Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве

Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в ст. 2 несостоятельность (банкротство) характеризует как признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Гражданин считается не способным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

Юридическое лицо считается не способным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Непосредственным объектом исследуемого состава преступления выступают не противоречащие закону интересы кредиторов. Предмет преступления перечислен в диспозиции анализируемой статьи уголовного закона. К числу таковых относятся:

а) имущество;

б) имущественные права, под которыми понимаются права лица (юридического лица либо индивидуального предпринимателя) на получение имущества в любом виде, вытекающие из договорных и иных законно существовавших и существующих отношений. Это может быть как имущество, ранее принадлежавшее лицу, например, имущество, переданное другим лицам по договорам аренды, займа, проката и т.д., так и имущество (в том числе в виде наличных и безналичных средств), которое лицо получит впервые, например в качестве оплаты за произведенные ранее работы или оказанные услуги;

в) имущественные обязанности, к которым следует относить такие, по которым лицо (юридическое либо индивидуальный предприниматель) обязано совершить определенное действие имущественного характера (передачу имущества, выполнение работы, уплату денег) в пользу другого лица, в том числе в пользу государства, например, по договорам купли-продажи, мены, дарения, возмездного оказания услуг, перевозки, займа;

г) сведения об имуществе, о его размере, местонахождении;

д) иная информация об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;

е) бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Бухгалтерский документ можно определить как зафиксированную на бумажном или машинном носителе информацию в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и хозяйственных операциях. В состав бухгалтерских документов, названных в ст. 195 УК РФ, входят как документы бухгалтерской отчетности, так и документы первичного учета (кассовые, товаросопроводительные, по оплате труда, банковские и др.), касающиеся имущества и имущественных обязанностей юридического лица либо индивидуального предпринимателя, сокрытие, уничтожение, фальсификация которых может воспрепятствовать удовлетворению требований кредиторов. Следует иметь в виду, что в случае открытия арбитражным судом конкурсного производства из всего имущества должника, составляющего конкурсную массу, исключаются: имущество, изъятое из оборота; имущественные права, связанные с личностью должника; иное предусмотренное законом имущество.

Понятие иных учетных документов в законодательстве не дается. По нашему мнению к ним следует отнести документы, составление которых не предусмотрено законодательством о бухгалтерском учете, но они по существу являются учетными документами, отражающими экономическую деятельность юридического лица либо индивидуального предпринимателя. К таким учетным документам можно отнести организационные документы предприятия (структура и штатная численность, штатное расписание), документы по личному составу (приказы, трудовые контракты), коммерческие контракты, книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей.

Объективная сторона состава преступления включает в себя ряд альтернативных неправомерных действий при банкротстве:

1) сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;

2) передача имущества во владение иным лицам;

3) отчуждение имущества должника – юридического лица, гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя;

4) уничтожение имущества должника – юридического лица, гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя;

5) сокрытие бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя;

6) уничтожение бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя;

7) фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Все указанные общественно опасные деяния совершаются субъектом преступления при наличии признаков банкротства. Обязательным признаком объективной стороны рассматриваемого состава преступления являются общественно опасные последствия в виде причинения крупного ущерба. Материальный ущерб может быть причинен: гражданам, перед которыми должник имеет обязательства, например, по оплате труда, выплате авторских вознаграждений; государству – в связи с задолженностью по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды; другим организациям и частным лицам-кредиторам. Содержание крупного ущерба раскрывается в примечании к ст. 170² УК РФ. Он равняется сумме, превышающей 2 миллиона 250 тысяч рублей.

Между неправомерными действиями при банкротстве и наступившим вредом в виде причинения крупного ущерба кредиторам должна существовать причинная связь. Следовательно, по конструкции объективной стороны данный состав преступления сформулирован по типу материальных составов. Преступление признается оконченным с момента причинения крупного ущерба потерпевшим.

Поскольку уничтожение и фальсификация документов являются формами объективной стороны рассматриваемого преступления, то они не требуют дополнительной квалификации по ст. 325 и 327 УК РФ. Важно отметить, что руководитель коммерческой организации, совершивший неправомерные действия при банкротстве за вознаграждение, несет ответственность по совокупности ст. 195 и 204 УК РФ.

С субъективной стороны преступление характеризуется умышленной виной в виде прямого и косвенного умысла. Мотивы преступления, как правило, являются корыстными. Но они могут быть также другими и на квалификацию содеянного не влияют.

Субъектом преступления является руководитель или собственник юридического лица (директор, управляющий, президент), арбитражный управляющий, руководитель и члены ликвидационной комиссии, индивидуальный предприниматель.

В ч. 2 ст. 195 УК РФ установлен уголовно-правовой запрет на неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника – юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб.

Непосредственным объектом заявленного состава преступления выступает порядок удовлетворения требований кредиторов несостоятельного должника. В качестве потерпевшихпо названному составу преступления выступают кредиторы должника.

Объективная сторона названного состава преступления включает в себя:

а) общественно опасные действия, выражающиеся в неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника – юридического лица заведомо в ущерб другим кредиторам. Указанные действия совершаются субъектом преступления при наличии признаков банкротства;

б) общественно опасные последствия в виде причинения крупного ущерба другим кредиторам. Размер крупного ущерба составляет сумму, превышающую 2 миллиона 250 тысяч рублей;

в) причинную связь между названными общественно опасными деяниями и наступившими последствиями.

По конструкции объективной стороны исследуемый состав преступления является материальным.

С субъективной стороны рассматриваемое преступление характеризуется умышленной виной в виде прямого и косвенного умысла. Мотивы и цели виновного на квалификацию не влияют.

Субъектом преступления могут быть руководитель юридического лица или его учредитель (участник) либо гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель.

В ч. 3 ст. 195 УК РФсформулирована новая уголовно-правовая норма, устанавливающая ответственность за «незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб».

Потерпевшимпо данному составу преступления выступают арбитражные управляющие либо временная администрация кредитной организации, на которых возложены функции руководителя юридического лица либо кредитной организации.

Собъективной стороны рассматриваемый состав преступления включает общественно опасные деяния, выражающиеся:

а) в незаконном воспрепятствовании деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации;

б) в уклонении или отказе от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей;

в) в уклонении или отказе от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации.

Названные общественно опасные деяния субъектом преступления совершаются в случаях, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации.

Обязательными признаками объективной стороны исследуемого состава преступления являются общественно опасные последствия в виде причинения крупного ущерба, сумма которого должна превышать 250 тысяч рублей.

С субъективной стороны рассматриваемое преступление характеризуется умышленной виной в виде прямого и косвенного умысла. Мотивы и цели совершения преступления на квалификацию не влияют.

Субъектом преступления является любое физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, в том числе отстраненные руководители юридического лица либо кредитной организации.