Взыскание обязательных платежей и санкций в порядке упрощенного производства

- задания для подготовки к практическому занятию: повторение законодательства, ознакомление с судебными разъяснениями, подборка практики, решение задач, указанных преподавателем, подготовка проектов процессуальных документов в соответствии с указаниями преподавателя

Семинар № 6

- раздел курса:Особенности рассмотрения судами дел о возмещении НДС (по АПК); дел о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных налогов (по КАС и по АПК)

- вид практического занятия (опционально): семинар

- объем часов: 2

- тема практического занятия: Особенности рассмотрения судами дел о возмещении НДС (по АПК); дел о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных налогов (по КАС и по АПК)

- содержание (план) практического занятия:

1. Рассмотрение судами дел о возмещении НДС: досудебный порядок урегулирования спора, обращение в суд, подготовка дела к судебному разбирательству, распорядительные действия сторон, особенности доказывания, исполнение решения

2. Рассмотрение судами дел о возврате излишне уплаченного или излишне взысканного налога: досудебный порядок урегулирования спора, обращение в суд, подготовка дела к судебному разбирательству, распорядительные действия сторон, особенности доказывания, исполнение решения

3.2.3. Самостоятельная работа студента (очно-заочная форма обучения)

- виды самостоятельной работы: чтение литературы, изучение судебной практики

ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ

Семестр	Вид занятия	Используемые интерактивные образовательные технологии	Количество часов
согласно учебному плану	Лекции Тема: Возбуждение дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по КАС и по АПК)	лекция-презентация
Практические занятия Тема: Доказывание и доказательства по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по КАС и по АПК) Тема: Особенности рассмотрения судами дел о возмещении НДС (по АПК); делам о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных налогов (по КАС и по АПК)	дискуссия ролевые (деловые игры)
Итого:

ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ УСПЕВАЕМОСТИ, ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ ПО ИТОГАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ И КОНТРОЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

Индивидуальные задания (задачи):по заданию преподавателя.

Темы рефератов:

1. Влияние нарушений, допущенных в ходе оформления результатов налоговых проверок, и в ходе вынесения решений по ним на судебное рассмотрение налоговых споров.

2. Понятие и виды налоговых споров.

3. Принципы и презумпции в сфере законодательства о налогах и сборах

4. Подведомственность требований об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц судам общей юрисдикции и арбитражным судам.

5. Принятие обеспечительных мер по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

6. Рассмотрение судами дел о возмещении НДС: досудебный порядок урегулирования спора, порядок обращения в суд, подготовка дела к судебному разбирательству.

Темы коллоквиумов:

1. Значение решений КС РФ, постановлений Пленумов и Президиумов ВС РФ и ВАС РФ, информационных писем ВАС РФ, определений ВС РФ, писем Минфина РФ для судебной практики.

2. Принципы и презумпции в сфере законодательства о налогах и сборах

3. Общие правила взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов. Соотношение внесудебного и судебного порядка взыскания обязательных платежей и санкций.

4. Виды требований о защите по налоговым спорам, предъявляемых в суд. Последствия предъявления неправильно сформулированных требований в суд. Соединение требований о защите по налоговым спорам.

5. Подготовка к судебному разбирательству дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

6. Изменение предмета и основания требования, увеличение и уменьшение размера требования, отказ от требования и признание требования, заключение сторонами соглашения об урегулировании спора по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

7. Определение предмета доказывания по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

8. Распределение обязанностей по доказыванию по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

9. Собирание, представление, раскрытие, исследование и оценка доказательств при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Последствия представления налогоплательщиком и налоговым органом в суд доказательств, отсутствовавших в ходе налоговой проверки.

10. Рассмотрение судами дел о возмещении НДС: распорядительные действия сторон, особенности доказывания, исполнение решения.

Контрольные вопросы к зачету:

1. Законодательство о налогах и сборах. Действие его во времени. Значение решений КС РФ, постановлений Пленумов и Президиумов ВС РФ и ВАС РФ, информационных писем ВАС РФ, определений ВС РФ, писем Минфина РФ для судебной практики.

2. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Соотношение федерального, регионального и местного законодательства о налогах и сборах.

3. Субъекты отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Лица, участвующие в деле, и лица, содействующие правосудию, в делах, возникающих из налоговых правоотношений.

4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Судебная практика по данному вопросу.

5. Общие правила взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов. Соотношение внесудебного и судебного порядка взыскания обязательных платежей и санкций.

6. Принципы и презумпции в сфере законодательства о налогах и сборах

7. Порядок учета налогоплательщика. Споры, возникающие по поводу его применения.

8. Налоговые проверки. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Влияние нарушений, допущенных в ходе проведения налоговых проверок на результат судебного рассмотрения налогового спора.

9. Оформление результатов налоговой проверки. Вынесение решения по результатам налоговой проверки. Влияние нарушений, допущенных в ходе оформления результатов налоговых проверок, и в ходе вынесения решений по ним на судебное рассмотрение налоговых споров.

10. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений. Проверка судом законности и обоснованности примененных мер ответственности за совершение налоговых правонарушений и ее результаты.

11. Виды правонарушений в сфере законодательства о налогах и сборах и ответственность за их совершение. Разграничение налоговой, административной и уголовной ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Проверка судом правильности квалификации совершенного налогоплательщиком правонарушения.

12. Понятие и виды налоговых споров. Дела об административных правонарушениях в сфере законодательства о налогах и сборах. Налоговые споры и связанные с ними дела, возникающие из гражданских правоотношений.

13. Налоговые споры и иные дела, возникающие из публичных правоотношений. Общие процессуальные особенности рассмотрения дел, возникающих из публичных правоотношений (по КАС и по АПК).

14. Виды требований о защите по налоговым спорам. Последствия предъявления неправильно сформулированных требований в суд. Соединение требований о защите по налоговым спорам.

15. Стороны в налоговых спорах. Замена ненадлежащей стороны. Процессуальное соучастие. Процессуальное правопреемство.

16. Процессуальное представительство. Лица, содействующие правосудию, как участники налоговых споров.

17. Подведомственность требований об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по КАС и по АПК). Особенности подсудности

18. Тождество требований об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Виды тождества. Критерии определения тождества требований. Отличие нормативных правовых актов от ненормативных.

19. Досудебный порядок оспаривания ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Его значение. Определение моментов начала и окончания течения сроков досудебного оспаривания.

20. Требования, предъявляемые к содержанию административного искового заявления (заявления) об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Приложения к административному исковому заявлению (заявлению).

21. Подготовка к судебному разбирательству дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по КАС и по АПК).

22. Меры предварительной защиты по административным делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц

23. Обеспечительных мер по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

24. Возражения против предъявленного требования. Предъявление встречного требования по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Условия его принятия и последствия их отсутствия.

25. Изменение предмета и основания требования, увеличение и уменьшение размера требования, отказ от требования и признание требования, заключение сторонами соглашения об урегулировании спора по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по КАС и по АПК).

26. Определение предмета доказывания по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по КАС и по АПК).

27. Факты, не подлежащие доказыванию по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по КАС и по АПК).

28. Распределение обязанностей по доказыванию по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по КАС и по АПК).

29. Собирание, представление, раскрытие, исследование и оценка доказательств при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Последствия представления налогоплательщиком и налоговым органом в суд доказательств, отсутствовавших в ходе налоговой проверки (по КАС и по АПК).

30. Подведомственность требований о взыскании обязательных платежей и санкций (по КАС и по АПК).

31. Тождество требований о взыскании обязательных платежей и санкций. Виды тождества. Критерии определения тождества требований (по КАС и по АПК).

32. Досудебный порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Последствия его несоблюдения.

33. Требования, предъявляемые к содержанию административного искового заявления (заявления) о взыскании обязательных платежей и санкций. Приложения к административному исковому заявлению (заявлению).

34. Предварительные обеспечительные меры по административному иску. Принятие обеспечительных мер по делам о взыскании обязательных платежей и санкций.

35. Возражения против предъявленного требования. Предъявление встречного требования по делам о взыскании обязательных платежей и санкций. Условия его принятия и последствия их отсутствия (по КАС и по АПК).

36. Изменение предмета и основания требования, увеличение и уменьшение размера требования, отказ от требования и признание требования, заключение сторонами соглашения об урегулировании спора по делам о взыскании обязательных платежей и санкций (по КАС и по АПК).

37. Определение предмета доказывания по делам о взыскании обязательных платежей и санкций (по КАС и по АПК).

38. Факты, не подлежащие доказыванию по делам о взыскании обязательных платежей и санкций (по КАС и по АПК).

39. Распределение обязанностей по доказыванию по делам о взыскании обязательных платежей и санкций (по КАС и по АПК).

40. Собирание, представление, раскрытие, исследование и оценка доказательств по делам о взыскании обязательных платежей и санкций (по КАС и по АПК). Последствия представления налоговым органом и налогоплательщиком в суд доказательств, отсутствовавших в ходе налоговой проверки.

41. Взыскание обязательных платежей и санкций в порядке приказного производства (по КАС и по АПК)

42. Взыскание обязательных платежей и санкций в порядке упрощенного производства (по КАС и по АПК)

43. Рассмотрение судами дел о возмещении НДС: досудебный порядок урегулирования спора, порядок обращения в суд, подготовка дела к судебному разбирательству.

44. Рассмотрение судами дел о возмещении НДС: распорядительные действия сторон, особенности доказывания, исполнение решения.

45. Рассмотрение судами дел о возврате излишне уплаченного или излишне взысканного налога: досудебный порядок урегулирования спора, порядок обращения в суд, подготовка дела к судебному разбирательству.

46. Рассмотрение судами дел о возврате излишне уплаченного или излишне взысканного налога: распорядительные действия сторон, особенности доказывания, исполнение решения.

6. ПЛАНИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ:

п/п	Наименование раздела (темы) учебной дисциплины	Коды формируемых Компетенций	Планируемый результат обучения
1.	Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов Порядок осуществления налогового контроля Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Общая характеристика налоговых споров Участники налоговых споров Возбуждение дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по КАС и по АПК) Подготовка к судебному разбирательству дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по КАС и по АПК) Доказывание и доказательства по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по КАС и по АПК) Возбуждение и подготовка к судебному разбирательству дел о взыскании обязательных платежей и санкций (по КАС и по АПК) Судебное разбирательство и судебное решение по делам о взыскании обязательных платежей и санкций (по КАС и по АПК) Особенности рассмотрения судами дел о возмещении НДС (по АПК); дел о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных налогов (по КАС и по АПК)	ПК-2, ПК-3, ПК-7, ПК-8, ДПК-2, ДПК-3, ДПК-6	формирование у студента: общекультурных компетенций (ОК): уважительного отношения к праву и закону (ОК-1); способности добросовестно исполнять профессиональные обязанности (ОК-2); способности совершенствовать и развивать свой интеллектуальный и общекультурный уровень (ОК-3). профессиональных компетенций (ПК): способности квалифицированно применять нормативные правовые акты в ходе ведения налоговых споров, правильно реализовывать при этом нормы материального и процессуального права (ПК-2); готовности надлежащим образом выполнять должностные обязанности по обеспечению законности (ПК-3); способности квалифицированно толковать нормативные правовые акты (ПК-7); способности давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам ведения налоговых споров (ПК-8). дополнительные профессиональные компетенции (ДПК): способности давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам, связанным с налоговыми спорами (ДПК-2); способности квалифицированно применять нормативные правовые акты, нормы материального и процессуального права в ходе ведения налоговых споров (ДПК-3); способности владеть навыками разрешения практических ситуаций (вопросов), обусловленных процессуальными особенностями ведения налоговых споров, выбирать при этом оптимальные способы и процессуальные средства защиты, самостоятельно вести налоговые споры, правильно составлять при этом процессуальные документы (ДПК-6);

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

а) основная литература:

1. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля и взыскании налогов и сборов: практические рекомендации. М.: Юстицинформ, 2015. 264 с.

2. Головкин А.Н. Судебные прецеденты по НДС, обязательные для применения налоговыми органами и налогоплательщиками. М.: Проспект, 2015. 110 с.

3. Налоговое право: учебник для бакалавров / А.С. Бурова, Е.Г. Васильева, Е.С. Губенко и др.; под ред. И.А. Цинделиани. 2-е изд. М.: Проспект, 2016. 528 с.

4. Смолина О.С. Арбитражный процесс: доказывание и доказательства по делам об оспаривании результатов налоговых проверок: монография. М.: Норма, 2015. 176 с.

5. Рябов А.А. Влияние гражданского права на налоговые отношения (доктрина, толкование, практика): монография. М.: НОРМА, ИНФРА-М, 2014. 224 с.

б) дополнительная литература:

1. Арбитражный процесс: учеб. / под ред Р.Е. Гукасяна. М., 2006.

2. Бартунаева Н.Л. Предмет доказывания по налоговым спорам, связанным с привлечением субъектов хозяйственной деятельности к ответственности : дисс. … канд. юрид. наук. М., 2007.

3. Власенко Л.В., Власенко Н.А. Судебные правовые позиции в налоговом праве: понятие, виды, конкуренция. Журнал российского права, 2010, № 5.

4. Власенко Л.В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика: монография / под ред. И.А. Цинделиани. М.: Норма, Инфра-М, 2011. 160 с.

5. Глобальный подход к делу "ЮКОСа" изменил судебную практику (интервью с федеральным судьей Арбитражного суда Московской области, членом Ассоциации юристов России кандидатом юридических наук А.А. Соловьевым). Юрист, 2009, № 8.

6. Гражданский процесс. Учебник./ Под ред. В.В.Яркова.

7. Гражданский процесс. Учебник./ Под ред. М.К.Треушникова.

8. Гражданское процессуальное право: Учебник / Под ред. М.С. Шакарян. – М., 2004.

9. Гудым В.Н. Классификация способов защиты прав налогоплательщиков в арбитражном суде. Юрист, 2005, № 12.

10. Дегтерева Г. Обязанность доказывания в налоговых спорах. Российская юстиция, № 2, 2001.

11. Долгополов О.И. Доказательства и доказывание по налоговым спорам. М.: Налоговый вестник, 2011. 288 с.

12. Земцова В.И. Презумпции и преюдиции как юридические правила доказывания в налоговых спорах). Право и экономика, № 9, 2004.

13. Ильин А.В. Обеспечительные меры арбитражного суда в налоговых спорах: проблемы реализации и пути их решения. Современное право, 2010, № 7.

14. Исакидис Э. Допустимость доказательств по делам, возникающим из налоговых правоотношений, в арбитражном процессе. Арбитражный и гражданский процесс, 2006, № 10.

15. Исакидис Э. К вопросу об истребовании доказательств по делам, возникающим из налоговых правоотношений, в арбитражном процессе). Юрист, 2007, № 1.

16. Исакидис Э.Г. Преюдиция в делах, возникающих из налоговых правоотношений, в арбитражном процессе. Арбитражный и гражданский процесс, 2006, № 6.

17. Каган Е.В. Особенности рассмотрения арбитражными судами дел об оспаривании решения налогового органа о взыскании недоимки: дисс. … канд. юрид. наук. – М., 2003;

18. Комментарий к Арбитражному процессуальному кодексу Российской Федерации (постатейный) / под ред. В.В. Яркова., М., 2011.

19. Колесниченко Т.В. Досудебный и судебный порядок урегулирования споров по результатам налоговых проверок: научно-практическое пособие. М.: Юстицинформ, 2012. 200 с.

20. Нагорная Э.Н. Налоговые споры. Соотношение налогового законодательства с нормами других отраслей права). Право и экономика, 2004, № 12.

21. Нагорная Э.Н. Рассмотрение арбитражными судами налоговых споров. Юридическая литература, 2006.

22. Нагорная Э.Н. Бремя доказывания в налоговых спорах: Монография. М.: Юстицинформ, 2006.

23. Нагорная Э.Н. Налоговые споры: оценка доказательств в суде. М.: Юстицинформ, 2009.

24. Нагорная Э.Н. Некоторые особенности рассмотрения дела о признании не соответствующими закону нормативных правовых актов налоговых органов. Юридическая литература, 2002.

25. Нагорная Э.Н. О существенных нарушениях процедуры налоговой проверки. Журнал российского права, 2010, № 11.

26. Нагорная Э.Н. Процессуальные особенности рассмотрения дел с участием налоговых органов. Российская юстиция, 2002, № 2.

27. Нагорная Э.Н. Процессуальные особенности рассмотрения налоговых споров арбитражным судом. Юридическая литература, 2004.

28. Орлов М.Ю. Доказательства по налоговым спорам в новых условиях. Законы России: опыт, анализ, практика, 2007, № 12.

29. Остроумов А.А. Особенности искового производства в арбитражных судах по делам, возникающих из налоговых правоотношений: дисс. … канд. юрид. наук. М., 2002;

30. Петрова Г.В. Виды налоговых споров в судебной практике и тенденции развития правового регулирования налоговых отношений. Финансовое право, № 2, 2004.

31. Практика применения Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации: Практ. пособие / Под ред. В.М. Жуйкова. М.: 2005.

32. Россинская Е.Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе. – М., 2009.

33. Русинова Е.Р., Цыганова Е.М. Проблемы заключения мирового соглашения при рассмотрении публично-правового спора в арбитражных судах. Арбитражный и гражданский процесс, 2007, № 1.

34. Савченко Ю.М. Реализация права на судебную защиту при обжаловании решений и действий налоговых органов и их должностных лиц: дисс. … канд. юр. наук. Санкт-Петербург, 2001.

35. Сасов К.А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: монография. М.: Норма, 2013. 256 с.

36. Скуратовская М.М. О некоторых особенностях процедуры рассмотрения дел о взыскании обязательных платежей и санкций в гражданском и арбитражном судопроизводстве. Законы России: опыт, анализ, практика, 2010, № 8.

37. Скуратовский М.Л. "Подготовка дела к судебному разбирательству в арбитражном суде первой инстанции", "Волтерс Клувер", 2007;

38. Справочник по доказыванию в гражданском судопроизводстве / Под редакцией И.В. Решетниковой. М.: Издательство Норма. 2002 или последующие издания.

39. Хаванова И.А. Особенности производства по налоговым спорам в арбитражных судах - актуальные вопросы теории и практики // Налоги. 2010. N 5. С. 10 - 16.

40. Цацулина Е.И. Производство по делам об оспаривании ненормативных актов и действий (бездействия) налоговых органов в арбитражных судах первой инстанции: дисс. … канд. юрид. наук. Саратов, 2005.

41. Цветков И.В. Процессуальные особенности дел по налоговым спорам. Вестник ВАС РФ, № 6, 1999.

42. Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. М., 2003;

43. Юсупов Т.Б. "Обеспечение иска в арбитражном и гражданском процессе"
"Городец", 2006.

в) программное обеспечение и Интернет-ресурсы:

1. Справочно-правовая система «Гарант»

2. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

3. Официальный сайт Конституционного Суда РФ

4. Официальный сайт Верховного Суда РФ

5. Официальный сайт Московского городского суда

6. Официальный сайт Московского областного суда

7. Официальные сайты нижестоящих судов

8. Сайт «Картотека арбитражных дел» (kad.arbitr.ru)