Налогообложение физических лиц

Налогообложение физических лиц регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Объектом налогообложения у физических лиц-резидентов Российской Федерации является доход, полученный ими от источников в России, а также за ее пределами. За последнее время структура доходов серьезным образом изменилась и расширилась и если до введения второй части Налогового кодекса РФ в действие заработная плата являлась одним из основных облагаемых налогом доходов физических лиц в России, то в настоящее время круг доходов, представленных в Налоговом кодексе РФ, достаточно широк. К ним относятся дивиденды и проценты, выплачиваемые российской или иностранной организацией; страховые выплаты при наступлении страхового случая; доходы, полученные от предоставления в аренду имущества; доходы от реализации движимого и недвижимого имущества, акций, иных ценных бумаг; вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, оказание услуг; доходы, полученные от использования любых транспортных средств и т.д.

Определенное внимание в настоящее время уделяется также следующим налогам, которые уплачиваются физическими лицами, это налог на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог. Нельзя скидывать со счетов и налогообложение предпринимателей без образования юридического лица.

Налогообложение граждан базируется на следующих двух сопоставимых принципах. Первый из них – обязательное участие каждого гражданина в поддержке государства частью своих доходов, второй - обеспечение государством населению определенного набора «неделимых благ». Нарушение этого хрупкого баланса отношений в пользу государства приводит к нежеланию граждан уплачивать налоги и к сокрытию ими своих доходов.

Действия, осуществляемые в целях удовлетворения фискальных потребностей государства, должны обязательно предусматривать обоюдные интересы, как государства, так и граждан. Повышение налогов с населения увеличивает доходы бюджета только на один налоговый период, поскольку уже в следующем база для их уплаты может резко сократиться. Снижение же налогов с граждан стимулирует рост доходов населения, увеличение потребления, рост производства товаров и услуг и, как следствие, рост всех налоговых поступлений.

Центральное место в системе налогообложения физических лиц принадлежит налогу на доходы физических лиц. Как и любой другой налог, этот вид налога является одним из экономических рычагов государства, с помощью которого оно пытается решить различные трудно совместимые задачи обеспечения достаточных поступлений в бюджеты всех уровней, регулирования уровня доходов населения и соответственно структуры личного потребления и сбережений граждан, Налог на доходы физических лиц предусматривает стимулирование наиболее рационального использования получаемых доходов, и оказания помощи наименее защищенным категориям населения.

Подоходное налогообложение обладает большими возможностями воздействия на уровень реальных доходов населения, позволяет с помощью системы льгот, выбора объекта и ставок налогообложения стимулировать стабильные доходы бюджета за счет повышения ставок налога по мере роста заработков граждан.

Целью контрольной работы является формирование у студентов представления о видах налогов, уплачиваемых населением в федеральный бюджет, в бюджеты субъектов федерации и местные бюджеты, получение студентами навыков самостоятельной работы с нормативными документами и умения находить в них ответы на вопросы по налогообложению физических лиц.

Выполнение контрольной работы способствует подготовке квалифицированных специалистов, обладающих не только информацией в части нормативной документации, регулирующей особенности налогообложения физических лиц в России, но и способных применить ее в практической деятельности.

Задачами, поставленными перед студентом при написании контрольной работы, являются:

изучение как основной, так и дополнительной литературы по избранной теме контрольной работы;

проведение анализа полученной информации по избранной теме и его изложение в контрольной работе.

При выполнении контрольной работы студенты должны, в первую очередь, использовать законодательную базу по статусу и проблемам налогообложения некоммерческих организаций.

В решении задач студенты должны привести не только ответ на поставленный вопрос, но и подробно обосновать свой ответ, указать ссылки на нормативные документы (их главы, пункты, подпункты), которые свидетельствуют о правильности ответа.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

ВАРИАНТ № 1