Тема 4. Применение налоговых санкций и административных штрафов

При изучении данной темы следует обратить внимание: Понятие налогового правонарушения. Виды правонарушений. Лица, подлежащие привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения. Условия и обстоятельства привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции, их виды и порядок применения. Полномочия налоговых органов и их должностных лиц по применению налоговых санкций. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Давность взыскания налоговых санкций. Документирование налоговых правонарушений. Решение налогового органа и иски по привлечению налогоплательщика или иного лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Административные штрафы за правонарушения в области налогов, отнесенные к компетенции налоговых органов; их виды и порядок применения. Административные штрафы за нарушение налогового законодательства и основания к их применению. Должностные лица организаций и физические лица – налогоплательщики, привлекаемые к ответственности. Документирование административных правонарушениях в области налогов налоговыми органами. Давность применения и взыскания административных штрафов.

Раздел IV. Взаимоотношения налоговых органов с судебными органами и иными государственными контролирующими органами

Тема 1. Взаимоотношения налоговых органов с иными государственными контролирующими органами

При изучении данной темы следует обратить внимание: Взаимоотношения налоговых органов с финансовыми органами. Задачи и функции Минфина РФ и других финансовых органов в области налогов. Взаимоотношения налоговых органов с Федеральным казначейством в осуществлении контроля за полнотой и своевременностью поступления в бюджет налогов (сборов) иных налоговых платежей. Взаимоотношения налоговых органов с государственными внебюджетными фондами.

Тема 2. Взаимоотношения налоговых органов с правоохранительными судебными органами

При изучении данной темы следует обратить внимание: Основания для обжалования действий налоговых органов и их должных лиц. Способы правовой защиты имущественных интересов юридических и физических лиц. Порядок обжалования действий налоговых инспекций в вышестоящий налоговый орган. Рассмотрение и урегулирование налоговых споров в досудебном и судебном порядке. Налоговые иски налогоплательщиков. Исковая давность по налогам и налоговым спорам. Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд на налогоплательщика. Основание и порядок предъявления иска.

Взаимоотношения налоговых органов с органами Министерства внутренних дел РФ. Полномочия Министерства внутренних дел РФ в области налогов. Взаимодействия налоговых инспекций с органами МВД РФ при проведении налоговых проверок, их взаимоотношения при выявлении налоговыми органами признаков преступления в области налогов. Основания для признания нарушений налогового законодательства, подлежащими наказанию в уголовном порядке.

УКАЗАНИЯ ПО ПОДГОТОВКЕ К лабораторно-ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ

Общие сведения

Практические занятия – вид учебных занятий, ориентированный на практическое усвоение материала с помощью решения задач.

Обучающая функция практических занятий заключается в освоении обучающимся практических навыков всестороннего рассмотрения спорных ситуаций, связанных с налогами и налогообложением, позволяющих решать прикладные задачи из будущей профессиональной деятельности магистрантов.

Развивающая функция практических занятий реализуется через ориентацию обучающегося на самостоятельное решение отдельных проблем из будущей профессиональной деятельности с помощью специальных методов и инструментов реализации экономических задач.

Воспитательная функция практических занятий заключена в тесном контакте преподавателя с каждым обучающимся, позволяющем максимально эффективно воздействовать на мировоззрение обучающегося, на формирование у обучающегося навыков культуры общения и чувства корпоративной этики.

Организующая функция практических занятий предусматривает управление самостоятельной работой обучающихся как в процессе занятий, так и после них. В ходе практических занятий осваиваются алгоритмы решения налоговых задач, которые создают базис для дальнейшей самостоятельной работы обучающихся, для формирования навыков исследовательской работы, для генерации новых знаний через использование различного рода информационных ресурсов.

Практические занятия по дисциплине «Современные концепции и формы реализации налогового администрирования» проводятся по подгруппам.

Цель практических занятий по дисциплине «Современные концепции и формы реализации налогового администрирования» заключается в установлении связей теории с практикой в форме экспериментального подтверждения положений теории; обучении магистрантов умению решать налоговые задачи, анализировать полученные результаты; проведении контроля самостоятельной работы обучающихся по освоению курса; обучении навыкам профессиональной деятельности.

Основными структурными элементами практических занятий являются:

· обсуждение преподавателем совместно со слушателями темы занятий с пояснением ее взаимосвязи с будущей профессиональной деятельностью;

· освоение алгоритма решения налоговых задач;

· самостоятельное решение налоговых задач;

· консультации преподавателя во время занятий;

· обсуждение и оценка полученных результатов;

· письменный или устный отчет обучающихся о выполнении заданий;

· текущий контроль знаний.

Проведение практических занятий должно осуществляться в соответствии с рабочей программой учебной дисциплины и календарным планом, разрабатываемым ведущим курса.

2.2. Вопросы практических занятий по темам дисциплины