Обстоятельства, подлежащие доказыванию.
1) способ хищения; 2) факты изъятия или другие формы отчуждения вверенного имущества; 3) вид и размер похищенного; 4) место и время всех преступных действий; 5) лицо или лица, совершившие хищение, роль каждого; 6) вина, мотивы и цели преступных действий каждого обвиняемого; 7) обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого, смягчающие и отягчающие вину обстоятельства; 8) характер и размер ущерба; 9) другие преступления, связанные с хищением.
Особенности расследования:
Ценности можно разделить на учтенные и неучтенные. Хищение учтенных ценностей обнаруживается при проведении ревизии организацией. Обнаружив недостачу организация проводит внутреннею проверку причин образования недостачи и решает вопрос о передаче материалов в следственные органы. Документы: заявление или письмо о факте недостачи, акт ревизии или инвентаризации, копии документов, подтверждающие факты, изложенные в акте ревизии, объяснения ревизуемых и других лиц по причинам недостачи, заключение ревизора по объяснениям, копию договора о мат. ответственности, справку о результатах прошлых инвентаризаций и др.
Получив документы проверяющий проводит проверку. Цель – обнаружение признаков хищения. Если обнаружил – основание для возбуждения уголовного дела.
Выясняются причины образования недостачи: хищение, кража товаров из хранилища или при перевозке, сверхнормативные потери из-за недостатков в условиях хранения. Пути скрытия недостачи: временное заимствование товаров, денег на другом предприятии; приписки товаров, исправления цифр, фальсификация веса товара путем взвешивания неисправными приборами. Приемы проверки: повторная инвентаризация; одновременная инвентаризация на нескольких торговых предприятиях; осмотр документов: контрольных лент, кассовых журналов, товарно-материальных отчетов, инвентаризационных описей (с участием бухгалтера); допрос свидетелей.
Товароведческие экспертизы - выявление товаров, бывшие в употреблении, ненадлежащие условия хранения товаров. Бухгалтерские экспертизы - уточнение суммы недостачи, время ее образования и ответственных за нее лиц.
Хищения неучтенных ценностейобнаруживаются при инвентаризации в виде излишков, в черновых записях материально-ответственного лица или при анализе бухгалтерских документов. Способы хищения: При приемке ценностей приходуется товара в меньшем количестве, чем поступает в действительности. (неисправные весоизмерительные приборы, неверный подсчет товара в разной упаковке, ошибки представителей поставщика).
Всегда проводится обыск. Ищут доказательства: ценности, деньги, товары приобретенные на ворованные деньги (жизнь не по средствам), особенно черную бухгалтерию. Рекомендуется проводить повторные обыски в надежде что необнаруженные ценности появятся.
Необходимо составить план обыска (особенно в производственных помещениях, банках, офисах). Изымаем все документы с которыми работает подозреваемый.
Осмотр производственных помещений, складов.Цель – ознакомление с условиями производственного процесса и соблюдением правил хранения продукции (участвуют: специалисты, администрация, мат-отв. лица). К протоколу осмотра прилагаются план и фотоснимки.
Осмотр учетных документов. Задача как можно быстрее изъять, чтобы не уничтожили.
Ревизия и судебно-бухгалтерская экспертиза. Проводятся контрольно-ревизионным управлением Минфином РФ или аудитором.
Контрольное сличение товаров применяется в розничных торговых предприятиях. Суть – вычислить максимально возможный остаток конкретного товара на конкретное число.
Встречная проверка - сопоставляются все экземпляры одного документа (накладной, счета на оплату продукции). Могут сопоставляться разные документы, относящиеся к одной хозяйственной операции: контрольные кассовые ленты и кассовый журнал; приходные накладные и приемные акты; товарные и транспортные документы.
Судебно-бухгалтерская экспертиза - по большинству дел о хищениях. Вопросы: уточнение сумм недостач и излишков, установление лиц, ответственных за недостачи или излишки, за нарушение правил учета, приемки, хранения, отпуска ценностей и расхода денег. Заключение помогает доказать сумму хищения, размер материального ущерба. Товароведческая экспертиза проводится часто по делам о хищениях в торговле, реже - о хищениях в промышленности. Вопросы о правильности наименования товара, его качестве, сорте, размерах, розничной цене. Технологическая экспертиза - нужно проверить отклонения в технологическом процессе, связанные с хищениями, полноту вложения сырья в готовую продукцию, возможную замену сырья, правильность списания сырья и отходов.
+ др. виды экспертиз: агрономическая (в сельском хозяйстве), криминалистическая экспертиза наркотических средств, криминалистическая экспертиза документов.
Допрос свидетелей. 4 группы свидетелей: 1) мат-отв. лица - о причинах недостач и излишков, об условиях и организации работы, об отклонениях от правил, допускаемых допрашиваемым. 2) рабочие, от деятельности которых зависит учет сырья на производстве. 3) работники лабораторий и отдела технического контроля, те, кто определяет качество сырья, полуфабрикатов и готовых изделий. Среди них могут быть и соучастники хищений, а также совершившие халатные действия. 4) те, кто занимался транспортировкой сырья, готовых изделий: рабочих, экспедиторов, водителей, работающих на промышленном или торговом предприятии поставщика, получателя, на транспорте. Здесь выясняют факты: кто именно, на основании каких документов перевозил ценности, какие, в каком количестве, где грузились и разгружались, кто сопровождал груз, по какому маршруту везли, на каком транспорте, где останавливались в пути, что известно допрашиваемому о хищении.
Допрос подозреваемых и обвиняемых. Две ситуации: обвиняемый признает себя виновным или не признает. В случае неожиданного признания следователь может растеряться и не поставить всех уточняющих и контрольных вопросов по всем обстоятельствам, подлежащим доказыванию. Потом обвиняемый может отказаться от предыдущих показ., и следователю трудно будет их проверить. Особое внимание обращается на эпизоды, связанные с фактами изъятия и присвоения похищенного: конкретными суммами, ценностями, которые были обращены на личные нужды или переданы другим лицам из корыстных побуждений, на что были истрачены эти суммы, какая часть сохранилась и где она находится.