Дополнительный материал (словари, глоссарии)

НАЛОГОВЫЙ СЛОВАРЬ

Арест имущества – действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.

Адвалорная налоговая ставка –ставка налога в процентах к стоимости товара.

Акт налоговой проверки – документ, составленный по результатам налоговой проверки, в которомдолжны быть указаны документально подтвержденные факты налоговых правонарушений, выявленные в ходе проверки, или отсутствие таковых, а также выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений и ссылки на статьи Налогового кодекса РФ, предусматривающие ответственность за данный вид налоговых правонарушений.

Акцизы –налоги на высокорентабельные или социально вредные товары.

Бонус –поощрительная доплата, премия.

Взаимозависимые лица – физические лица или организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности. Если одна организация участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов или одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению, или лица состоят в брачных, а также родственных отношениях.

Вмененный доход –потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога вмененный доходпо установленной ставке.

Водный налог –федеральный налог, предусмотренный главой 25.2 Налогового кодекса РФ. Объектами налогообложения водным налогом являются забор воды из водных объектов и использование водных объектов для целей лесосплава иных целей, определенных Налоговым кодексом РФ.

Государственная пошлина –обязательный пла­теж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами. Госпошлина относится к федеральным налогам и сборам. Установлена главой 25.3 Налогового кодекса РФ.

Дань –первый известный налог в Древнерусском государстве с IX века.

Дивиденд – любой доход, полученный акционером или участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру или участнику акциям (долям).

Дым –первый известный объект налогообложения в Древнерусском государстве с IX века.

Инвестиционный налоговый кредит – такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Земельный налог –местный налог, установленный главой 31 Налогового кодекса РФ. Введен в действие с 1 января 2005 года и заменил собой «Плату за землю», действовавшую с 1992 года.Объектом налогообложения являются земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании налогоплательщиков.

Единый социальный налог – федеральным налогом, исчисляется и уплачивается в соответствии с главой 24 Налогового кодекса РФ. Введен в действие с 1 января 2001 года, взамен действовавших до этого взносов в государственные внебюджетные фонды социального назначения: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Фонд обязательного медицинского страхования РФ.

Единый сельскохозяйственный налог– специальный налоговый режим, установлен главой 26.1 Налогового кодекса РФ и применяется наряду с общим режимом налогообложения сельхозтоваропроизводителей. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозтоваропроизводителями вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога. Переход на уплату ЕСХН организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого сельскохозяйственного налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности –специальный налоговый режим. Установлен главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, но вводится в действие решениями муниципальных образований. Объектом налогообложения является вмененный доход налогоплательщика на выполнение 14-ти видов предпринимательской деятельности.

Единый чрезвычайный революционный налог –первый налог Советской власти, установленный в 1918 году.

Игорный бизнес –предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и платы за проведение азартных игр и пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.

Игровое поле –специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников и только с одним представителем организатора игорного заведения, участвующим в указанной игре.

Игровой автомат –специальное оборудование, установленное организатором игорного заведения и используемое для проведения азартных игр с любым видом выигрыша без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения.

Игровой стол –специально оборудованное у организатора игорного заведения место с одним или несколькими игровыми полями, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша, в которых организатор игорного заведения через своих представителей участвует как сторона или как организатор.

Инвестор – это лицо, осуществляющее вложение собственных, заемных или привлеченных средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья на условиях соглашения о разделе продукции.

Касса тотализатора – специально оборудованное место у организатора игорного заведения, где учитывается общая сумма ставок и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате.

Киоск –строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца.

Магазин –специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже.

Налог –обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Налог на добавленную стоимость –федеральный налог, исчисляется и уплачивается в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ. Объектом налогообложения являются реализация товаров, работ и услуг на территории РФ; передача на территории РФ товаров, выполнение работ и оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Налог на добычу полезных ископаемых –федеральный налог,взимается в соответствии с главой 26 Налогового кодекса РФ. Объектами налога являются добытые полезные ископаемые.

Налог на доходы физических лиц –федеральный налог, исчисляется и уплачивается в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ, которая была введена в действие с 1 января 2001 года. Эта глава заменила собой действовавший с 1 января 1992 года Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц». Объектом налогообложения является доход, полученный налогоплательщиком в денежном выражении, натуральной форме, либо в виде материальной выгоды.

Налог на игорный бизнес –региональный налог. Регулируется главой 29 Налогового кодекса РФ. Объектами налогообложения являются: игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы.

Налог на имущество организаций –региональный налог,установлен главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации. Введен в действие с 1 января 2004 года. Заменил собой действовавший с 1992 года налог на имущество предприятий. Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Налог на имущество физических лиц – местный налог, взимается на основании Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 года N 2003-1. Объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, принадлежащие физическим лицам.

Налог на прибыль организаций –федеральный налог, регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ. Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью являются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Налоги федеральные – налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Налоги региональные – налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

Налоги местные – налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога или другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая база – представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.

Налоговая система – совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, а также принципы, формы и методы их введения, изменения, отмены, уплаты, взыскания, контроля.

Налоговая ставка - представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. В зависимости от построения налогов различают твердые и долевые ставки. Твердые ставки устанавливаются в абсо­лютной сумме на единицу объекта. Долевые ставки выража­ются в определенных долях объекта обложения. Установленные в сотых долях объекта ставки носят название процент­ных (адвалорных).

Налоговая проверка – мероприятие, осуществляемое налоговыми органами с целью контроля за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.

Налоговая проверка выездная –налоговая проверка, которая проводится на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа в основном в помещении и на территории налогоплательщика (налогового агента).

Налоговая проверка камеральная –налоговая проверка, которая проводится в помещении налоговой инспекции на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком и служащих основанием для исчисления налога, а также документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Налоговая льгота –предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Налоговая политика –комплекс экономических и финансово-правовых мероприятий, проводимых государством в сфере налогов и налогообложения в интересах корпоративных объединений и отдельных социальных групп населения, и выполняющих конкретные социально-экономические задачи, стоящие перед обществом. Налоговая политика является частью финансовой и экономической политики государства, меняется под влиянием социально-политической обстановки в стране.

Налоговое администрирование – действия административных органов по обеспечению контроля за соблюдением налогового законодательства и своевременностью уплаты налогов, сборов, пошлин, штрафов и пеней в бюджетную систему Российской Федерации и систему государственных внебюджетных фондов.

Налоговые органы Российской Федерации – единая система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов.

Налоговый агент – лицо, на которое в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

Налоговый кодекс Российской Федерации –законодательный акт, который устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации.

Налоговый контроль –совокупность приемов и способов действий государственных органов по выявлению нарушений налогового законодательства, связанных с правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и сборов.

Налоговый механизм –комплекс или совокупность форм и методов управления налоговой системой и налогообложением в рамках проведения соответствующей налоговой политики.

Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

Налогообложение – процесс определения и исполнения налогового обязательства, обеспечивающих эффективность реализации налоговой политики государства.

Налогоплательщик (плательщик сбора) –организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном НК РФ, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Недоимка –сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством срок.

Объект налогообложения –реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй НК РФ и с учетом положений статьи 38 НК РФ.

Продналог – натуральный налог, установлен в Советской России в 1921 году, взимался с крестьян сельхозпродуктами.

Порядок исчисления налога – способ расчета налога исходя из налоговой базы и ставки налога.

Подать гильдейская –налог с купечества в России в XVIII-XIX веках.

Порядок уплаты налога –способ уплаты с указанием вида налога и приходящейся на него ставки налога.

Пеня –денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в бюджет в случае задержки уплаты причитающихся сумм налогов или сборов.

Пошлина – сбор, взимаемый с организаций и физических лиц, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

Роялти –плата за право разработки природных ресурсов.

Сбор –обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов –федеральные сборы, взимаются в соответствии с главой 25.1 Налогового кодекса РФ. Объектами обложения являются объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, установленным Налоговым кодексом РФ, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании лицензии.

Сборы за пользование объектами животного мира –федеральные сборы, взимаются в соответствии с главой 25.1 Налогового кодекса РФ. Объектами обложения являются объекты животного мира в соответствии с перечнем, установленным Налоговым кодексом РФ, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании лицензии.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции –специальный налоговый режим, установленный главой 26.4 Налогового кодекса РФ. При выполнении соглашения инвестор уплачивает разовые платежи за пользование недрами при наступлении событий, определенных в соглашении, плату за геологическую информацию о недрах, ежегодные платежи за договорную акваторию и участки морского дна, регулярные платежи за пользование недрами, компенсацию расходов государства на поиски и разведку полезных ископаемых. Суммы указанных платежей, а также сроки их уплаты определяются условиями соглашения.

Соха (отдельное хозяйство) –основной объект налогообложения на Руси в XIII-XVIII веках.

Таможенные платежи –совокупность сборов, налогов и пошлин, уплачиваемых в бюджет юридическими и физическими лицами при перемещении ими товаров через таможенную границу. Взимание таможенных платежей контролируют таможенные органы.

Таможенная пошлина –обязательный денежный взнос, взимаемый таможней при перемещении товаров через таможенную границу.

Транспортный налог –региональный налог,установлен главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации. Введен в действие с 1 января 2003 года взамен действовавшего с 1 января 1992 года налога с владельцев транспортных средств.

Тягло –совокупность налогов, уплачиваемых посадскими и сельскими общинами в Русском государстве в XVI веке.

Упрошенная система налогообложения –специальный налоговый режим. Установлена главой 26.2 Налогового кодекса РФ и применяется с 1 января 2003 года наряду с общим режимом налогообложения. Объектом налогообложения по выбору налогоплательщика могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Федеральная налоговая служба (ФНС) – федеральный орган исполнительной власти в Российской Федерации, который осуществляет контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов.