиторные занятия

Самостоятельная работа студентов

Всего

в том числе

Всего

в том числе

Лекции

Практич. занятия

Семинары

Лабора – торные занятия

Др. виды занятий

Курсовая работа (проект)

Реферат

Индивид. занятия

Др. виды СРС

Общая трудоемкость дисциплины 100 часов.

Формы промежуточного и итогового контроля: промежуточный контроль – устный опрос и тестовые задания, итоговый контроль – зачет.

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Цели и задачи дисциплины

Курс дисциплины «Проблемы применения налогового законодательства в Российской Федерации» представляет собой общеобязательный учебный курс, предназначенный для изучения студентами высших учебных заведений, обучающихся в магистратуре по специальности «Юриспруденция». Целью дисциплины является получение студентами знаний о налоговом правоприменении как форме реализации налогового права и проблемах, возникающих в связи с применением налогового законодательства в Российской Федерации.

Задачами настоящей дисциплины является изучение студентами:

- основ налогового правоприменения как одной из форм реализации налогового права;

- понятия «усмотрение» в налоговом правоприменении;

- основных источников усмотрения в налоговом правоприменении;

- основных средств ограничения негативного усмотрения в налоговом правоприменении;

- понятия и виды индивидуальных налогово-правовых актов;

- проблемы доказательств и доказывания при принятии индивидуальных налогово-правовых актов;

- практику деятельности правоприменительных органов в сфере налогообложения.

Задачей дисциплины является изучение студентами учебной и специальной литературы по теме курса, нормативных актов в области налогообложения и сборов, а также ознакомление студентов с материалами арбитражной, судебной практики, правоприменительной практики налоговых и финансовых органов государства и местного самоуправления.

2.2. Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускника

Настоящая дисциплина является общеобязательной для студентов, обучающихся в магистратуре по специальности «Юриспруденция».

Дисциплина рассчитана на студентов, изучивших общие для учащихся по специальности «Юриспруденция» курсы основ теории государства и права, конституционного и административного права, финансового права.

2.3. Требования к уровню освоения содержания дисциплины

Освоение студентом содержания дисциплины «Проблемы применения налогового законодательства в Российской Федерации» предполагает четкое уяснение основных положений налогового правоприменения, основных понятий и категорий в соответствии с выделенными в настоящей Программе разделами и темами дисциплины.

Студенту должно быть известно действующее финансовое законодательство Российской Федерации, а также должны быть известны основные подзаконные нормативные акты, регулирующие деятельность правоприменительных органов государства. При подборе необходимых нормативных источников рекомендуется использовать правовые системы «Кодекс», «Консультант» и «Гарант», это позволит избежать использования устаревших нормативных актов.

Студенту необходимо изучить рекомендуемую специальную литературу по тематике дисциплины. В подборе учебной литературы следует опираться на предлагаемый список учебной литературы, состоящий из основной литературы, рекомендованной для обязательного ознакомления, и дополнительной, рекомендованной для углубленного изучения вопросов налогового права и налогового правоприменения. Полное освоение содержания дисциплины предполагает написание студентом реферата и (или) курсовой работы по теме дисциплины с использованием рекомендуемой дополнительной литературы.

Зачет является формой итоговой проверки теоретических знаний и практических навыков обучающихся. Большое значение для эффективной сдачи зачета имеют предзачетные консультации, проводимые в период сессии. В ходе консультаций преподаватели дают студентам ответы на наиболее сложные вопросы курса, а также освещают те проблемы, которые по той или иной причине не были освещены в лекционных и семинарских занятиях.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

(с распределением общего бюджета времени в часах)

Курс	Семестр	Дидактическая единица	Всего	Аудиторные занятия (часов)	Самостоятельная работа студентов	Формы контроля (промежуточного текущего, итогового)
Лекции	Семинар -ские занятия	Лаборатор - ные занятия
		Понятие налогового правоприменения	14,6				12,6	Устный опрос, решение задач, зачет
		Субъекты налогового правоприменения	14,6				12,6	Устный опрос, реферат, зачет
		Понятие усмотрения в налоговом праве и сфера его осуществления	14,6				12,6	Устный опрос, научный доклад, зачет
		Стадии налогового правоприменения	14,6				12,6	Устный опрос, зачет
		Процессуальные документы в налоговом правоприменении	14,6				12,6	Устный опрос, реферат, задачи, зачет
		Доказательства и доказывания в налоговом правоприменении	14,6				12,6	Устный опрос, решение задач, зачет

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Настоящая программа является учебно-методической разработкой для студентов юридического факультета ОмГУ им. Ф.М. Достоевского, обучающихся в магистратуре.

При составлении программы дисциплины автор исходил из того, что каждая тема, включенная в его содержание, начинается с обсуждения теоретических вопросов, то есть выяснения основных понятий и категорий данной учебной дисциплины. Главная задача - развитие у студентов способности самостоятельного осмысления основных понятий и терминов, критической оценки рассматриваемого материала.

После разрешения теоретических вопросов начинается вторая – практическая часть занятий. Ее основное содержание – решение задач.

ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ И ФОРМЫ ТЕКУЩЕГО, ПРОМЕЖУТОЧНОГО И ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Проверочное испытание по учебной дисциплине «Проблемы применения налогового законодательства в Российской Федерации» осуще­ствляется в форме зачета. Вопросы к зачету обновляются и утверждаются на заседании кафедры ежегодно. С базовыми вопросами студент вправе озна­комиться в любой период обучения.

Непосредственно перед сессией зачетные вопросы обновляются с учетом произошедших в законодательстве изме­нений. Обновленный пе­речень вопросов выдается студентам перед началом экзамена­ционной сессии.

Зачет принимает преподаватель кафедры, как правило, имеющий ученое звание профессора или доцента, которому было поручено ведение курса лекций. На зачете вправе присутствовать заведующий кафедрой. Он же вправе разрешать присутствие на них преподавателей кафед­ры в порядке получения педагогического опыта

Цель зачета — проверка и оценка уровня полученных сту­дентом специальных познаний по дисциплине «Проблемы применения налогового законодательства в Российской Федерации», а также умения логически мыслить, аргументиро­вать избранную научную позицию, реагировать на дополнитель­ные вопросы, ориентироваться в массиве налогово-правовых норм, дефиниций и категорий финансового и налогового права. Оценке под­лежит также правильность и грамотность речи студента. Допол­нительной целью зачета является формирование у студентов таких качеств, как организованность, ответственность, трудолюбие, принципиальность, самостоятельность. Таким образом, зачет по дисциплине «Проблемы применения налогового законодательства в Российской Федерации» проверяет сложившуюся у сту­дента систему знаний по данной отрасли права и играет боль­шую роль в подготовке будущего юриста, способствует получе­нию фундаментальной и специальной подготовки в области юриспруденции.

При подготовке к экзамену студент должен правильно и рационально распланировать свое время, чтобы успеть на ка­чественно высоком уровне подготовиться к ответам по всем вопросам, утвержденным кафедрой в качестве вопросов к зачету. Примерный учебный план по финансовому праву для студентов, обучающихся в магистратуре, включает прослушивание студентами лекций, а также участие в практи­ческих (семинарских) занятиях на протяжении одного семестра в общем количестве 24 часов. Объемность и массив­ность нормативно-правового и научного материала по совре­менному российскому налоговому праву, в том числе наличие кодифицированного акта (Налогового кодекса), не позволяет студентам за время семестра проработать и обсудить с преподавателем на достаточно глубоком уровне весь курс в целом. Большой объем материала, в том числе нор­мативного, при изучении курса «Проблемы применения налогового законодательства в Российской Федерации» студенты должны освоить самостоятельно. В связи с этим зачет при­зван побудить их получить новые знания. Во время подготовки к зачету студенты также систематизируют знания, которые они приобрели при изучении основных тем курса в течение семестра. Это позволяет им уяснить логическую структуру курса «Проблемы применения налогового законодательства в Российской Федерации», объединить отдельные темы в единую систе­му, увидеть перспективы развития науки финансового и налогового права, а также финансового и налогового законодательства.

При подготовке к зачету по дисциплине «Проблемы применения налогового законодательства в Российской Федерации» у студен­тов возникает немало вопросов и трудностей, начиная с вопро­сов о том, как и по каким учебникам и другим источникам готовиться, и как выстро­ить ответ, чтобы получить наивысшую оценку, и заканчивая вопросами о том, как изложить свою собственную научную позицию по проблемным темам курса.

Рекомендуемые для подготовки к зачету учебники и специальную литературу преподаватели называют студентам еще на первых лекциях. Студент в целях получения качественных и системных зна­ний должен начинать подготовку к зачету задолго до его проведения, лучше с самого начала лекционного курса «Проблемы применения налогового законодательства в Российской Федерации». Для этого на кафедре имеются базисные (ос­новные) вопросы.

Следует иметь в виду и такую специфическую особенность финансового и налогового права, как наличие специальных терминов и по­нятий, подлежащих отдельному запоминанию. Ведь, несмотря на то, что многие из этих понятий близки экономическим, они, однако, отличаются от них своей правовой направленностью и содержанием (например, «налоговый кредит», «налоговое обязательство», «налоговая льгота» и т. п.). Кроме того, многие понятия иных отраслей права, в частности гражданского, не применимы к финансовым (налоговым) отношениям, что нашло законодательное закрепление (ст. 11 НК РФ). В связи с этим возникает необходимость запоминания «нового» (по сравнению с курсом экономической теории, гражданским и предпринимательским правом) содер­жания уже известных студенту терминов, а также изучения большого количества новых достаточно сложных терминов и финансово-правовых категорий. Названные особенности и спе­цифические черты курса «Проблемы применения налогового законодательства в Российской Федерации» не позволяют получить высокий балл тем студентам, которые пытаются «одолеть» курс лишь на период экзаменационной сессии. Не выручает здесь ни высокий уровень общетеоретической подготовки, ни высокий интеллектуальный уровень студента. Гарантией запоминания и усвоения материала по курсу «Проблемы применения налогового законодательства в Российской Федерации» является сис­тематическое (от лекции к лекции, от семинара к семинару) его изучение. Усвоению проблемных тем курса помогают участие студентов в коллоквиумах, имитационных играх, выступления с докладами на практических занятиях и научных студенческих кон­ференциях, а также написание контрольных и курсовых работ.

Самостоятельная работа по подготовке к зачету во время сессии должна планироваться студентом, исходя из общего объема вопросов, вынесенных на зачет, так, чтобы за предо­ставленный срок (составляющий, как правило, не более 5 дней) он смог равномерно распределить приблизительно равное ко­личество вопросов для ежедневного изучения (повторения). Важно, чтобы один последний день (либо часть его) был выде­лен для дополнительного повторения всего объема вопросов в целом. Это позволяет студенту самостоятельно перепроверить усвоение материала. На данном (заключительном) этапе подго­товки к зачету целесообразно осуществлять повторение изу­ченного материала в группе, но с небольшим количеством уча­стников (до 5 чел.). Это позволит существенно сократить время на повторение, так как в группе обязательно найдется студент, который без обращения к учебникам и текстам лекций хорошо помнит основное содержание вопроса, остальные же участники группы один за другим вспоминают конкретные нюансы рассматриваемой проблемы.

Такой метод рекомендуется, прежде всего, тем студентам, кто пользуется наиболее традиционным способом запоминания материала - его повторением. Между тем современные психологи считают, что запоминать - такое же умение, как читать, писать
или петь. Для приобретения разнообразных навыков по регис­трации, сохранению и воспроизведению информации студент может либо самостоятельно воспользоваться современными новейшими методиками по улучшению функций памяти, либо посещать соответствующие специально организованные тренинги и курсы (семинары).

Важно иметь в виду, что для целей воспроизведения матери­ала учебного курса «Проблемы применения налогового законодательства в Российской Федерации» большую вспомогатель­ную роль может сыграть информация, которая содержится в программе курса. Программа, разработанная и утвержденная профильной кафедрой, разрешена к использованию на зачете. Однако для того, чтобы максимально эффективно использо­вать имеющуюся в программе учебную информацию, студент должен обязательно ознакомиться с ее содержанием предварительно. Желательно просматривать каждый из разделов про­граммы одновременно с изучением соответствующего лекцион­ного и учебного материала. Ведь в ней закрепляется не только структура курса, но и перечисляются основные категории и понятия, выделяются их основные черты и признаки, приводятся их различные классификационные ряды и т.п. Умелое использование сведений, содержащихся в про­грамме по курсу «Проблемы применения налогового законодательства в Российской Федерации», поможет студенту «выстроить» ответ на зачете с наиболее выигрышной стороны:: осветить первоначально место того или иного налогово-правового яв­ления в системе финансового и налогового права как отрасли права, а также как науки и учебного курса, а затем перейти к изложению сути и конкретизации ответа на вопрос зачета. Такой подход к построению ответа позволяет студенту продемонстрировать максимально широкие знания по всему курсу «Проблемы применения налогового законодательства в Российской Федерации» и одновременно — узкоспециальные познания по рассматриваемой проблеме (вопросу зачета) и со­ответственно получить высокий оценочный балл.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

6.1. Основная литература

Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Крохина Ю. А. – М.: Издательство НОРМА, 2004.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юрист, 2005. – 590 с.

Кучеров И.И Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. М.: Центр ЮрИнфоР, 2003. – 373 с.

6.2. Дополнительная литература

Викторова Н.Г. Налоговое право: Учебное пособие для вузов. СПб: Питер, 2006. – 185с.

Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник для вузов. М.: Высшее образование, 2005. – 410с.

Тедеев А.А Налоговое право: Учебник. – М.: ЭКСМО, 2004. – 857 с.

6.3. Рекомендуемая литература

Абдуллаев М.И., Комаров С.А. Проблемы теории государства и права: Учеб. СПб.: Питер, 2003.

Алексеев С.С. Общая теория права: в 2 т. М.: Юрид. лит., 1981.

Алексеев С.С. Проблемы теории права: в 2 т. Свердловск: Свердл. юрид. ин-т, 1972.

Алексин Д.В. Налоговые декларации // Документы и комментарии. 2004. Вып. 2(28).

Алексин Д.В., Чернышева Е.Б. НК РФ разъяснит Минфин России // Документы и комментарии.

Актуальные проблемы финансового права: Сб. науч. ст., посвящ. 75-летию д-ра юрид. наук, проф., акад. РАН ВШ Н И Химичевой / Под ред. Е.В. Покачаловой. Саратов, 2003.

Баталова Л. А., Вершинин А. П. Способы защиты права нало­гоплательщиков в арбитражном суде. СПб., 1997.

Бачурин Д.Г. Налоговый процесс как внутриотраслевой институт налогового права // Российский юридический журнал. 2001. № 2.

Бачурин Д.Г. Основные элементы налогового процесса // Налоговое планирование. 2001. № 3.

Белкин А.Р. Теория доказывания: Научно-метод. пособие. М.: НОРМА, 1992. 418 с.

Белов В.А. Злоупотребление правом в налоговой сфере // Арбитражная практика. 2002. № 1.

Брызгалин А. и др. Налоговая ответственность: штрафы, пени, взыскание. М., 1997.

Брызгалин А.В., Кудреватых С.А. К вопросу о формировании налогового права как подотрасли права // Государство и право. 2000. № 6.

Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. М., 2000.

Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщики и Гражданский кодекс. М., 1995.

Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги. Теория и практика: Учебное пособие. СПб., 1996.

Горский И.В. Налоги в рыночной экономике. М., 1992.

Гриценко В. Гражданин как субъект налогового права в Российской Федерации. Воронеж, 1999.

Гуреев В.И. Правовые проблемы совершенствования налоговой системы России: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. М., 1999.

Гусева Т.А. Взыскание задолженности по налогам при ликвидации предприятия // Хозяйство и право. 2000. № 1.

Гусева Т.А., Родионова Л.В. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов // Банковское право. 2000. № 4.

Гуреев В.И. Российское налоговое право. М., 1997.

Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. Пер. с англ. М., 1997.

Дуканич Л. И. Налоги и налогообложение. Ростов н/Д, 2000.

Дымченко В. Правовые режимы налогового производства // Журнал российского права. 2000. № 7.

Демин А. Общие принципы налогообложения (анализ судебно-арбитражной практики) // Хозяйство и право, 1998. № 2.

Демчук Н.Н. Налоги: функции, структура, пути совершенствования // Налоговый вестник. 1999. № 4.

Дымченко В.И. Правовое значение объекта налогообложения // Правоведение. -1998. - № 2.

Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. - М.: ИНФРА-М, 1999.

Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

Карасева М.В. Финансовое правоотношение. - М.: Издательство НОРМА, 2001.

Караваева И. Налоговая политика ведущих западных государств в системе экономического регулирования // Законодательство и экономика, 1996. № 19-20.

Карасева М.В. Налоговое законодательство и правосубъектность физического лица // Российская юстиция. 1995. № 6.

Кривова И.С. Субъективная сторона налогового правонарушения, совершенного налогоплательщиком – юридическим лицом // Юридический мир. 1999. № 5-6.

Князев В.Г. Тенденции развития налоговых систем в зарубежных странах // Налоговый вестник. 1998. № 9.

Кучерявенко Н.П. Правовая природа налога // Финансовое право. 2002. № 2.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. В 2-х книгах / Под ред. А.В.Брызгалина, А.Н. Головкина. – изд. 2-е, перераб. и доп. - М., 2001.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина. М., 2005.

Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. - М.: Независимое изд-во «Манускрипт», 1993.

Налоговые системы зарубежных стран / Под ред. В.Г. Князева.- М.: ЮНИТИ, 1997.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). 4-е изд. перераб. и доп. / Сост. и авт. коммент. С.Д. Шаталов.- М.: МЦФЭР, 2002.

Крохина Ю.А. Город как субъект финансового права. Саратов, 2000.

Кугаенко А.А., Белянкин М.П. Теория налогообложения: 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Вузовская книга, 1999.

Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть: Учебник/ Отв. ред. Н.А. Шевелева. - М.: Юристъ, 2001.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. - М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001.

Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лек­ций. М., 2000.

Кальван Г.Г. Нужно ли отказываться от регулирующих нало­гов? // Финансы. 2000. № 10.

Караваева И.В. Направления и принципы современных на­логовых реформ // Финансы. 2000. № 10.

Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России (поли­тический аспект). М., 2003.

Козлова О.Л. Применение упрощенной системы налогооб­ложения для субъектов малого предпринимательства // Финан­сы. 2000. № 9.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части первой/ Под ред. Г. В. Петровой. М., 1999.

Комягин Д., Надежный В. Особенное подразделение в рос­сийском налоговом и бюджетном законодательстве // Хозяй­ство и право. 2000. № 9.

Кучерявенко Н.П. Налоговое право. Учебник. Харьков, 2001.

Кучерявенко Н.П. Теоретические проблемы правого регулирования налогов и сборов в Украине. Харьков, 1997.

Кучерявенко Н.П., Перепелица М.А. Закон Украины «О сис­теме налогообложения». Харьков, 1997.

Козырин А.Н. Таможенная пошлина. – М.: Налоговый вестник, 1998.

Куксин И.Н. Налогообложение и налоговая политика в России. – М., 1998.

Лебедев К.К. Об экономической сущности юридической природе налога и налогового правоотношения // Актуальные проблемы науки и практики коммерческого права: Сборник научных трудов. Вып. 3. - СПб., 2000.

Марьяхин Г.Л. Очерки истории налогов с населения в СССР. - М.: Финансы, 1964.

Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник. М., 1995.

Миляков Н. Налоги и налогообложение: Практикум. М., 2000.

Мишин Г.К. Налоги и социальный контроль (политологический и криминологический аспекты) // Государство и право. 2000. № 8.

Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001.

Мудрых В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства. Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

Мордухович А.Г., Неверкевич В.В. Практика экономного налогообложения. 200 вопросов и ответов. – М.: Книжный мир, 1998.

Медведев А.Н. Налоговые споры в арбитражных судах. – М.: ИНФРА-М, 1997.

Налоговые споры: Судебно-арбитражная практика. Комментарий / Под ред. Брызгалина А.В.. – М.: Книжный мир, 1998.

Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. - СПб.: Питер, 2002.

Налоги в развитых странах / Под ред. И.Г. Русаковой. М., 1991.

Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. Я. Г. Русаковой, В. А. Кашина. М., 1998.

Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г.Черника. М., 1999.

Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М., 1998.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий / Под общей ред. В.И. Слома. - М., 1999.

Налоговый контроль: налоговые проверки и производства по фактам налоговых правонарушений: Учебно-практическое пособие / Под ред. Ю.Ф. Кваши. – М.: Юристъ, 2001.

Николаев А.А. Правовые проблемы ответственности хозяй­ствующих субъектов за неуплату налогов: Автореф. дис.... канд. юрид. наук. М, 1999.

Новиков С. Налоговые последствия заблуждений, произо­шедших при исполнении договоров купли-продажи и на оказа­ние возмездных услуг // Хозяйство и право. 2000. №11.

Новиков С. Подзаконные акты, увеличивающие налоговый пресс на отечественных производителей // Хозяйство и право. 2000. № 5.

Новый порядок проведения налоговых проверок. – М.: Современная экономика и право, 1999.

Основы налогового права: Учебно-методическое пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 1995.

Окунева Л. Налоги и налогообложение в России. М.: Финстатинформ, 1996.

Орлов М.Ю. Современное состояние налогового права и налогового законодательства // Государство и право. 1998. № 10.

Общие комментарии по применению налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения // Налоговый вестник, 1996. № 7.

Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. М., 1995.

Пети В. Трактат о налогах и сборах. Антология экономической классики. – М., 1993.

Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов. М., 1998.

Петрова Г.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства. – М.: ИНФРА-М, 1995.

Петрова Г. В. Налоговые отношения: теория и практика пра­вового регулирования. М., 2003.

Павлов И. Взыскания недоимок по налогам за прошлые годы // Российская юстиция. 2000. № 35.

Панайотов А.Т. О местных налогах, установленных феде­ральным законом // Финансы. 2000. № 6.

Панкратов В.В., Гусева Т.А. Проблемы административной ответственности в сфере налогообложений и предприниматель­ства (к проекту нового Кодекса об административных правона­рушениях) // Государство и право. 2000. № 9. Ст. 53—56.

Пепеляев С. Закон о налогах: элементы структуры. М., 1995.

Пепеляев С.Г. Общие принципы налогообложения и сборов // Налоговый вестник. 1997. № 7.

Потапов В. О некоторых вопросах налоговой политики // Налоговый вестник, 1995. № 7.

Пепеляев С.Г. Налоговый кодекс и подзаконные нормативные правовые акты // Налоговый вестник, 1999. № 4.

Пепеляев С.Г. Важная веха в развитии налогового права // Налоги, 1996. № 4.

Петрова Г.В. Налоговое законодательство: проблемы совершенствования и кодификации // Государство и право. 1995. № 11.

Петрова Г.В. Правоотношения по освобождению от налогообложения. Налоговые льготы // Право и экономика. 1997. № 23-24.

Петрова Г.В. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогообложении // Право и экономика. 1998. № 3.

Попова С.С. Конституционно-правовые проблемы местных налогов // Местное право. 2001. № 10-11.

Пушкарева В.М. Генезис категории «налог» в истории финансовой науки // Финансы. 1999. № 6.

Переверзева Е.В. Законодательство субъектов Федерации как источник налогового права: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 1998.

Петрова Г.В. О приведении норм российского финансового законодательства в соответствие с международно-правовыми нормами // Журнал российского права. 2000. № 12.

Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль / Финансовое право: Учебник. М.: Издательство БЕК, 1995.

Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1996.

Разгильдиева М.Б. Правовое регулирование налогообложения имущества физических лиц: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 1998.

Сатарова Н.А. Принуждение в финансовом праве/ Под ред. проф. И.И. Кучерова. М., 2006.

Сиринов М.А. Местные финансы. ГИЗ, 1926.

Смирнов А.В. Финансовые санкции за нарушения налогового законодательства. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1998.

Смирнов Д. А. Правовые принципы налогообложения имущества в Российской Федерации: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 1998.

Старилов Ю.Н. Нарушения налогового законодательства и юридическая ответственность. Воронеж, 1995.

Старых Ю.В. Усмотрение в налоговом правоприменении / Под ред. проф. М.В. Карасевой. М., 2007.

Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. М., 2001.

Таргулов Я. Финансовая наука. - М., 1919.

Твердохлебов В.Н. Местное обложение. - Одесса, 1909.

Толкушкин А.В. История налогов в России. - М., Юристъ, 2001.

Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Энцилопедический словарь. - Юристъ, 2000.

Тургенев Н.И. Опыт теории налогов // У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина. - М., 1998. Т. 1.

Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. - М.: Финансы: ЮНИТИ, 1997.

Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. - М.: БЕК, 1997.

Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы нало­гообложения: Учебное пособие. СПб., 2002.

Фискальные сборы. Правовые признаки и порядок регули­рования / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2003.

Цыпкин С. Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. - М.: Госюриздат, 1955.

Шаталов С.Д. Опорные конституции налоговых преобразо­ваний // Финансы. 2000. № 2.

Шепенко Р.А. Правовая природа и практическое применение антидемпинговых пошлин в Российской Федерации, Европей­ском Союзе и Соединенных Штатах Америки (сравнительно-правовое исследование): Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 1998.

Юстус О.И. Финансово-правовая ответственность налого­плательщиков - организаций: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Саратов, 1997.

Юткина Т. Налоговедение: от реформы к реформе. М., 1999.

Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001.

Ялбулганов А.А Правовое регулирование земельного налога в Российской Федерации. М., 1997.

Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. - СПб., 1904.

ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМ. Ф.М. ДОСТОЕВСКОГО

Юридический факультет

Кафедра государственного и муниципального права

«Утверждаю»

Проректор по учебной работе

_____________ В.В. Дубицкий

«__»_______________ 200__г.

Программа дисциплины