ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР: С.С. Жукова, к. э. н., доцент

РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

«Налоги и налогообложение»

Организационно-методический раздел

Цель и задачи дисциплины

Целью дисциплины является изучение теоретических и практических вопросов в области формирования централизованных и региональных фондов денежных средств с помощью налогов и других платежей в бюджетную систему.

Задачей дисциплины является обучение студентов механизму налогообложения организаций и физических лиц, изучение специфики исчисления и уплаты налоговых платежей.

Предметом изучения является теория и практика применения налогов и других платежей с целью формирования доходной базы бюджетов всех уровней.

Изучение современной практики налогообложения организаций, налогов с населения и правовых основ деятельности налоговых органов, тенденций изменений основ налоговой системы в Российской Федерации позволит студентам подготовиться к практической работе в налоговых органах, комитетах финансов, в системе федерального Казначейства, финансовых отделах организаций.

Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников

Представленный курс предназначен для подготовки студентов специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет и аудит», тесно связан с другими дисциплинами учебного плана и имеет важное значение в подготовке специалистов в экономической сфере. Курс позволяет лучше изучить смежные дисциплины и основан на полученных знаниях студентами ранее в рамках учебного процесса.

Требования к уровню освоения курса

В ходе изучения курса студенты должны:

а) знать:

- теоретические основы налогообложения: экономическую сущность налогов, их роль и значение в экономке;

- принципы построения налоговой системы РФ и направления ее совершенствования;

- современную систему налогов и сборов РФ;

- элементы налогообложения;

- участников налоговых правоотношений, их права и обязанности;

- ответственность за нарушение налогового законодательства;

- особенности налогообложения организаций, в т.ч. иностранных;

- специфику налогообложения физических лиц;

- порядок применения специальных налоговых режимов.

б) уметь:

- применить имеющиеся знания для решения практических ситуационных задач и ситуаций в сфере налогообложения

в) иметь представление:

- о целях применения различных вариантов налогообложения в конкретных ситуациях.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

дисциплины «Налоги и налогообложение» (дневная форма обучения)

№ п/п	Темы	Лекции	Семинары	Самост.
ФиК	БУиА	ФиК	БУиА	ФиК	БУиА
РАЗДЕЛ 1 Теоретические основы налогообложения
1.	Налоги в экономической системе общества
2.	Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности.
3.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
РАЗДЕЛ 2 Действующий механизм исчисления и взимания налогов
4.	Налогообложение физических лиц
5.	Налогообложение юридических лиц
6.	Специальные налоговые режимы и порядок их применения
Всего:

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения

Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Налоговый контроль, порядок его применения налоговыми органами. Формы налогового контроля. Налоговые проверки (камеральные и выездные) и порядок их применения.

Понятие налогового правонарушения.

Условия привлечения налогоплательщика к ответственности.

Смягчающие и отягчающие налоговую ответственность обстоятельства. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение по НК ст. 116-129.2, 132-135.1.

Налоговые преступления и уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений (ст. 194, 198, 199-199.2 Уголовного Кодекса).

Административная ответственность за налоговые правонарушения (гл. 15 КоАП).

Раздел 2. Действующий механизм исчисления и взимания налогов

ЗАДАНИЯ ДЛЯ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения

Налога от сбора

	Налог	Сбор	Пошлина	Иные обязательные платежи
Сходства
Отличия

Примечание: 1) определение налога и сбора в статье 8 НК, госпошлины - в ст. 333.16;

2) к иным обязательным платежам в частности относятся – взносы на обязательное пенсионное страхование, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, взносы в ФСС от несчастных случаев и проф.заболеваний.

Задание 5. Определите роль и место Налогового кодекса в системе налогового законодательства РФ, расставив ниже приведенные законодательные акты в определенной последовательности от самого значимого (имеющего наибольшую юридическую силу).

Система налогового законодательства РФ:

- Нормативно- правовые акты о налогах и сборах представительных органов местного самоуправления;

- Федеральные законы о налогах и сборах;

- Налоговый кодекс;

- Законы и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ;

- Конституция;

- Международные договоры в сфере налогов.

Задание 7. Определите различия между федеральными, региональными и местными налогами.

Таблица 2

Федеральные, региональные и местные налоги: отличительные черты

Отличия	Федеральные налоги	Региональные налоги	Местные налоги
Законодательный акт, регулирующий взимание налога
Территория, на которой распространяется взимание налога

Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений их права и обязанности

Контрольные вопросы

1. Раскройте понятие налогоплательщика и плательщика сборов, чем они отличаются друг от друга.

2. Перечислите права налогоплательщиков. Всеми правами пользуются налогоплательщики?

3. Перечислите обязанности налогоплательщиков.

4. Дайте определение налогового агента.

5. Назовите ситуации, в которых обязанность исчислить налоги возложена на налогового агента.

6. Расскажите о представителях налогоплательщика.

7. Раскройте понятие налоговые органы.

8. Перечислите права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

Контрольной работы

Итоговая контрольная работа предназначена для студентов заочной формы обучения и позволяет расширить и закрепить объем знаний путем самостоятельного изучения дополнительного материала и проверки уже полученных знаний. В ходе подготовки к контрольной работе рекомендуется использовать УМК по дисциплине. Контрольная работа предполагает дополнительное изучение теоретического и практического материала по следующим вариантам, которые выбираются в зависимости от начальной буквы фамилии. Контрольная работа готовится и сдается преподавателю к моменту последнего занятия дисциплины в соответствии с расписанием.

Студенты, не выполнившие и не сдавшие в срок контрольную работу, не допускаются к зачету/экзамену. Титульный лист контрольной работы должен быть оформлен в соответствии с установленными требованиями для подготовки контрольных работ.

Контрольная работа предполагает два варианта теоретических вопроса и один вариант практических задач. При решении контрольной работы студенту следует подробно описать требуемую ситуацию со ссылками на нормы законодательства.

Вариант 1.

1. Экономическая сущность налогов. Элементы налога.

2. Плательщики, объект налогообложения и особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физ.лиц.

3. Задача.

Предприятием начислено:

-основная зарплата работникам – 130 000руб., кроме того, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты – 1800руб.,

- северные надбавки – 10 000руб.,

- суточные– 3500руб.,

-оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством – 16 000руб.

- денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 1300руб.,

Сумма стандартных вычетов за данный период составила – 2400руб.

Рассчитать НДФЛ и ЕСН, подлежащий перечислению в бюджет.

Вариант 2.

1. Классификация налогов по разным признакам.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

3. Задача.

ООО «ВЕГА» осуществляет следующие виды деятельности:

- продажа автомобилей (площадь торгового зала 130 кв.м., площадь подсобных помещений – 50 кв.м.);

- ремонт автомобильных технических средств – численность наемных работников, занятых данным видом деятельности – 3 чел.;

ФОТ за месяц – 150 000руб. Выплачены пособия по временной нетрудоспособности (не за счет средств ФСС) – 60 000руб.

Определить сумму ЕНВД за один налоговый период.

Вариант 3.

1. Современная налоговая система РФ.

2. НДС: плательщики, налоговая база, ставки.

3. Задача.

На основании приведенных ниже данных рассчитать НДФЛ, причитающийся с вновь принятого на предприятие гражданина за август – октябрь текущего года, имеющего двух несовершеннолетних детей в возрасте дол 18 лет.

В августе – оклад составлял 13000руб.,

В сентябре - 14500руб.,

В октябре – 15500руб.

Кроме того, в сентябре работнику выдана материальная помощь в размере 8000руб., в октябре – произведена оплата личной подписки на газеты и журналы – 4000руб., 22 октября выдана беспроцентная ссуда в сумме 120000 руб., сроком на 1 год с ежемесячным равномерным погашением в последний день месяца.

Гражданин предъявил документы о том, что в январе – июле текущего работал на территории Украины.

Вариант 4.

1. Налоговая политика РФ, ее понятие и основные направления развития.

2. Акцизы: плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты.

3. Задача.

Уставный капитал компании «А» состоит из 740 акций, из которых российской организации принадлежит 140акций, ин. организации -100акций, физ.лицу – резиденту РФ – 400 акций, физ.лицу – нерезиденту РФ – 100 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 рубль на 1 акцию. Организацией «А» были получены дивиденды от долевого участия в других организациях в сумме 200 рублей.

Определить сумму налога, удержанную налоговым агентом с начисленных дивидендов.

Вариант 5.

1. Характеристика функций налогов.

2. Налог на имущество организаций.

3. Задача.

Завод “Бенат” отгрузил водки на сумму 8221000 руб. (без учета косвенных налогов) и в объеме 242420литров. Закуплено ранее марок подакцизного сбора на сумму 12000 руб., израсходовано марок на отгруженную продукцию на сумму 10050 руб. Рассчитать размер акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет.

Вариант 6.

1. Налоговые органы: их правовой статус, права и обязанности.

2. Транспортный налог.

3. Задача.

Организация в 2005г. понесла убыток в сумме 1 млн.руб. в течение дальнейших 10 лет были получены следующие финансовые результаты: 2006г. – прибыль 100тыс.руб., 2007г. – прибыль 220тыс.руб., 2008г. – прибыль 150тыс.руб., 2009г. – прибыль 140 тыс. руб., 2010г. – убыток 200тыс. руб.

В 2011 г. организация была реорганизована, ее правопреемник получил следующие финансовые результаты: 2011г. – прибыль 150 тыс.руб., 2012г. – прибыль 200 тыс.руб., 2013г. – прибыль 150 тыс.руб., 2014г. – прибыль 130 тыс.руб., 2015г. – прибыль 200 тыс.руб.

Каков порядок погашения убытка, полученного в 2005г.?

Вариант 7.

1. Налогоплательщики: их права и обязанности.

2. Единый социальный налог: особенности его применения

3. Задача.

Фирма "ВЕГА" занимается разработкой прикладных компьютерных программ. В первом полугодии текущего года в организации работает 6 человек:

- директор Гуськов, 1960 года рождения (инвалид III группы);

- главный бухгалтер Мирская, 1970 года рождения;

- менеджер Беланов, 1979 года рождения;

- программист Макаров, 1962 года рождения;

- программист Гоглидзе, 1980 года рождения;

- программист Маркина, 1982 года рождения (работает по договору подряда).

Рассчитайте общую сумму единого социального налога и страховых пенсионных взносов по "ВЕГА" за январь - июнь.

Сведения о доходах, начисленных каждому из сотрудников за первое полугодие, приведены в таблице (в рублях):

Месяц	Гуськов	Мирская	Беланов	Макаров	Гоглидзе	Маркина
Январь	50 000	28 000	15 000	66 000	49 000	30 000
Февраль	50 000	28 000	15 000	58 000	40 000	30 000
Март	50 000	28 000	15 000	49 000	38 000	30 000
Апрель	50 000	38 000	15 000	48 000	56 000	30 000
Май	50 000	28 000	20 000	50 000	54 000	30 000
Июнь	50 000	28 000	20 000	42 000	32 000	30 000
Итого:	300 000	178 000	100 000	313 000	269 000	180 000

Вариант 8.

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершением.

2. Особенности единого налога на вмененный доход.

3. Задача.

Организация имеет два филиала.

Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в том числе филиала А - 250 человек, филиала Б - 100 человек.

Расходы на оплату труда всего по организации составили 420 000 руб., в том числе по филиалу А - 150 000 руб., филиалу Б - 80 000 руб.

Остаточная стоимость объектов основных средств организации - 150 000 руб., в том числе в филиале А - 40 000 руб., филиале Б - 15 000 руб.

Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870 000 руб.

Определить сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиала А и филиала Б, если для расчета принимается показатель среднесписочной численности работников.

Вариант 9.

1. Отсрочка, рассрочка и налоговый инвестиционный кредит: условия и порядок предоставления.

2. Налогообложение имущества физических лиц.

3. Задача.

Организация имеет два филиала.

Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870 000 руб.

Определить сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиала А и филиала Б, если для расчета принимается показатель удельных расходов на оплату труда.

Вариант 10.

1. Место и роль Налогового кодекса в системе Российского законодательства.

2. Ресурсные налоги: порядок исчисления и уплаты.

3. Задача.

Произведена реорганизация двух обособленных подразделений организации, выделенных на отдельный баланс путем слияния. При этом вновь созданная организация зарегистрирована 5 марта 2007года. Передача имущества с баланса на баланс произведена на 10 марта 2007года. Остаточная стоимость имущества организаций составила по состоянию на (тыс.руб.): 01.01.07 – 1000; 01.02.07-900; 01.03.07- 600; 01.04.07 – 1100; 01.05.07- 1300; 01.06.07 – 1500; 01.07.07 – 1600; 01.08.07- 1500; 01.09.07 – 1400; 01.10.07- 1300; 01.11.07- 1200; 01.12.07- 1900.

Определить авансовые платежи и налог на имущество за 2007 год у ликвидируемых подразделений и вновь созданной организации.

Номер задания контрольной работы зависит от начальной буквы фамилии студента и выбирается по приведенной ниже таблице.

Начальная буква фамилии студента	Номер задания контрольной работы
А,Л,Х
Б,М,Ц
В,Н,Ч
Г,О,Ш
Д,П,Щ
Е,Р,Э
Ж,С,Ю
З,Т,Я
И,У
К,Ф

Самостоятельная работа студентов

Самостоятельная работа студентов предполагает изучение теоретического материала по актуальным вопросам дисциплины и его обсуждение на практических и семинарских занятиях. Рекомендуется самостоятельное изучение учебной литературы и нормативных актов.

Студенты имеют возможность глубоко и всесторонне изучить теоретическую часть дисциплины и научиться применять полученные знания на практике.

Тематика курсовых работ по дисциплине

“ Налоги и налогообложение”

1. Косвенные налоги в РФ и перспективы их развития.

2. Фискальное и регулирующее значение НДС.

3. Действующий механизм исчисления и взимания НДС.

4. Назначение акцизов и их место в налоговой системе РФ.

5. Налог на доходы физических лиц: сущность, значение, перспективы.

6. Принципы построения и практики взимания налога на доходы физических лиц в РФ.

7. Налогообложение имущества физических лиц.

8. Налогообложение физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

9. Местные налоги и сборы, их роль в налоговой системе России.

10. Земельный налог в РФ и оценка эффективности его применения.

11. Платежи в государственные внебюджетные фонды РФ.

12. Санкции за нарушение налогового законодательства РФ и их влияние на финансовое состояние плательщика.

13. Права, обязанности и организация работы местной налоговой службы.

14. Контроль органов налоговой службы за правильностью исчисления и уплаты налогов с юридических лиц.

15. Контроль налоговых органов за платежами в бюджет физических лиц.

16. Налоговая политика зарубежных стран и России: сравнительная характеристика.

17. Учетная политика предприятия и налоговое планирование.

18. Налоги России и стран рыночной экономики.

19. Сравнительная характеристика налоговых систем России и развитых зарубежных стран.

20. Эволюция налогообложения доходов физических лиц в России (теоретический аспект).

21. Налогообложение прибыли предприятий (историко-теоретический аспект).

22. Проблемы распределения налогов между бюджетами разного уровня в РФ.

23. Место и роль Налогового кодекса в системе Российского законодательства.

24. Роль и значение налогового планирования в деятельности организации.

25. Налоговое бремя: факторы его определяющие.

Вопросы к экзамену (зачету)

1. Экономическое содержание налогов.

2. Элементы налога.

3. Классификация налогов (прямые и косвенные; общие и специальные, прямые личные и прямые реальные; федеральные, региональные и местные).

4. Плательщики налога на прибыль организаций, объект налогообложения и ставки.

5. Методика исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций.

6. Особенности налогообложения организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения.

7. Региональные налоги: их роль и место в налоговой системе.

8. Методика расчета налога на имущество организаций.

9. Ставка и льготы по налогу на имущество организаций, порядок применения в Тюменской области.

10. Сущность и назначение инвестиционного налогового кредита, его формы.

11. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога, льготы по налогу, в том числе в Тюменской области.

12. Плательщики налога на добавленную стоимость, объекты налогообложения, ставки.

13. Порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость.

14. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Ставки налога на добавленную стоимость. Сроки уплаты налога в бюджет.

15. Плательщики акцизов и объект налогообложения.

16. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты акцизов и предоставления деклараций

17. Виды местных налогов и сборов, их характеристика.

18. Налоговые вычеты по НДФЛ.

19. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

20. Ставки и льготы по налогу на доходы физических лиц, порядок их применения.

21. Состав необлагаемых доходов при исчислении налога на доходы с физических лиц.

22. Декларирование годового дохода граждан, порядок и сроки предоставления деклараций в налоговые органы.

23. Состав плательщиков и объекты обложения налогом на имущество физических лиц.

24. Ставки и порядок исчисления налога на строение, помещения и сооружения.

25. Земельный налог: элементы.

26. Единый налог на вмененный доход и особенности его применения.