РАЗДЕЛ 6. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов

Тема 16. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков

И налоговых агентов

1. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

А) с шестнадцатилетнего возраста;

Б) с восемнадцатилетнего возраста;

В) с момента получения дохода.

2. За совершение одного и того же налогового правонарушения налогоплательщик:

А) может быть привлечен повторно к ответственности;

Б) не может быть привлечен повторно к ответственности;

В) может быть привлечен повторно к ответственности в некоторых случаях, установленных налоговой инспекцией.

3. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:

А) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения физически лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста;

Б) отсутствие облагаемой налогом базы;

В) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.

4. Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются:

А) совершение деяния, вследствие стечения тяжелых личных и семейных обстоятельств;

Б) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

В) выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, напечатанных в средствах массовой информации.

5. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются совершение правонарушений:

А) вследствие стихийных бедствий;

Б) под влиянием угрозы;

В) под влиянием личных отношений.

6. Для экспертов, специалистов и переводчиков, привлекаемых налоговыми органами для участия в налоговой проверке, предусматривается состав налоговых правонарушений:

А) отказ от участия в проведении налоговой проверки;

Б) дача заведомо ложного заключения или перевода;

В) отказ от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или перевода.

7. Налогоплательщики – организации обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии обособленного подразделения (за исключением филиалов и представительств):

А) в двухнедельный срок;

Б) в пятидневный срок; В) в течение одного месяца.

8. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

А) в течение пяти лет;

Б) в течение четырех лет;

В) в течение трех календарных лет.

9. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета о реорганизации в срок:

А) в течение десяти дней со дня принятия такого решения;

Б) в течение пяти дней со дня принятия такого решения;

В) в течение трех дней со дня принятия такого решения.

10.Неуплата или неполная уплата сумм налога влечет взыскание штрафа:

А) 20% от неуплаченной суммы налога;

Б) 30% от неуплаченной суммы налога;

В) 20% от неуплаченной суммы налога и пени.

11. Обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, признается:

А) выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных финансовым органом;

Б) незнание налогоплательщиком налогового законодательства, так как налоговый орган не дал налогоплательщику письменного разъяснения на поставленный им вопрос.

12. Обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, признается:

А) налоговое нарушение совершено повторно;

Б) совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.

13.При наличии обстоятельства, отягчающего ответственность, размер штрафа увеличивается:

А) на 30%;

Б) на 100%;

В) в два раза.

14. Налогоплательщики имеют право:

А) бесплатного получения от налоговых органов по месту учета информации о других налогоплательщиках;

Б) получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах.

15. Налогоплательщики имеют право:

А) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;

Б) получать от Федеральной налоговой службы Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;

В) получать от Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

16. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговые органы по месту своего учета об открытии и закрытии счетов:

А) в течение семи дней;

Б) в срок не позднее одного месяца;

В) в срок не позднее 3-х дней.

17. Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа:

А) в размере 10 тыс. руб.;

Б) в размере 30 тыс. руб.;

В) в размере 5 тыс. руб.

18. Неправомерное не перечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере:

А) 10 тыс. руб.;

Б) 20% от суммы, подлежащей перечислению;

В) 5 тыс. руб..

19. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком документов, необходимых для осуществле­ния налогового контроля, влечет за собой штраф в размере:

А) 200 руб. за каждый не представленный документ;

Б) 5 тыс. руб.;

В) 1 тыс. руб.

20. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом понимается:

А) отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур;

Б) искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов;

В) искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.

ОТВЕТЫ НА ТЕСТЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Тема Тема Тема Тема Тема Тема Тема Тема Тема Тема Тема 11 Тема Тема Тема Тема Тема
А Г В А В А Б В В А А В А В А А
Б А Б В В А В В А А В В В Б А Б
Б А А В А Б В А А Б Б Б Г А Б В
Г А Б А Б Б Б Б А Б В Б А Б А Б
В Б Б А Б В Б Г А Б В А Б А А Б
Б Б А А А А В Б А В Б А В Б А В
В В Б В А А А В Б Б Б В В Б А В
А Б Б   В А Б А А Б А Б   А Б Б
А Б Б   Б Б Б Б А А В А   Б В В
Б В Б   А В А А В В Б Б   Б Б А
В Б Б   Б В Б В А А А Б   В Б А
Б В В   А В А Б В В Б В   А А Б
В В В   В Б А А   Б Б А   В Б Б
Б В В   А Б В Б   В Б А   Б А Б
Б А Б   В В В А   Б А А   А В А
В Б Б   В В А В   Б А Б   В А А
В А В   В В А А   А Б А   А А А
А А     А А   А   А В А   Б В Б
А В     А А   А   Б А В   А Б А
Б Г     А Б   А   А А Б   А Б А
  Б                            
  А                            
  А                            

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ

1. Сущность налогов. Функции налогов.

2. Теории налогов.

3. Принципы налогообложения.

4. Основные способы налогообложения.

5. Элементы налогообложения, их определение и характеристика.

6. Понятие налоговой системы, её составные элементы.

7. Принципы построения налоговой системы РФ. Законодательство РФ о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах.

8. Классификация налогов, её критерии.

9. Сущность налоговой политики, ее основные задачи и направления.

10. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Представительство в налоговых отношениях.

11. Налоговые органы РФ, их задачи, структура и функции.

12. Права и обязанности налоговых органов.

13. Права и обязанности налогоплательщиков.

14. Финансовая ответственность за налоговые правонарушения.

15. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.

16. НДС: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.

17. НДС: налоговые ставки, операции, не подлежащие налогообложению.

18. НДС: налоговые вычеты, прядок исчисления и сроки уплаты налога.

19. Налог на прибыль: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период и отчетный период, порядок исчисления и сроки уплаты авансовых платежей и налога.

20. Классификация доходов для целей налогообложения прибыли.

21. Классификация расходов для целей налогообложения прибыли.

22. Акцизы: плательщики, перечень подакцизных товаров, объекты налогообложения.

23. Акцизы: налоговая база, виды налоговых ставок, налоговый период.

24. Акцизы: операции, не подлежащие налогообложению, налоговые вычеты, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

25. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

26. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база.

27. Налог на доходы физических лиц: доходы, не подлежащие налогообложению.

28. Налог на доходы физических лиц: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные налоговые вычеты.

29. Налог на доходы физических лиц: налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

30. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты, налоговый период.

31. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и сроки уплаты.

32. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, виды налоговых ставок, порядок исчисления и сроки уплаты.

33. Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты, льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций.

34. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговая ставка, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

35. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

36. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

37. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

38. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

39. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, виды налоговых ставок, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

40. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений, особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений.

41. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: плательщики, объект обложения страховыми взносами, база для начисления страховых взносов, виды выплат (сумм), не подлежащих обложению страховыми взносами.

42. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: расчетный и отчетный периоды, размеры страхового тарифа, порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам и плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам.

43. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: права и обязанности плательщиков страховых взносов, права и обязанности органов контроля за уплатой страховых взносов.

44. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах в государственные внебюджетные фонды.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

А) Основная литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

2 . Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

4.Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ

5. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ

6. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003- 1 «О налоге на имущество физических лиц»

7. Александров М.И.Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М., Дашков и К, 2006

8. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М.: 2010.

9. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002.

10. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: Питер, 2004. – (Серия «Краткий курс»).

11. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Харченко Г.П. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: Питер, 2004. – (Серия «Завтра экзамен»).

12. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2004.

13. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия «Учебники и учебные пособия». - Ростов н/Д: Феникс, 2000.

14.Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. Пособие. – 2 – е изд., перераб. и доп. – М.6 Финансы и статистика, 2004. 312 с.

15. Магницкая Е.В., Евстигнеев Е.Н. Правоведение: Учебное пособие. 2-е изд. дополн. и перераб. – СПб.: Питер, 2004.

16.Налоги и налогообложение: Учебник /Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – СПб: Питер, 2010.

17.Налоги: Учеб. пособие / Под ред. Д.Г. Черника. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001.

18.Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский. – СПб.: Питер, 2004. – (Серия «Учебник для вузов»).

19.Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.

20.Пансков В.Г.Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник, - М.: Финансы и статистика, 2006

21.ПеровА.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебник.- М.: Юрайт – Издат, 2007

22.Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов. Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2001.

23. Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2010

24. Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. – М.: “Издательство ПРИОР ”, 2000.

25. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение: Пер.с англ. - М.: ЮНИТИ, 1997.

26.Джон Пеппер. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. - М.: ИНФРА-М, 1998.

27.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006.

28.Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ЮНИТИ, 2008

Б) Дополнительная литература

1. Боброва А.В. Организация и планирование налогового процесса / А.В. Боброва, Н.Я. Головецкий. – М.: Издательство «Экзамен», 2005. – 320с.

2. Землин А. И. Налоговое право: учебник / А.И. Землин. – М.: ФОРУМ: ИНФРА - М, 2005. – 304с.

3. Карпенко Е. А. Налоговые расчеты в бухгалтерском учете: учебно – методическое пособие / Е. А. Карпенко. – М.: Издательство «Экзамен», 2004.-166с.

4. Козлов С. А., Дмитриева З. В. Налоги в России до X1X в: курс лекций и материалы для семинарских занятий / С.А. Козлов, З.В. Дмитриева. - 2- е изд., перераб. и доп. - СПб.: Историческая иллюстрация, 2001. - 288с.

5. Налоги. Словарь- справочник.- М.: ИНФРА - М, 2000. - 240с.

6. Налоговые споры: внесудебное и судебное обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) должностных лиц: практическое руководство / под общей ред. В. В. Семенихина. – М.: Изд – во Эксмо, 2007. – 208с.

7. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник для ссузов. М.: Юрайт, 2010

8. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: курс лекций / Н.В. Миляков. - М.: ИНФРА – М, 2009. – 204с.

9. Парыгина В.А. Налоговое право России в схемах и таблицах с комментариями: учебное пособие / В.А. Парыгина, А.А. Тедеев. – М.: Изд – во Эксмо, 2005. – 240с.

10. Пономарев А. И. Налоговое администрирование в Российской Федерации: учебное пособие / А.И. Пономарев, Т.В. Игнатов. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 288с.

11. Фокин В. М. Налоговое регулирование: учебное пособие / В.М. Фокин. Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: «Статус», 2004. – 76с.

12. Ходов Л. Г. Налоги и налоговое регулирование экономики: учебное пособие / Л.Г.Ходов. – М.: ТЕИС, 2003. – 253с.

13. Информационно-правовые системы: Гарант, Кодекс, Консультант Плюс.

Учебное издание

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебное пособие

Составители

Селезнева Ирина Ахматясавиевна

Кудрявцева Наталья Викторовна

Технический редактор – Е.Ф. Николаева

Подписано в печать ______________________2011г.

Формат 60х84/16 Усл. п.л._____ Ус.-изд.л. _______

Тираж ____ экз. Заказ № ___

ФГОУ ВПО Ижевская ГСХА

426069, г. Ижевск, ул. Студенческая 11.

       
    РАЗДЕЛ 6. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов - student2.ru
 
  РАЗДЕЛ 6. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов - student2.ru

Наши рекомендации