ФГБОУ ВО «Воронежский государственный аграрный
ФГБОУ ВО «Воронежский государственный аграрный
университет имени императора Петра I»
Факультет бухгалтерского учета и финансов
Кафедра налогов и налогообложения
Учебно-методическое пособие
По курсу
Современные концепции и формы
реализации налогового администрирования в РФ
для магистров факультета бухгалтерского учета и финансов по направлению: 08.04.01 «Экономика»
магистерская программа «Бухгалтерский и налоговый учет» и магистерская программа «Налоговый мониторинг»
Воронеж –2016
Составитель: к.э.н., доцент Маслова И.Н.
Рецензенты: заведующий кафедрой «Финансы и кредит»,
к.э.н., доцент Агибалов А.В.
Декан экономического факультета МИКТ, к.э.н., доцент Корда Н.И.
Учебно–методическое пособие рассмотрены и рекомендованы к печати на заседании кафедры налогов и налогообложения (протокол № 4 от 2015 г.) и решению методической комиссии факультета бухгалтерского учета и финансов (протокол № от 2015 г.)
© И.Н. Маслова, 2016
© Оформление: ФГБОУ ВО «Воронежский государственный аграрный университет имени императора Петра I», 2016.
Содержание
1. УКАЗАНИЯ ПО ИЗУЧЕНИЮ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ ДИСЦИПЛИНЫ... 4
1.1. Общие сведения. 4
1.2. Особенности освоения отдельных тем дисциплины.. 4
2. УКАЗАНИЯ ПО ПОДГОТОВКЕ К ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ 8
2.1. Общие сведения. 8
2.2. Вопросы практических занятий по темам дисциплины.. 9
3. УКАЗАНИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ 11
4. УКАЗАНИЯ ПО ПОДГОТОВКЕ К ТЕКУЩЕМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ 13
4.1. Общие сведения. 13
4.2. Текущий контроль знаний в форме индивидуальных опросов. 14
4.3. Текущий контроль знаний в форме тестирования. 15
4.4. Текущий контроль в форме написания и защиты курсовых проектов 24
4.5. Итоговый контроль знаний в форме экзамена. 25
5. Общие требования к выполнению и структуре курсового проекта.. 27
5.1. Индивидуальное задание курсового проекта. 31
5.2. Анализ современного состояния производственно – финансовой деятельности предприятия. 48
5.3. Планирование налоговых отчислений и налоговой нагрузки предприятия. 51
Список рекомендуемой литературы... 56
Приложения.. 58
УКАЗАНИЯ ПО ИЗУЧЕНИЮ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ ДИСЦИПЛИНЫ
Общие сведения
Целью изучения дисциплины является формирование у магистрантов знаний в области современных концепций и форм реализации налогового администрирования, принципов и методов оптимизации процессов налогового администрирования.
Задачами дисциплины являются:
· изучение, анализ развития и обобщение системы налоговых органов;
· принятие организационно–управленческих решений в результате взаимодействия налоговых органов, налогоплательщиков и общественных институтов;
· формирование знаний по осуществлению налогового контроля правильностью определения налоговой базы, льгот, ставок, исчислением и уплатой налогов в бюджет;
· выявление и анализ вариантов управленческих решений, а также обоснованность их выбора на основе критериев социально–экономической эффективности в системе территориальных налоговых органов;
· изучение стиля руководства в территориальных налоговых органах;
· изучение перспективных направлений совершенствования методики проведения проверок налогоплательщиков с целью выявления нарушений налогового законодательства и обеспечения более полного сбора налогов.
Требования к уровню освоения дисциплины
Дисциплина нацелена на формирование следующих компетенций:
| Компетенция | Планируемые результаты обучения | |||
| Код | Название | Знать | Уметь | Владеть |
| ОК- 1 | способностью к абстрактному мышлению, анализу, синтезу; | нормативно-правовые акты, изданные федеральными органами власти, по вопросам, связанным с налогообложением | анализировать изменения в налоговом законодательстве | навыками анализа нормативных актов, регулирующих отношения в различных сферах жизнедеятельности |
| ОК-2 | готовностью действовать в нестандартных ситуациях, нести социальную и этическую ответственность за принятые решения | правовые нормы действующего законодательства, регулирующие отношения между налоговыми органами и налогоплательщиками | использовать нормативно-правовые знания в спорных ситуациях | способами и приемами предотвращения возможных конфликтных ситуаций в процессе профессиональной деятельности |
| ОПК-3 | способностью принимать организационно-управленческие решения | структуру и функции налоговых органов; принципы построения территориальных налоговых органов | оценивать структуру налоговых органов и выявлять недостатки построения | навыками построения налоговых органов на основе типовых структур налоговых органов |
| ПК-1 | способностью обобщать и критически оценивать результаты, полученные отечественными и зарубежными исследователями, выявлять перспективные направления, составлять программу исследований | методики оценки эффективности деятельности налоговых органов | оценивать деятельность налоговых органов, эффективность контрольной работы налоговых органов | навыками оценки эффективности деятельности налоговых органов |
| ПК-11 | способностью руководить экономическими службами и подразделениями на предприятиях и организациях различных форм собственности, в органах государственной и муниципальной власти; | порядок государственной регистрации и постановки на налоговый учет налогоплательщиков | пользоваться Налоговым Кодексом РФ и другими нормативно-законодательными актами, регулирующими государственную регистрацию и постановку на учет налогоплательщиков | навыками разрешения споров при государственной регистрации и постановке на налоговый учет при помощи Налогового Кодекса РФ и ИСПС (КонсультантПлюс, Гарант) |
| ПК-12 | способностью разрабатывать варианты управленческих решений и обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности. | порядок проведения налоговых проверок | оценивать результаты камеральных и выездных налоговых проверок | нормами Налогового Кодекса РФ и нормативно-правовых актов взыскания недоимок и применения налоговых санкций |
Важнейшей формой усвоения теоретического материала является лекция, поскольку в режиме реального времени преподаватель может ответить на любой вопрос, возникающий у обучающегося по ходу восприятия лекционного материала, очень важны и комментарии преподавателя по самым разным вопросам теории и практики изучаемой дисциплины. Часто преподаватель дает на лекции самую актуальную информацию, почерпнуть которую самостоятельно магистранту не всегда удастся. Кроме указанных объективных причин, требующих от обучающегося посещения лекций, можно отметить и субъективные причины. Посещение лекций является одним из важнейших факторов, характеризующих отношение обучающегося к учебному процессу в целом, и к данной дисциплине в частности. А при текущем и итоговом контроле знаний удельный вес субъективных критериев у каждого преподавателя довольно высок.
Следует помнить что лекция – это не монолог преподавателя. Вопросы, заданные лектору по изучаемой теме, помогут лучше разобраться в ней не только вам, но и всем остальным обучающимся, присутствующим на лекции.
Рекомендуется делать конспекты лекций, в которых необходимо фиксировать наиболее важные моменты, связанные с освоением того или иного теоретического вопроса.
Чтение лекций должно осуществляться в соответствии с рабочей программой учебной дисциплины и календарным планом, разрабатываемым ведущим курса.
1.2. Особенности освоения отдельных тем дисциплины
УКАЗАНИЯ ПО ПОДГОТОВКЕ К лабораторно-ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ
Общие сведения
Практические занятия – вид учебных занятий, ориентированный на практическое усвоение материала с помощью решения задач.
Обучающая функция практических занятий заключается в освоении обучающимся практических навыков всестороннего рассмотрения спорных ситуаций, связанных с налогами и налогообложением, позволяющих решать прикладные задачи из будущей профессиональной деятельности магистрантов.
Развивающая функция практических занятий реализуется через ориентацию обучающегося на самостоятельное решение отдельных проблем из будущей профессиональной деятельности с помощью специальных методов и инструментов реализации экономических задач.
Воспитательная функция практических занятий заключена в тесном контакте преподавателя с каждым обучающимся, позволяющем максимально эффективно воздействовать на мировоззрение обучающегося, на формирование у обучающегося навыков культуры общения и чувства корпоративной этики.
Организующая функция практических занятий предусматривает управление самостоятельной работой обучающихся как в процессе занятий, так и после них. В ходе практических занятий осваиваются алгоритмы решения налоговых задач, которые создают базис для дальнейшей самостоятельной работы обучающихся, для формирования навыков исследовательской работы, для генерации новых знаний через использование различного рода информационных ресурсов.
Практические занятия по дисциплине «Современные концепции и формы реализации налогового администрирования» проводятся по подгруппам.
Цель практических занятий по дисциплине «Современные концепции и формы реализации налогового администрирования» заключается в установлении связей теории с практикой в форме экспериментального подтверждения положений теории; обучении магистрантов умению решать налоговые задачи, анализировать полученные результаты; проведении контроля самостоятельной работы обучающихся по освоению курса; обучении навыкам профессиональной деятельности.
Основными структурными элементами практических занятий являются:
· обсуждение преподавателем совместно со слушателями темы занятий с пояснением ее взаимосвязи с будущей профессиональной деятельностью;
· освоение алгоритма решения налоговых задач;
· самостоятельное решение налоговых задач;
· консультации преподавателя во время занятий;
· обсуждение и оценка полученных результатов;
· письменный или устный отчет обучающихся о выполнении заданий;
· текущий контроль знаний.
Проведение практических занятий должно осуществляться в соответствии с рабочей программой учебной дисциплины и календарным планом, разрабатываемым ведущим курса.
2.2. Вопросы практических занятий по темам дисциплины
Их задачи и функции
1. Роль налоговых органов в осуществлении налогового администрирования. Необходимость создания в России налоговых органов в период перехода к рыночной экономике.
2. Становление и развитие налоговых органов РФ. Состав и характеристика налоговых органов системы Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС России).
3. Взаимоотношения налоговых органов с государственными органами власти и управления.
Нормативно–правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федеральный закон Российской Федерации от 31.07.98г. № 146–ФЗ (с учетом изменений и дополнений, в т.ч. Федерального закона от 07.07.2003 № 104–ФЗ), ст. 9, 19,20,21, 23,24, 31,32, 33, 34, 35. – М.: 2004.
2. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.91г. № 943–1 (в редакции от 07.11.2000г.), ст. 3, 4, 7, 8.,10,12,13.
3. Указ Президента РФ «О министерстве Российской Федерации по налогам и сборам» от 23.12.98. № 1635.
4. Указ Президента РФ № 314 от 09.03.04. «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти»
5. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о МНС РФ» от 16.10.2000 г. № 783.
6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2012 г. № 99н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)». Доступ из справочно–правовой системы «Консультант Плюс»
ЛИТЕРАТУРА
Основная
1. Налоговое администрирование: учеб. пособие для магистрантов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» / под ред. Л. И. Гончаренко.– М. : КноРус, 2009 .– 447 с .
2. Налоговое администрирование: учебное пособие для магистрантов, обучающихся по направлению «Экономика» / [Л.И. Гончаренко [и др.].– Москва: КноРус, 2012.– 272 с.
3. Маслова, И.Н. Налоговое администрирование: учебное пособие / И. Н. Маслова, И. В. Мусорина; Воронеж. гос. аграр. ун–т .– Воронеж : ВГАУ, 2009 .– 119 с.
4. Налоговые реформы: Теория и практика: монография для магистрантов, обучающихся по программам « Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / [И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова.– Москва: ЮНИТИ, 2010 .– 463 с
5. Нестеров, Г.Г. Налоговый контроль: учеб. пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А. В. Терзиди. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 384 с.
6. Организация и методика проведения налоговых проверок : учебное пособие для магистрантов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / под ред. В.В. Кузьменко .– М. : Вузовский учебник : ИНФРА–М, 2012 .– 186 с .
7. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова .– М. : НОРМА : ИНФРА–М, 2011 .– 432 с.
8. Майбуров, И.А. Теория налогообложения : Продвинутый курс : учебник для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / И.А. Майбуров, А.М. Соколовская .– Москва : ЮНИТИ, 2011 .– 591 с
9. Косов, М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности: Теория и практика : учебник для магистров, обучающихся по специальности 080300 «Финансы и кредит», по программе «Налоги и налогообложение», и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : учебник для магистрантов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / М.Е. Косов , Л.А. Крамаренко .– Москва : ЮНИТИ, 2012 .– 431 с
10. Налоговая политика: Теория и практика : учебник для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / [И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова .– Москва : ЮНИТИ, 2010 .– 518 с.
11. Косов, М.Е. Бюджетные и налоговые отношения в городе Москва: Теоретические и методологические аспекты : монография : научные специальности 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством», 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / М.Е. Косов, Е.А. Зеленская .– Москва : ЮНИТИ, 2010 .– 175 с.
12. Федеральные налоги и сборы : учебное пособие / Воронеж. гос. аграр. ун–т ; [сост.: И.С. Щедрин, И.В. Оробинская, И.Н. Маслова] .– Воронеж : Истоки, 2012 .– 156 с.
13. Казьмин, А. Г. Эволюция налоговой системы и ее влияние на экономику АПК России : монография / А. Г. Казьмин, И. В. Оробинская ; Воронежский государственный аграрный университет.– Воронеж : Воронежский государственный аграрный университет, 2014 .– 291 с.
14. Шелепов, В. Г. Приоритетные инструменты кредитной и налоговой политики в условиях посткризисного развития российской экономики : автореферат диссертации . доктора экономических наук : 08.00.10 / В. Г. Шелепов ; Ростовский государственный университет путей сообщения ; науч. конс. Н. Г. Кузнецов .– Ростов–на–Дону, 2014 .– 55 с.
15. Нестеров, Г.Г. Налоговый контроль: учеб. пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А. В. Терзиди. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 384 с.
Периодические издания
1. Грищенко А.В.. К вопросу о понятийном аппарате налогового администрирования. // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 7. – C. 528–536. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.7.13741
2. Ефремова Т.А. Информационное взаимодействие налоговых органов с налогоплательщиками: действующая практика и перспективы развития./ Т.А. Ефремова, Л.И. Ефремова // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 6. – C. 457–464. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.6.15265
3. Гираев В.К. Проблемы налогового регулирования и стимулирования экономики России // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 4. – С. 277 – 288. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.4.14604
4. Маслова И.Н. Налоговое администрирование и его роль в реализации налоговой политики / И.Н. Маслова // Агропромышленный потенциал региона: состояние, проблемы, решения: сб. науч. тр. – Елец: Елецкий гос. ун–т им. И. А. Бунина, 2012. – С. 264–268.
5. Маслова, И.Н. Необходимость создания и развития единых центров регистрации в Российской Федерации / И.Н. Маслова, И.И. Дубовская // Финансовый вестник. – Воронеж: Воронеж. гос. аграр. ун–т, 2010. – № 1 (21). – С. 105–109.
6. Маслова, И.Н. Налоговое администрирование и его роль в реализации налоговой политики / И.Н. Маслова // Агропромышленный потенциал региона: состояние, проблемы, решения: Сб. науч. тр. – Елец: Елецк. гос. ун–т им. И. А. Бунина, 2012. – С. 264–268.
7. Маслова, И.Н. Эффективность работы налоговых органов Российской Федерации: систематизация методов оценки / И.Н. Маслова // Финансовый вестник. – Воронеж: Воронеж. гос. аграр. ун–т, 2012. – № 1 (25). – С. 45 – 53.
8. Брянцева, Л.В. Сущность налогового мониторинга как нового вида налогового администрирования / Л.В. Брянцева, И.В. Оробинская, И.Н. Маслова // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. – 2014. – № 4 (43). – С. 189–199.
Тема 4. Состав и структура региональных и территориальных налоговых органов
1. Налоговые органы РФ по республикам, краям областям и другим субъектам Федерации: их состав и характеристика; принципы построения; задачи и функции.
2. Управления ФНС России по республикам, краям и областям; их структура, задачи и функции.
3. Инспекции ФНС России по районам и городам, административным округам краев (областей); их задачи, функции, структура, роль в осуществлении налогового контроля.
4. Межрегиональные инспекции ФНС России и межрайонные инспекции УФНС России по республикам, краям (областям) и другим субъектам Федерации; их виды, задачи и функции.
Нормативно–правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федеральный закон Российской Федерации от 31.07.98г. № 146–ФЗ (с учетом изменений и дополнений, в т.ч. Федерального закона от 07.07.2003 № 104–ФЗ), ст. 9, 19,20,21, 23,24, 31,32, 33, 34, 35. – М.: 2004.
2. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.91г. № 943–1 (в редакции от 07.11.2000г.), ст. 3, 4, 7, 8.,10,12,13.
3. Указ Президента РФ «О министерстве Российской Федерации по налогам и сборам» от 23.12.98. № 1635.
4. Указ Президента РФ № 314 от 09.03.04. «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти»
5. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о МНС РФ» от 16.10.2000 г. № 783.
6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2012 г. № 99н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)». Доступ из справочно–правовой системы «Консультант Плюс»
ЛИТЕРАТУРА
Основная
1. Налоговое администрирование: учеб. пособие для магистрантов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» / под ред. Л. И. Гончаренко.– М. : КноРус, 2009 .– 447 с .
2. Налоговое администрирование: учебное пособие для магистрантов, обучающихся по направлению «Экономика» / [Л.И. Гончаренко [и др.].– Москва: КноРус, 2012.– 272 с.
3. Маслова, И.Н. Налоговое администрирование: учебное пособие / И. Н. Маслова, И. В. Мусорина; Воронеж. гос. аграр. ун–т .– Воронеж : ВГАУ, 2009 .– 119 с.
4. Нестеров, Г.Г. Налоговый контроль: учеб. пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А. В. Терзиди. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 384 с.
5. Косов, М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности : Теория и практика : учебник для магистров, обучающихся по специальности 080300 «Финансы и кредит», по программе «Налоги и налогообложение», и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : учебник для магистрантов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / М.Е. Косов , Л.А. Крамаренко .– Москва : ЮНИТИ, 2012 .– 431 с
6. Налоговая политика: Теория и практика : учебник для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / [И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова .– Москва : ЮНИТИ, 2010 .– 518 с.
7. Косов, М.Е. Бюджетные и налоговые отношения в городе Москва: Теоретические и методологические аспекты : монография : научные специальности 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством», 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / М.Е. Косов, Е.А. Зеленская .– Москва : ЮНИТИ, 2010 .– 175 с.
8. Налогообложение: планирование, анализ, контроль : учебное пособие для магистрантов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / [А.В. Гвоздикова [и др.] ; под общ. ред. Л.Е. Голищевой .– Москва : КноРус, 2009 .– 271 с.
9. Нестеров, Г.Г. Налоговый контроль: учеб. пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А. В. Терзиди. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 384 с.
Периодические издания
1. Сулейманов М.М.. Эволюция теоретических взглядов на экономическое содержание и функциональное назначение налогового федерализма в финансовой науке. // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 8. – C. 615–629. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.8.16131
2. Айдаева Д.З.. Бюджетный процесс и налоговая политика: опыт государств общего права . // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 8. – C. 630–637. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.8.16080
3. Грищенко А.В.. К вопросу о понятийном аппарате налогового администрирования. // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 7. – C. 528–536. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.7.13741
4. Ефремова Т.А. Информационное взаимодействие налоговых органов с налогоплательщиками: действующая практика и перспективы развития./ Т.А. Ефремова, Л.И. Ефремова // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 6. – C. 457–464. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.6.15265
5. Гираев В.К. Проблемы налогового регулирования и стимулирования экономики России // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 4. – С. 277 – 288. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.4.14604
6. Ефремова Т.А. Выездные налоговые проверки: действующая практика и перспективы развития // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 4. – С. 312 – 318. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.4.14287
7. Оробинская И.В., Казьмин А.Г. Оценка влияния налоговой системы на экономку России // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 3. – С. 207 – 223. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.3.13072
8. Оробинская И.В. Тенденции налогового регулирования и их влияние на экономку агропромышленного комплекса России // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 2. – С. 120 – 133. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.2.13073
9. Маслова И.Н. Налоговое администрирование и его роль в реализации налоговой политики / И.Н. Маслова // Агропромышленный потенциал региона: состояние, проблемы, решения: сб. науч. тр. –Елец: Елецкий гос. ун–т им. И. А. Бунина, 2012. – С. 264–268.
10. Маслова, И.Н. Необходимость создания и развития единых центров регистрации в Российской Федерации / И.Н. Маслова, И.И. Дубовская // Финансовый вестник. – Воронеж: Воронеж. гос. аграр. ун–т, 2010. – № 1 (21). – С. 105–109.
11. Маслова, И.Н. Налоговое администрирование и его роль в реализации налоговой политики / И.Н. Маслова // Агропромышленный потенциал региона: состояние, проблемы, решения: Сб. науч. тр. – Елец: Елецк. гос. ун–т им. И. А. Бунина, 2012. – С. 264–268.
12. Маслова, И.Н. Эффективность работы налоговых органов Российской Федерации: систематизация методов оценки / И.Н. Маслова // Финансовый вестник. – Воронеж: Воронеж. гос. аграр. ун–т, 2012. – № 1 (25). – С. 45 – 53.
13. Брянцева, Л.В. Сущность налогового мониторинга как нового вида налогового администрирования / Л.В. Брянцева, И.В. Оробинская, И.Н. Маслова // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. – 2014. – № 4 (43). – С. 189–199.
14. Брянцева, Л.В. К вопросу об эффективности Российской налоговой политики на современном этапе экономики / Л.В. Брянцева, О.В. Улезько, И.Н. Маслова, А.Г. Казьмин // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. – 2015. – № 1 (44). – С. 72–78.
Тема 5. Государственная регистрация и постановка на учет налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов в налоговых органах.
1. Государственная регистрация юридических лиц в налоговых органах. Место государственной регистрации и управления организации и место постановки на учет в налоговых инспекциях.
2. Постановка на учет налогоплательщиков–организаций в налоговых инспекциях. Место постановки на учет в налоговых инспекциях. Особенности постановки на учет крупных налогоплательщиков. Постановка на учет налоговых агентов.
3. Государственная регистрация и постановка на учет физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
4. Особенности постановки на учет нотариусов, охранников и других физических лиц.
5. Место нахождения имущества, регистрации транспортных средств и их учет в налоговых инспекциях.
6. Формирование сведений о государственной регистрации и постановке на налоговый учет юридических и физических лиц.
7. Присвоение идентификационных номеров, их содержание и значение.
8. Ведение единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра налогоплательщиков.
9. Порядок снятия с учета налогоплательщиков и налоговых агентов. Работа налоговых органов по выявлению лиц, уклоняющихся от государственной регистрации и постановки на налоговый учет.
10. Контроль налоговых органов за открытием расчетных (текущих) и иных счетов в банке организациям и физическим лицам при постановке на налоговый учет.
Нормативно–правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федеральный закон Российской Федерации от 31.07.98г. № 146–ФЗ (с учетом изменений и дополнений, в т.ч. Федерального закона от 07.07.2003 № 104–ФЗ), ст. 9, 19,20,21, 23,24, 31,32, 33, 34, 35. – М.: 2004.
2. Указ Президента РФ «О министерстве Российской Федерации по налогам и сборам» от 23.12.98. № 1635.
3. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о МНС РФ» от 16.10.2000 г. № 783.
4. Постановление Правительства РФ «Об уполномоченном Федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц» от 17.05.2002г. № 319.
5. Постановление Правительства РФ «О Едином государственном реестре юридических лиц» от 19.06.2002г. № 438.
6. Постановление Правительства РФ «Об утверждении форм документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц и требований к их оформлению» от 19.06.2002. № 439.
7. Постановление Правительства РФ «О порядке ведения единого государственного реестр налогоплательщиков» от 10.03.99 г. № 266.
8. Приказ МНС РФ «О порядке постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения юридического лица, зарегистрированного после 1 июля 2002 года» от 09.08. № БГ–3–09/426.
9. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.91г. № 943–1 (в редакции от 07.11.2000г.), ст. 3, 4, 7, 8.,10,12,13.
10. Постановление Правительства РФ от 26–02–2004.№110 «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // Финансовая газета. – М. – 2004. – №13.
11. Приказ МНС РФ от 03.03.2004. № БГ–3–09/178»Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» / ФГ , 2004–04, №16, №17.
12. Указ Президента РФ № 314 от 09.03.04. «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти»
13. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2012 г. № 99н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)». Доступ из справочно–правовой системы «Консультант Плюс»
ЛИТЕРАТУРА
Основная
1. Налоговое администрирование: учеб. пособие для магистрантов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» / под ред. Л. И. Гончаренко.– М. : КноРус, 2009 .– 447 с .
2. Налоговое администрирование: учебное пособие для магистрантов, обучающихся по направлению «Экономика» / [Л.И. Гончаренко [и др.].– Москва: КноРус, 2012.– 272 с.
3. Маслова, И.Н. Налоговое администрирование: учебное пособие / И. Н. Маслова, И. В. Мусорина; Воронеж. гос. аграр. ун–т .– Воронеж : ВГАУ, 2009 .– 119 с.
4. Налоговые реформы: Теория и практика: монография для магистрантов, обучающихся по программам « Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / [И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова.– Москва: ЮНИТИ, 2010 .– 463 с
5. Нестеров, Г.Г. Налоговый контроль: учеб. пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А. В. Терзиди. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 384 с.
6. Организация и методика проведения налоговых проверок : учебное пособие для магистрантов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / под ред. В.В. Кузьменко .– М. : Вузовский учебник : ИНФРА–М, 2012 .– 186 с .
7. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова .– М. : НОРМА : ИНФРА–М, 2011 .– 432 с.
8. Майбуров, И.А. Теория налогообложения : Продвинутый курс : учебник для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / И.А. Майбуров, А.М. Соколовская .– Москва : ЮНИТИ, 2011 .– 591 с
9. Косов, М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности: Теория и практика : учебник для магистров, обучающихся по специальности 080300 «Финансы и кредит», по программе «Налоги и налогообложение», и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : учебник для магистрантов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / М.Е. Косов , Л.А. Крамаренко .– Москва : ЮНИТИ, 2012 .– 431 с
10. Налоговая политика: Теория и практика : учебник для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / [И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова .– Москва : ЮНИТИ, 2010 .– 518 с.
11. Косов, М.Е. Бюджетные и налоговые отношения в городе Москва: Теоретические и методологические аспекты : монография : научные специальности 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством», 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / М.Е. Косов, Е.А. Зеленская .– Москва : ЮНИТИ, 2010 .– 175 с.
12. Федеральные налоги и сборы : учебное пособие / Воронеж. гос. аграр. ун–т ; [сост.: И.С. Щедрин, И.В. Оробинская, И.Н. Маслова] .– Воронеж : Истоки, 2012 .– 156 с.
13. Маслова, И. Н. Налогообложение некоммерческих организаций : учебное пособие / И. Н. Маслова ; Воронежский государственный аграрный университет .– Воронеж : Воронежский государственный аграрный университет, 2012 .– 377 с.
14. Налогообложение : планирование, анализ, контроль : учебное пособие для магистрантов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / [А.В. Гвоздикова [и др.] ; под общ. ред. Л.Е. Голищевой .– Москва : КноРус, 2009 .– 271 с.
15. Казьмин, А. Г. Эволюция налоговой системы и ее влияние на экономику АПК России : монография / А. Г. Казьмин, И. В. Оробинская ; Воронежский государственный аграрный университет .– Воронеж : Воронежский государственный аграрный университет, 2014 .– 291 с.
16. Нестеров, Г.Г. Налоговый контроль: учеб. пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А. В. Терзиди. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 384 с.
Периодические издания
1. Грищенко А.В.. К вопросу о понятийном аппарате налогового администрирования. // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 7. – C. 528–536. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.7.13741
2. Ефремова Т.А. Информационное взаимодействие налоговых органов с налогоплательщиками: действующая практика и перспективы развития./ Т.А. Ефремова, Л.И. Ефремова // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 6. – C. 457–464. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.6.15265
3. Ефремова Т.А. Выездные налоговые проверки: действующая практика и перспективы развития // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 4. – С. 312 – 318. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.4.14287
4. Оробинская И.В. Тенденции налогового регулирования и их влияние на экономку агропромышленного комплекса России // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 2. – С. 120 – 133. DOI: 10.7256/1812–8688.2015.2.13073
5. Маслова И.Н. Налоговое администрирование и его роль в реализации налоговой политики / И.Н. Маслова // Агропромышленный потенциал региона: состояние, проблемы, решения: сб. науч. тр. –Елец: Елецкий гос. ун–т им. И. А. Бунина, 2012. – С. 264–268.
6. Маслова, И.Н. Необходимость создания и развития единых центров регистрации в Российской Федерации / И.Н. Маслова, И.И. Дубовская // Финансовый вестник. – Воронеж: Воронеж. гос. аграр. ун–т, 2010. – № 1 (21). – С. 105–109.
7. Маслова, И.Н. Налоговое администрирование и его роль в реализации налоговой политики / И.Н. Маслова // Агропромышленный потенциал региона: состояние, проблемы, решения: Сб. науч. тр. – Елец: Елецк. гос. ун–т им. И. А. Бунина, 2012. – С. 264–268.
8. Маслова, И.Н. Эффективность работы налоговых органов Российской Федерации: систематизация методов оценки / И.Н. Маслова // Финансовый вестник. – Воронеж: Воронеж. гос. аграр. ун–т, 2012. – № 1 (25). – С. 45 – 53.
9. Брянцева, Л.В. Сущность налогового мониторинга как нового вида налогового администрирования / Л.В. Брянцева, И.В. Оробинская, И.Н. Маслова // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. – 2014. – № 4 (43). – С. 189–199.
10. Брянцева, Л.В. К вопросу об эффективности Российской налоговой политики на современном этапе экономики / Л.В. Брянцева, О.В. Улезько, И.Н. Маслова, А.Г. Казьмин // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. – 2015. – № 1 (44). – С. 72–78.
УКАЗАНИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
Самостоятельная работа при изучении дисциплины складывается из самостоятельной работы на аудиторных занятиях и внеаудиторной самостоятельной работы.
Самостоятельная работа предполагает широкое использование различных источников информации (учебников и учебных пособий, специальной научной и научно–популярной ли<