Ответственность за совершение налоговых правонарушений
(глава 16 НК РФ)
| Виды правонарушений | Субъекты ответственности | Размер штрафа | Основание |
| Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели | 10000 рублей | п. 1 ст. 116 НК РФ |
| Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе | Организации, индивидуальные предприниматели | 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40000 рублей | п. 2 ст. 116 НК РФ |
| Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком- либо банке | Организации, индивидуальные предприниматели | 5000 рублей | ст. 118 НК РФ |
| Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту учета в установленный срок | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели | 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000рублей | ст. 119 НК РФ |
| Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели | 200 рублей | ст. 119.1 НК РФ |
| Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния: - совершены в течение одного налогового периода - совершены в течение более одного налогового периода - повлекли занижение налоговой базы | Организации | 10000 рублей 30000 рублей 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40000 рублей | ст. 120 НК РФ |
| Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), совершенные: - по неосторожности - умышленно | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели | 20% от неуплаченной суммы налога (сбора) 40% от неуплаченной суммы налога (сбора) | ст. 122 НК РФ |
| Неправомерное не удержание и (или) не перечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели | 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению | ст. 123 НК РФ |
| Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога | Организации | 30000 рублей | ст. 125 НК РФ |
| Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели Организации | 200 рублей за каждый не представленный документ 10000 рублей | ст. 126 НК РФ |
| Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний | физические лица | 1000 рублей 3000 рублей | ст. 128 НК РФ |
| Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия проведении налоговой проверки Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода | физические лица | 500 рублей 5000 рублей | ст. 129 НК РФ |
| Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года | Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели | 5000 рублей 20000 рублей | ст. 129.1 НК РФ |
| Нарушение установленного НК РФ порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов Те же деяния, совершенные более одного раза | Организации или индивидуальные предприниматели | трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения | ст. 129.2 НК РФ |
Таблица 9