Предмет судебно-экономической экспертизы
предметом судебно-экон. экспертизы является фактические данные о хозяйственных операциях исследуемых лиц в определенный отчетный период, отражение финансово хоз.операций первичного учета документов в учете и отчетности, выполнения требований действующих законодательств при отраждении финансово-хоз-х операций, а так же при исчислении и уплате налоговых сборов.
Предмет бухгалтерской экспертизы, налоговой экспертизы, предмет финансово-эконом. экспертизы, предмет финансово-кредитной экспертизы.
предметом бух-й экспертизы явл. исследование содержания записей по буз учету хоз-х субъектов.
предмет налоговой экспертизы явл. исследование исполнения, обязательств по исчислению налоговых сборов.
предмет финансово-аналитической экспертизы явл. исследование финансового состояния хоз-го субъекта.
предмет финн.-кредитной экспертизы явл. исследование соблюдения принципов кредитования хоз-х субъектов.
4. вопросы, ставящиеся на разрешение судебно-экономической экспертизы.
1.соответст. действ-й организации, гражданина, предприятия по отражению имущества, их обязательств и хоз-х операций в учете и отчете суд-го законодательства.
2.исследуются показатели финансовой хозяйсмтвенной деятельности лиу.
3.установленние сумм налоговых сборов.
4. установление степени влияния конкретной операции на финансовое состояние и финансовый результат, а так же на преступную рентабельность, финансовое положение деятельности, финансовая устойчивость и имущественное положение.
5. требования к вопросам. Какие вопросы не ставятся на разрешение судебно-эконэксп.
1.вопросы не должны выходить за пределы компитент-ти эксперта.
2. вопросы должны требовать проведения специальных ьисследорваний с использованием специальных методов.
Не ставятся перед экспертом справочные и правовые вопросы. Справочные – это те, которые не требуют проведения исследования с использованием экспертных методов. Правовые – которые связанны с правовой классификацией, наличием вины, ущерба и т.д. явл-ся так жде вопросы, связанные с гражданско-правовой переквалификацией трудовых отношений.
так же не ставятся на разрешение вопросы, дача ответов на которые требуют проведения ревизии.
Объект исследования судебно-экономической экспертизы
1.первичный учет документов
2. регистр бух учета и налогового учета.
3. регистр учета судебно-предпринимательской деятельности
4.отчет по налоговым сборам
5.бухгалтерская отчетность
6.иные материалы.
7. различия между документальной ревизией (актом проверки) и экспертным заключением (по процессуальной регламентации действий, по мере ответственности и т.п.).
1.эксперт дает подписку ответственности за дачу заведомо ложного заключения(выводов), в отличии от ревизора к нему могут применены меры уголовной ответственности.
2. ревизор проверяет все документы, связанные с финансово-хоз-й деятельностью, а эксперт исследует только те документы, которые приобщены к делу.
3. акт ревизии подписывается ревизором и должностными лицами, участвующими в ревизии, а заключение подписывается только экспертом.
4. акт документной ревизии рассматривается как способ проверки фактов, а заключение эксперта является доказательством по делу.
5. цель документной ревизии явл. проверка и контроль за деятельностью ревизионного объекта. Цель проведения экспертизы – получение заключения по поставленным вопросам следствия или суда.
6. Ревизор является свидетелем по делу, а эксперт участником процесса.
Оценка объектов исследования судеб.-эконом. экспертизы.
все объекты исследования должны быть оценены следствием или лицом, назначившим экспертизу на относимость, допустимость , достоверность и достаточность.
Под относимостью понимают относимость представленных объектов тк существу дела.
Допустимость – может ли быть допустимо использование в ходе проведения исследования каких то отдельных документов, представленных на экспертизу.
Достаточность – характеристика материалов дела, предоставленных на экспертизу , означающая возможность дачи ответов на поставленные вопросы.
Достоверность-свл-ся ли предст-е на экспертизу документы достоверными.
Требования, предъявляемые к порядку назначения экономических экспертиз и порядку представления материалов на экспертизу.
В ходе проведения экономич. экспертизы исследованию должны подлежать конкретные документы которые формируют состав преступления.
перед началом судебно-эконом. эксп-ы бухгалтерские документы и др. необходимые материалы должны быть отобраны из общего числа всех документов специально привлеченными для этого специалистами.
При назначении эксп-зы необходимо проводить четкий отбор, систематизацию и оформление объектов исследования.
Необходимо предоставить на экспертизу уголовные дела, документы, платежные документы и т.д., сгруппированные (по датам, по банкам, по контр.аген-м, по полученным и выставленным счетам фактуры)., пронумеровать страницы.
Необходимо указать в постановлении о назначении эксп-зы о том что других документов нет, что налогоплательщик не понес других расходов.