Особенности исчисления и уплаты взносов во внебюджетные фонды, физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью

Особенности исчисления и уплаты взносов во внебюджетные фонды, физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью.

Порядок исчисления, сроки уплаты взносов во внебюджетные фонды, физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью. Формы и сроки представления декларации.

Задача 1.

В марте работнику фирмы были выплачены:

- заработная плата за февраль в сумме 5800 руб.;

- премия в сумме 4500 руб.;

- материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 10000 руб.

Работник является акционером фирмы. Поэтому ему были начислены и выплачены дивиденды по итогам деятельности фирмы за год. Сумма дивидендов составила 16 000 руб.

Определить общую сумму доходов работника и сумму налога, удержанную с этих доходов.

Задача 2.

Предприниматель получил доход от продажи товаров (не ЕНВД) в сумме 480 000 руб. Также им был получен подарок от другой фирмы стоимостью 6000 руб. Подарок был выдан в ходе рекламной акции этой фирмы.

Предприниматель имеет право на стандартный налоговый вычет в сумме 10000 руб. Документально подтвержденных расходов, связанных с продажей товаров нет.

Какова общая сумма налога, которую предприниматель должен заплатить в бюджет?

ВАРИАНТ № 13

Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц

Ставки налога по видам доходов и категориям налогоплательщиков. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц.

Определение налоговых ставок по различным видам доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, страховых выплат по договорам добровольного страхования. Процентных доходов по вкладам банков и др.

Задача 1.

В собственности гражданина, жителя Санкт-Петербурга находится квартира общей площадью 52,3 кв. м, инвентаризационная стоимость кв. м в этом доме составляет 17 000 руб. Рассчитать налог на имущество граждан, указать сроки уплаты.

Задача 2.

Работник получил от фирмы следующие доходы:

- заработная плата в сумме 20 000 руб. в месяц;

- материальную выгоду по заемным средствам в сумме 52 000 руб.

Какова сумма налога, которая должна быть удержана с доходов работника, если у него 2 детей в возрасте 14 и 17 лет?

ВАРИАНТ № 14

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц

Состав, размеры и порядок предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Виды налоговых вычетов. Расчет размеров стандартных налоговых вычетов, социальных налоговых вычетов, имущественных и профессиональных налоговых вычетов. Порядок предоставления налоговых вычетов различным категориям налогоплательщиков.

Задача 1.

Предприниматель продал собственный дом за 3 680 000 руб. Дом находился в его собственности в течение трех лет. Имеет ли предприниматель право уменьшить свой доход на всю сумму, вырученную от продажи дома?

Задача 2.

В текущем году предприниматель получил доход в сумме 150 000 руб. В этом же году он безвозмездно перечислил детскому саду 40 000 руб. Может ли предприниматель использовать социальный налоговый вычет, и в какой сумме, какова сумма налога, подлежащего к уплате?

ВАРИАНТ № 15

Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц

Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц. Ставки налога по видам доходов и категориям налогоплательщиков. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц.

Определение налоговых ставок по различным видам доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, страховых выплат по договорам добровольного страхования. Процентных доходов по вкладам банков и др.

Задача 1.

Фирма выдала работнику заем в сумме 600 000 руб. на пять лет. За пользование займом работник должен уплачивать проценты из расчета 4% годовых. Предположим, что с момента выдачи до момента возврата работником займа ставка рефинансирования Центрального банка составляла 13%.

Какова сумма материальной выгоды, облагаемой налогом на доходы?

Задача 2.

Фирма продает продукты питания. Работники могут купить продукты с 10-процентной скидкой. В октябре 2009 г. работники купили продукты на общую сумму 240 000 руб. Общая сумма скидки составила 24 000 руб. (240 000 руб. х 10%). С суммы скидки должен быть уплачен налог на доходы? Если – да, то по какой ставке?

ВАРИАНТ № 16