Б1.В.ДВ.10.1 «Налоги и налогообложение»
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
Б1.В.ДВ.10.1 «Налоги и налогообложение»
направление подготовки
38.03.04 Государственное и муниципальное управление
Профиль «Государственное и муниципальное управление в социальной сфере»
бакалавр
квалификация
очная, заочная формы обучения
Год набора – 2016
Ростов-на-Дону, 2016 г.
Автор–составитель:
к.э.н., доцент кафедры
налогообложения и бухгалтерского учета ________________ Скакунова А.А.
СОДЕРЖАНИЕ
1. Перечень планируемых результатов обучения по дисциплине, соотнесенных с планируемыми результатами освоения программы.. 4
2. Объем и место дисциплины в структуре ОП ВО.. 5
3. Содержание и структура дисциплины.. 6
4. Материалы текущего контроля успеваемости обучающихся и фонд оценочных средств промежуточной аттестации по дисциплине (модулю) 10
5.Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины (модуля) 34
6. Учебная литература и ресурсы информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», включая перечень учебно-методического обеспечения для самостоятельной работы обучающихся по дисциплине 39
7. Материально-техническая база, информационные технологии, программное обеспечение и информационные справочные системы.. 40
1. Перечень планируемых результатов обучения по дисциплине, соотнесенных с планируемыми результатами освоения программы
1.1. Дисциплина Б1.В.ДВ.10.1 «Налоги и налогообложение» обеспечивает овладение следующими компетенциями:
| Код компетенции | Наименование компетенции | Код этапа освоения компетенции | Наименование этапа освоения компетенции |
| ПК-22 | умение оценивать соотношение планируемого результата и затрачиваемых ресурсов | ПК-22.3 | Способность использовать информацию о порядке организации эффективного менеджмента на предприятии, технологии и инструментарии, регулирующие управленческие решения в области прогнозирования и планирования |
| ПК-26 | владением навыками сбора, обработки информации и участия в информатизации деятельности соответствующих органов власти и организаций | ПК-26.3 | Способность создавать и применять информационно-аналитические технологии в интересах повышения эффективности деятельности органов власти и организаций |
1.2. В результате освоения дисциплины у студентов должны быть:
| ОТФ/ТФ (при наличии профстандарта) | Код этапа освоения компетенции | Результаты обучения |
| формирование умения оценивать соотношение планируемого результата и затрачиваемых ресурсов | ПК-22.3 | знать: нормы налогового законодательства по налогам и сборам; -основные категориях, понятия и термины, характеризующих порядок действующего налогового законодательства. |
| уметь: применять отдельные положения нормативно-правовых актов в сфере налогообложения в своей деятельности. | ||
| владеть: навыками интерпретации законодательных (подзаконных) актов в сфере налогообложения при осуществлении расчета налогов. | ||
| формирование навыков сбора, обработки информации и участия в информатизации деятельности соответствующих органов власти и организаций. | ПК-26.3 | знать: порядок и механизм формирования налогооблагаемой базы в процессе расчета и уплаты налогов и сборов. |
| уметь: осуществлять расчет налогов и платежей в бюджет в соответствии с действующим законодательством. | ||
| владеть: навыками понимания современных тенденций развития налоговой системы, актуальных проблем в сфере налогов и налогообложения, а также формирование практических навыков по исчислению налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации. |
2. Объем и место дисциплины в структуре ОП ВО
Объем дисциплины (модуля)
Общая трудоемкость дисциплины (модуля) - 2 зачетные единицы (72 часа на очной форме обучения, 72- на заочной форме обучения).
Для изучения дисциплины предусмотрено 72 часа на очной форме обучения, 72- на заочной форме обучения. На контактную работу с преподавателем отведено для студентов:
- очной формы обучения –36 академических часов (18 часов – лекции, 18 часов – практические занятия);
- заочной формы обучения – 10 академических часов (6 часов – лекции, 8 часов – практические занятия).
На самостоятельную работу выделено для студентов:
- очной формы обучения – 36 академических часов;
- заочной формы обучения – 54 академических часа;
Промежуточная аттестация проводится в форме зачета.
Место дисциплины (модуля)
Дисциплина Б1.В.ДВ.10.1 «Налоги и налогообложение» относится к дисциплинам по выбору вариативной части Блока 1 учебного плана подготовки бакалавров по направлению 38.03.04 «Государственное и муниципальное управление» профиль «Государственное и муниципальное управление в социально сфере». Дисциплина изучается на 4 курсе 7 семестр для студентов очной формы обучения и на 3 курсе 5 семестре для студентов заочной форм обучения. Общая трудоемкость дисциплины (модуля) – 2 зачетных единицы (72 часа).
Освоение дисциплины опирается на минимально необходимый объем теоретических знаний в области теории налогообложения и бухгалтерского учета, а также на приобретенные ранее умения и навыки по применению норм бухгалтерского и налогового законодательства, и иных нормативно-правовых актов в сфере налогообложения, используемых для определения налоговых обязательств по уплате налогов и сборов хозяйствующими субъектами.
Дисциплина реализуется после изучения таких дисциплин и модулей как: Б1.Б.7 «Экономическая теория (микро- макроэкономика, мировая экономика», Б1.Б.8 «Государственное регулирование экономики», Б1.В.ОД.2 «Государственные и муниципальные финансы».
3. Содержание и структура дисциплины
Таблица 1
| № п/п | Наименование тем (разделов) | Объем дисциплины (модуля), час. | Форма текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации | ||||||
| Всего | Контактная работа обучающихся с преподавателем по видам учебных занятий | СР | |||||||
| Л | ЛР | ПЗ | КСР | ||||||
| Очная форма обучения | |||||||||
| Тема 1 | Налоги в экономической системе общества | Д,Т,ПЗ | |||||||
| Тема 2 | Налоговая система Российской Федерации (РФ) | Д,Т,Р,ПЗ | |||||||
| Тема 3 | Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов | Д,Т,Р | |||||||
| Тема 4 | Налоговая декларация и налоговый контроль | Д,Т, Р | |||||||
| Тема 5 | Налог на добавленную стоимость | Т, ПЗ | |||||||
| Тема 6 | Акцизы | Т, ПЗ | |||||||
| Тема 7 | Налог на прибыль организаций | Т, ПЗ | |||||||
| Тема 8 | Налог на имущество организаций | Т, ПЗ | |||||||
| Тема 9 | Транспортный налог | Т, ПЗ | |||||||
| Тема 10 | Налогообложение природопользования | Т, ПЗ | |||||||
| Тема 11 | Налог на доходы физических лиц | Т, ПЗ | |||||||
| Тема 12 | Налог на имущество физических лиц и земельный налог | Т, ПЗ | |||||||
| Тема 13 | Специальные налоговые режимы | Э | |||||||
| Промежуточная аттестация | зачет | ||||||||
| Всего: очная форма обучения | |||||||||
| Заочная форма обучения | |||||||||
| Тема 1 | Налоги в экономической системе общества | Д,Т,ПЗ | |||||||
| Тема 2 | Налоговая система Российской Федерации (РФ) | Д,Т,Р,ПЗ | |||||||
| Тема 3 | Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов | Д,Т,Р | |||||||
| Тема 4 | Налоговая декларация и налоговый контроль | Д,Т, Р | |||||||
| Тема 5 | Налог на добавленную стоимость | Т, ПЗ | |||||||
| Тема 6 | Акцизы | Т, ПЗ | |||||||
| Тема 7 | Налог на прибыль организаций | Т, ПЗ | |||||||
| Тема 8 | Налог на имущество организаций | Т, ПЗ | |||||||
| Тема 9 | Транспортный налог | Т, ПЗ | |||||||
| Тема 10 | Налогообложение природопользования | Т, ПЗ | |||||||
| Тема 11 | Налог на доходы физических лиц | Т, ПЗ | |||||||
| Тема 12 | Налог на имущество физических лиц и земельный налог | Т, ПЗ | |||||||
| Тема 13 | Специальные налоговые режимы | Э | |||||||
| Промежуточная аттестация | зачет | ||||||||
| Всего: заочная форма обучения | |||||||||
Формы текущего контроля: Реферат (Р); дискуссия (Д); эссе (Э);тест (Т); практическое задание (ПЗ).
Содержание дисциплины
Тема 6. Акцизы
Фискальная и регулирующая роль акцизов. Плательщики акцизов. Подакцизные товары. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ. Определение налоговой базы.
Порядок определения налоговой базы в зависимости от формы налоговых ставок. Ставки акцизов, основы их дифференциации. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров. Налоговый период. Порядок исчисления акцизов. Отнесение сумм акцизов. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок и сроки уплаты акцизов при реализации подакцизных товаров.
Тема 9. Транспортный налог
Значение налога для формирования бюджетов субъектов РФ. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Транспортные средства, не являющиеся объектами налогообложения. Льготы по налогу, устанавливаемые субъектами РФ. Налоговый и отчетные периоды. Налоговая база. Ставки налога и порядок их установления. Права субъектов РФ по установлению и дифференциации налоговых ставок. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Исчисление налога физическим лицам.
Дискуссия на темы
1. Возникновение налогов, процесс превращения налогов в основной источник доходов государства.
2. Понятие налога и сбора. Различие понятий налогов и сборов.
3. Характерные черты налогов как вида финансового платежа: принудительный характер, законодательный характер, безэквивалентность.
4. Роль налогов в формировании финансов государства.
5. Роль налогов в ценообразовании.
Темы для подготовки доклада:
1. Основные налоговые теории и возможности их применения в условиях современной российской экономики.
2. Возникновение и развитие налогообложения.
3. Эволюция теории налогообложения.
4. Сущность налогов и сборов как финансово-экономической категории.
5. Роль налогов в доходах государственного бюджета.
6. Налоги как инструмент бюджетного регулирования.
Практическое задание:
Задание № 1:
Налоговое бремя - это величина налоговой суммы, взимаемой с налогоплательщика в зависимости от его дохода. Американский экономист А. Лаффер в 1980-х гг. доказывал, что рост налогового бремени может приводить к увеличению доходов только до какого-то предела, пока не начнет сокращаться облагаемая налогом часть национального производства. Когда это предел будет превышен, рост налоговой ставки приведет не к увеличению, а к сокращению доходов бюджета. В связи с этим укажите, как влияет изменение налогового бремени на факторы, приведенные в табл. 1
Таблица 1
| Экономический фактор | При увеличении налогового бремени | При уменьшении налогового бремени | ||
| Снижается | Повышается | Снижается | Повышается | |
| 1. Доходность бюджета | ||||
| 2. Экономический рост | ||||
| 3. Темпы развития малого бизнеса | ||||
| 4. Социальная защита населения | ||||
| 5. Теневой сектор экономики | ||||
| 6. Расходы бюджета | ||||
| 7. Уклонение от уплаты налогов | ||||
| 8. Уровень жизни населения | ||||
| 9. Предпринимательская активность | ||||
| 10. Прибыль предприятий |
Дискуссия на темы
1. Определение налоговой системы.
2. Структура налоговой системы.
3. Принципы, регулирующие налогообложение на территории Российской Федерации.
4. Нормативное-правовое обеспечение о налогообложения в Российской Федерации.
5. Налогоплательщики, их права и обязанности.
6. Взаимозависимые лица и трансфертное ценообразование.
7. Ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений.
8. Налоговые органы, их права и обязанности.
9. Элементы налогообложения и их характеристика.
10. Налоговая политика государства.
Контент-тест:
Элементы налога и способы взимания налогов
1. Налог —это:
1) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;
2) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;
3) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов.
2. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:
1) налоговая база;
2) налоговая ставка;
3) налоговые льготы?
3. Налоговая ставка — это:
1) процентная величина от объекта налогообложения;
2) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;
3) фиксированная величина от объекта налогообложения.
4 Какой из способов уплаты налога предполагает внесение налога в бюджет соответствующего уровня до получения дохода:
1) у источника выплаты;
2) по декларации;
3) когда налог исчисляется налоговым органом?
5. Прогрессивное налогообложение — это:
1) уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы;
2) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы;
3) когда налоговая ставка не изменяется.
6. Когда плательщик и носитель налога — одно лицо:
1) при косвенном налогообложении;
2) при прямом налогообложении;
3) никогда не могут быть одним лицом?
7. Налоговая база — это:
1) предмет, подлежащий налогообложению;
2) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;
3) период, по истечение которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.
8. Обязанность уплатить налог возникает если:
1) установлены налоговая ставка и налоговый период;
2) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы;
3) установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения.
Практические задания:
Задание № 1:
ООО «Пончик» владеет 40 % акций фирмы «Баранка», которая в свою очередь, владеет 65 % акций компании «Бублик» и 50 % акций фирмы «Сухарик».
Определите, какие из этих компаний являются взаимозависимыми согласно НК РФ.
Задание № 2:
Выберите субъекты налогообложения, соответствующие их основным обязанностям:
| 1) налоговые органы | 1) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, осуществлять возврат излишне уплаченных сумм |
| 2) налогоплательщики | 2) уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести учет своих доходов и объектов налогообложения |
| 3) налоговые агенты | 3) правильно и своевременно исчислять и удерживать из средств налогоплательщиков налоги, а также перечислять их в бюджет |
| 4) представлять организацию на основании закона или учредительных документов | |
| 1) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, осуществлять возврат излишне уплаченных сумм |
Дискуссия на темы
1. Определение «налогового обязательство».
2. Условия возникновения налогового обязательства, его изменение и исполнение.
3. Роль налогов в ценообразовании.
4. Особенности признание цен рыночными для целей налогообложения.
5. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора.
6. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
7. Взыскание налога или сбора с юридических лиц.
8. Инвестиционный налоговый кредит.
Контент-тест:
1. Требование об уплате налога — это:
1) письменное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок;
2) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах и рассчитанной сумме налога;
3) устное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок.
2. Недоимка по налогам с индивидуальных предпринимателей взимается в следующем порядке:
1) бесспорном;
2) судебном;
3) судебном или бесспорном — по усмотрению налогового органа.
3 Недоимка с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взимается в следующем порядке:
1) бесспорном;
2) судебном;
3) судебном или бесспорном — по усмотрению налогового органа.
4. Арест имущества возможен в отношении имущества:
1) только физического лица;
2) только юридического лица;
3) как физического, так и юридического лица.
5. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:
1) приостановление всех доходных операций по расчетному счету налогоплательщика;
2) приостановление всех доходных и расходных операций по расчетному счету налогоплательщика;
3) приостановление всех расходных операций по расчетному счету налогоплательщика.
6. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика направлено в первую очередь:
1) на наличные денежные средства налогоплательщика;
2) на имущество, не участвующее непосредственно в производственном процессе;
3) на имущество, участвующее непосредственно в процессе производства.
7 Полный арест имущества налогоплательщика — это ситуация, когда:
1) налогоплательщик может владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, но с разрешения налогового органа;
2) налогоплательщик не в праве распоряжаться имуществом, а владеть и пользоваться может, но с разрешением налогового органа;
3) не имеет права пользоваться и распоряжаться имуществом.
Темы рефератов
1. Налоговый кредит как элемент в системе налоговых отношений
2. Механизм списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
3. Порядок изменения срока уплаты налога и сбора.
4. Общие условия изменения срока уплаты налога.
5. Особенности предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора. Т
6. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
7. Особенности предоставления зачета и возврата излишне уплаченных и излишне взысканных сумм
Практические задания:
Задание № 1:
ООО «Альтаир» встало на учет в налоговом органе лишь через два месяца после начала фактического ведения им своей предпринимательской деятельности, мотивируя это тем, что только с этого момента организация начала получать прибыль и, соответственно, должна платить налоги. Налоговый орган принял решение о наложении штрафа на ООО «Альтаир». Прав ли налоговый орган? Когда возникает обязанность встать на налоговый учет и связана ли она с фактическим получением прибыли
Задание № 2:
Гражданин Евгений О. выдал гражданину Владимиру Л. доверенность на продажу своей дачи и получение денег, по сделке. Л. продал дачу, получил деньги, но не передал их О., поэтому О. отказался уплачивать налог на доходы физических лиц с данной суммы, мотивируя свой отказ тем, что деньги он фактически до сих пор не получил, они находятся у Л., следовательно, именно он должен внести в бюджет сумму налога. Кто будет являться в данном случае налогоплательщиком? Может ли О. быть привлечен к ответственности за неполную уплату налога на доходы физических лиц?
Дискуссия на темы
1. Роль налоговой декларации в системе налогового контроля.
2. Формы и виды налогового контроля.
3. Государственная регистрация организаций и физических лиц – индивидуальных предпринимателей.
4. Особенности учета налогоплательщиков.
5. Сущность идентификационного номера налогоплательщиков.
6. Виды налоговых проверок.
7. Методы проведения налоговых проверок.
8. Понятие «налоговая тайна».
9. Порядок проведения налоговых санкций.
Контент-тест:
1. Сколько стадий налогового контроля предусмотрено действующим налоговым законодательством РФ:
1) две;
2) пять;
3) три?
2. Субъектом налогового контроля являются:
1) налогоплательщики;
2) действия (бездействие) налогоплательщиков;
3) налоговые органы.
3. Объектом налогового контроля являются:
1) действия (бездействие) налогоплательщиков;
2) налоговые органы;
3) налогоплательщики.
4. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется:
1) по месту жительства;
2) по местонахождению организации;
3) по местонахождению организации, ее обособленных подразделений и находящегося в ее собственности имущества.
5. Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течение:
1) четырнадцати дней;
2) десяти дней;
3) пяти дней.
6. Налоговый орган обязан снять с учета налогоплательщика приего ликвидации (реорганизации) в течение:
1) пяти дней;
2) одного месяца;
3) десяти дней.
Темы рефератов
1. Налоговый контроль и его формы;
2. Государственная регистрация организаций и физических лиц – индивидуальных предпринимателей;
3. Организация учета налогоплательщиков – физических лиц;
4. Порядок присвоения идентификационного номера налогоплательщика;
5. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов – физических лиц.
Тема 6. Акцизы
Контент-тест:
1 Плательщиками акциза признаются:
1) только организации, проводящие операции с подакцизными товарами;
2) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами;
3) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ.
2. Подакцизными товарами являются:
1) парфюмерно-косметическая продукция;
2) табачные изделия;
3) препараты ветеринарного назначения.
3. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами выдается:
1) только организациям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;
2) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;
3) организациям и индивидуальным предпринимателям осуществляющим производство, оптовую и розничную реализацию нефтепродуктов.
4. Твердые ставки акцизов исчисляются:
1) в процентах к стоимости;
2) в абсолютной сумме плюс проценты к стоимости;
3) в абсолютной сумме.
5. Свидетельство при совершении операций с нефтепродуктами выдается:
1) налоговыми органами;
2) Минфином России;
3) таможенными органами.
6. Основным требованием для получения свидетельства при совершении операций с нефтепродуктами является:
1) наличие мощностей по производству нефтепродуктов;
2) наличие мощностей по производству, хранению и отпуску нефтепродуктов;
3) наличие мощностей по хранению нефтепродуктов.
7. Налоговым периодом признается:
1) квартал;
2) календарный месяц;
3) календарный год.
8. Получение свидетельства при осуществлении операций с нефтепродуктами является:
1) добровольным;
2) принудительным.
9. Не облагаются акцизами:
1) автомобили отечественного производства;
2) алкогольная продукция;
3) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.
10. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:
1) адвалорные и специфические;
2) адвалорные и комбинированные;
3) адвалорные, специфические и комбинированные.
Практические задания:
Задание № 1:
ЗАО "Актив" производит пиво. В январе фирма продала 120 000 литров своего пива, а также перепродала 30 000 литров, купленных у другой пивоварни. Все 150 000 литров купила фирма ООО "Пассив" для продажи через свой магазин.
Задание: Рассчитайте акциз, который должны заплатить в бюджет "Актив" и "Пассив".
Задание № 2: В июле ликероводочный завод приобрел у спиртзавода 1000 лит- ров 96%-го этилового спирта. Из платежного поручения на оплату спирта следует, что в составе стоимости спирта ЛВЗ заплатил спиртзаводу акциз в размере 44000 руб. Из спирта ЛВЗ произвел и реализовал в июле 2400 литров водки. С водки ЛВЗ должен заплатить 288000 руб. акциза (2400 л × 40% × 300 руб.).
Задание: Рассчитайте акциз, который ликероводочный завод по итогам июля должен заплатить в бюджет:
Тема 9. Транспортный налог
Контент-тест:
1. Налогоплательщиками могут быть признаны:
1) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;
2) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;
3) пользователи транспортных средств.
2. Объектами налогообложения не являются:
1) мотоциклы и мотороллеры;
2) промысловые морские и речные суда;
3) яхты и парусные суда.
3. Налоговая база определяется:
1) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;
2) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;
3) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.
4. Налоговым периодом признается:
1) месяц;
2) квартал;
3) календарный год.
5. Налоговые ставки устанавливаются:
1) федеральным законом;
2) законами субъектов РФ;
3) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
6. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:
1) уменьшены не более чем в пять раз;
2) увеличены не более чем в три раза;
3) увеличены (уменьшены) не более чем в пять раз.
7. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:
1) допускается;
2) не допускается;
3) допускается для некоторых видов транспортных средств.
8. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:
1) налогоплательщики самостоятельно;
2) налоговые органы;
3) организации — самостоятельно, а для физических лиц — налоговые органы.
9. В случае регистрации (снятия с учет1) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:
1) за весь налоговый период;
2) в половинном размере;
3) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.
10. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение:
1) 5 Дней;
2) 10 дней;
3) 15 дней.
Практические задания:
Задание № 1:
ЗАО «Пончик» имеет на балансе три зарегистрированных транспортных средства: 2 автомобиля и катер.
Мощности транспортных средств:
• автомобиль № 1 - 75 л.с;
• автомобиль № 2 - 120 л.с;
• катер - 115 л.с.
Ставки налога, установленные в данном регионе, следующие:
• для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. - 5 руб. /л.с;
• для автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно - 7 руб./л.с;
• для катера - 20 руб./л.с.
ЗАО «Пончик» ставило на учет и снимало с учета имеющиеся у него транспортные средства в следующие сроки:
• автомобиль № 1 - поставлен на учет 30 января текущего года; по состоянию на конец года с учета не снят; автомобиль № 2 - поставлен на учет 28 февраля текущего года, снят с учета 13 октября текущего года;
• катер - поставлен на учет 3 июля текущего года, снят с учета 28 июля этого же года.
Задание
1. Рассчитайте сумму налога по отдельным транспортным средствам.
2. Рассчитайте общую сумму транспортного налога за год.
Эссе
1. Экономическая сущность специальных налоговых режимов в Российской Федерации.
2.Специальные налоговые режимы: особенности и условия применения.
3. Экономическое и социальное значение специальных налоговых режимов.
4.Теоретические основы установления и функционирования специальных налоговых режимов.
5.Специальные налоговые режимы: анализ практики применения.
6.Целесообразность введения специальных налоговых режимов в налоговую систему Российской федерации.
7.Роль специальных налоговых режимов в экономическом развитии России.
8.Совершенствование специальных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства.
9.Специальные налоговые режимы как фактор поддержки предприятий малого и среднего бизнеса.
10.Специальные налоговые режимы как особый порядок налогообложения малого бизнеса в Российской федерации.
Шкалы оценивания
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
Б1.В.ДВ.10.1 «Налоги и налогообложение»
направление подготовки
38.03.04 Государственное и муниципальное управление
Профиль «Государственное и муниципальное управление в социальной сфере»
бакалавр
квалификация
очная, заочная формы обучения
Год набора – 2016
Ростов-на-Дону, 2016 г.
Автор–составитель:
к.э.н., доцент кафедры
налогообложения и бухгалтерского учета ________________ Скакунова А.А.
СОДЕРЖАНИЕ
1. Перечень планируемых результатов обучения по дисциплине, соотнесенных с планируемыми результатами освоения программы.. 4
2. Объем и место дисциплины в структуре ОП ВО.. 5
3. Содержание и структура дисциплины.. 6
4. Материалы текущего контроля успеваемости обучающихся и фонд оценочных средств промежуточной аттестации по дисциплине (модулю) 10
5.Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины (модуля) 34
6. Учебная литература и ресурсы информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», включая перечень учебно-методического обеспечения для самостоятельной работы обучающихся по дисциплине 39
7. Материально-техническая база, информационные технологии, программное обеспечение и информационные справочные системы.. 40
1. Перечень планируемых результатов обучения по дисциплине, соотнесенных с планируемыми результатами освоения программы
1.1. Дисциплина Б1.В.ДВ.10.1 «Налоги и налогообложение» обеспечивает овладение следующими компетенциями:
| Код компетенции | Наименование компетенции | Код этапа освоения компетенции | Наименование этапа освоения компетенции |
| ПК-22 | умение оценивать соотношение планируемого результата и затрачиваемых ресурсов | ПК-22.3 | Способность использовать информацию о порядке организации эффективного менеджмента на предприятии, технологии и инструментарии, регулирующие управленческие решения в области прогнозирования и планирования |
| ПК-26 | владением навыками сбора, обработки информации и участия в информатизации деятельности соответствующих органов власти и организаций | ПК-26.3 | Способность создавать и применять информационно-аналитические технологии в интересах повышения эффективности деятельности органов власти и организаций |
1.2. В результате освоения дисциплины у студентов должны быть:
| ОТФ/ТФ (при наличии профстандарта) | Код этапа освоения компетенции | Результаты обучения |
| формирование умения оценивать соотношение планируемого результата и затрачиваемых ресурсов | ПК-22.3 | знать: нормы налогового законодательства по налогам и сборам; -основные категориях, понятия и термины, характеризующих порядок действующего налогового законодательства. |
| уметь: применять отдельные положения нормативно-правовых актов в сфере налогообложения в своей деятельности. | ||
| владеть: навыками интерпретации законодательных (подзаконных) актов в сфере налогообложения при осуществлении расчета налогов. | ||
| формирование навыков сбора, обработки информации и участия в информатизации деятельности соответствующих органов власти и организаций. | ПК-26.3 | знать: порядок и механизм формирования налогооблагаемой базы в процессе расчета и уплаты налогов и сборов. |
| уметь: осуществлять расчет налогов и платежей в бюджет в соответствии с действующим законодательством. | ||
владеть: навыками понимания современных тенденций развития налоговой системы, актуальных проблем в сфере налогов и налогообложения, а также формирование практическ< Наши рекомендации |