РАЗДЕЛ 6. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов

Тема 16. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков

И налоговых агентов

1. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

А) с шестнадцатилетнего возраста;

Б) с восемнадцатилетнего возраста;

В) с момента получения дохода.

2. За совершение одного и того же налогового правонарушения налогоплательщик:

А) может быть привлечен повторно к ответственности;

Б) не может быть привлечен повторно к ответственности;

В) может быть привлечен повторно к ответственности в некоторых случаях, установленных налоговой инспекцией.

3. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:

А) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения физически лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста;

Б) отсутствие облагаемой налогом базы;

В) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.

4. Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются:

А) совершение деяния, вследствие стечения тяжелых личных и семейных обстоятельств;

Б) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

В) выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, напечатанных в средствах массовой информации.

5. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются совершение правонарушений:

А) вследствие стихийных бедствий;

Б) под влиянием угрозы;

В) под влиянием личных отношений.

6. Для экспертов, специалистов и переводчиков, привлекаемых налоговыми органами для участия в налоговой проверке, предусматривается состав налоговых правонарушений:

А) отказ от участия в проведении налоговой проверки;

Б) дача заведомо ложного заключения или перевода;

В) отказ от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или перевода.

7. Налогоплательщики – организации обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии обособленного подразделения (за исключением филиалов и представительств):

А) в двухнедельный срок;

Б) в пятидневный срок; В) в течение одного месяца.

8. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

А) в течение пяти лет;

Б) в течение четырех лет;

В) в течение трех календарных лет.

9. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета о реорганизации в срок:

А) в течение десяти дней со дня принятия такого решения;

Б) в течение пяти дней со дня принятия такого решения;

В) в течение трех дней со дня принятия такого решения.

10.Неуплата или неполная уплата сумм налога влечет взыскание штрафа:

А) 20% от неуплаченной суммы налога;

Б) 30% от неуплаченной суммы налога;

В) 20% от неуплаченной суммы налога и пени.

11. Обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, признается:

А) выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных финансовым органом;

Б) незнание налогоплательщиком налогового законодательства, так как налоговый орган не дал налогоплательщику письменного разъяснения на поставленный им вопрос.

12. Обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, признается:

А) налоговое нарушение совершено повторно;

Б) совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.

13.При наличии обстоятельства, отягчающего ответственность, размер штрафа увеличивается:

А) на 30%;

Б) на 100%;

В) в два раза.

14. Налогоплательщики имеют право:

А) бесплатного получения от налоговых органов по месту учета информации о других налогоплательщиках;

Б) получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах.

15. Налогоплательщики имеют право:

А) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;

Б) получать от Федеральной налоговой службы Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;

В) получать от Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

16. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговые органы по месту своего учета об открытии и закрытии счетов:

А) в течение семи дней;

Б) в срок не позднее одного месяца;

В) в срок не позднее 3-х дней.

17. Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа:

А) в размере 10 тыс. руб.;

Б) в размере 30 тыс. руб.;

В) в размере 5 тыс. руб.

18. Неправомерное не перечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере:

А) 10 тыс. руб.;

Б) 20% от суммы, подлежащей перечислению;

В) 5 тыс. руб..

19. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком документов, необходимых для осуществления налогового контроля, влечет за собой штраф в размере:

А) 200 руб. за каждый не представленный документ;

Б) 5 тыс. руб.;

В) 1 тыс. руб.

20. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом понимается:

А) отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур;

Б) искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов;

В) искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.

ОТВЕТЫ НА ТЕСТЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

№

Тема

Тема 11

Тема

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ

1. Сущность налогов. Функции налогов.

2. Теории налогов.

3. Принципы налогообложения.

4. Основные способы налогообложения.

5. Элементы налогообложения, их определение и характеристика.

6. Понятие налоговой системы, её составные элементы.

7. Принципы построения налоговой системы РФ. Законодательство РФ о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах.

8. Классификация налогов, её критерии.

9. Сущность налоговой политики, ее основные задачи и направления.

10. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Представительство в налоговых отношениях.

11. Налоговые органы РФ, их задачи, структура и функции.

12. Права и обязанности налоговых органов.

13. Права и обязанности налогоплательщиков.

14. Финансовая ответственность за налоговые правонарушения.

15. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.

16. НДС: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.

17. НДС: налоговые ставки, операции, не подлежащие налогообложению.

18. НДС: налоговые вычеты, прядок исчисления и сроки уплаты налога.

19. Налог на прибыль: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период и отчетный период, порядок исчисления и сроки уплаты авансовых платежей и налога.

20. Классификация доходов для целей налогообложения прибыли.

21. Классификация расходов для целей налогообложения прибыли.

22. Акцизы: плательщики, перечень подакцизных товаров, объекты налогообложения.

23. Акцизы: налоговая база, виды налоговых ставок, налоговый период.

24. Акцизы: операции, не подлежащие налогообложению, налоговые вычеты, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

25. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

26. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база.

27. Налог на доходы физических лиц: доходы, не подлежащие налогообложению.

28. Налог на доходы физических лиц: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные налоговые вычеты.

29. Налог на доходы физических лиц: налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

30. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты, налоговый период.

31. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и сроки уплаты.

32. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, виды налоговых ставок, порядок исчисления и сроки уплаты.

33. Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты, льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций.

34. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговая ставка, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

35. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

36. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

37. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

38. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

39. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, виды налоговых ставок, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

40. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений, особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений.

41. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: плательщики, объект обложения страховыми взносами, база для начисления страховых взносов, виды выплат (сумм), не подлежащих обложению страховыми взносами.

42. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: расчетный и отчетный периоды, размеры страхового тарифа, порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам и плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам.

43. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: права и обязанности плательщиков страховых взносов, права и обязанности органов контроля за уплатой страховых взносов.

44. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах в государственные внебюджетные фонды.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

А) Основная литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

2 . Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

4.Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ

5. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ

6. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003- 1 «О налоге на имущество физических лиц»

7. Александров М.И.Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М., Дашков и К, 2006

8. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М.: 2010.

9. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002.

10. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: Питер, 2004. – (Серия «Краткий курс»).

11. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Харченко Г.П. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: Питер, 2004. – (Серия «Завтра экзамен»).

12. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2004.

13. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия «Учебники и учебные пособия». - Ростов н/Д: Феникс, 2000.

14.Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. Пособие. – 2 – е изд., перераб. и доп. – М.6 Финансы и статистика, 2004. 312 с.

15. Магницкая Е.В., Евстигнеев Е.Н. Правоведение: Учебное пособие. 2-е изд. дополн. и перераб. – СПб.: Питер, 2004.

16.Налоги и налогообложение: Учебник /Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – СПб: Питер, 2010.

17.Налоги: Учеб. пособие / Под ред. Д.Г. Черника. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001.

18.Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский. – СПб.: Питер, 2004. – (Серия «Учебник для вузов»).

19.Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.

20.Пансков В.Г.Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник, - М.: Финансы и статистика, 2006

21.ПеровА.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебник.- М.: Юрайт – Издат, 2007

22.Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов. Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2001.

23. Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2010

24. Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. – М.: “Издательство ПРИОР ”, 2000.

25. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение: Пер.с англ. - М.: ЮНИТИ, 1997.

26.Джон Пеппер. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. - М.: ИНФРА-М, 1998.

27.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006.

28.Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ЮНИТИ, 2008

Б) Дополнительная литература

1. Боброва А.В. Организация и планирование налогового процесса / А.В. Боброва, Н.Я. Головецкий. – М.: Издательство «Экзамен», 2005. – 320с.

2. Землин А. И. Налоговое право: учебник / А.И. Землин. – М.: ФОРУМ: ИНФРА - М, 2005. – 304с.

3. Карпенко Е. А. Налоговые расчеты в бухгалтерском учете: учебно – методическое пособие / Е. А. Карпенко. – М.: Издательство «Экзамен», 2004.-166с.

4. Козлов С. А., Дмитриева З. В. Налоги в России до X1X в: курс лекций и материалы для семинарских занятий / С.А. Козлов, З.В. Дмитриева. - 2- е изд., перераб. и доп. - СПб.: Историческая иллюстрация, 2001. - 288с.

5. Налоги. Словарь- справочник.- М.: ИНФРА - М, 2000. - 240с.

6. Налоговые споры: внесудебное и судебное обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) должностных лиц: практическое руководство / под общей ред. В. В. Семенихина. – М.: Изд – во Эксмо, 2007. – 208с.

7. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник для ссузов. М.: Юрайт, 2010

8. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: курс лекций / Н.В. Миляков. - М.: ИНФРА – М, 2009. – 204с.

9. Парыгина В.А. Налоговое право России в схемах и таблицах с комментариями: учебное пособие / В.А. Парыгина, А.А. Тедеев. – М.: Изд – во Эксмо, 2005. – 240с.

10. Пономарев А. И. Налоговое администрирование в Российской Федерации: учебное пособие / А.И. Пономарев, Т.В. Игнатов. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 288с.

11. Фокин В. М. Налоговое регулирование: учебное пособие / В.М. Фокин. Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: «Статус», 2004. – 76с.

12. Ходов Л. Г. Налоги и налоговое регулирование экономики: учебное пособие / Л.Г.Ходов. – М.: ТЕИС, 2003. – 253с.

13. Информационно-правовые системы: Гарант, Кодекс, Консультант Плюс.

Учебное издание

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебное пособие

Составители

Селезнева Ирина Ахматясавиевна

Кудрявцева Наталья Викторовна

Технический редактор – Е.Ф. Николаева

Подписано в печать ______________________2011г.

Формат 60х84/16 Усл. п.л._____ Ус.-изд.л. _______