Стандартные налоговые вычеты
(статья 218 НК РФ)
| Сумма Налогового вычета | Категория налогоплательщика | Условия действия налогового вычета |
| 1 400 рублей | Для налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок (первый и второй ребенок): - родители; - супруги родителей; - опекуны или попечители; - приемные родители. | 1. Вычет предоставляется ежемесячно и действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысит 280 000 рублей. 2. Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 дет. 3. Вычет удваивается, если ребенок воспитывается:
|
| 3 000 рублей | Для налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок (третий, каждый последующий ребенок или ребенок-инвалид): - родители; - супруги родителей; - опекуны или попечители; - приемные родители. | |
| 500 рублей | Для отдельных категорий налогоплательщиков: - Герои Советского Союза, России, кавалеры ордена Славы трех степеней; - участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, бывших партизан; - блокадники Ленинграда; - узники концлагерей, гетто в период ВОВ; - инвалиды с детства и инвалиды I и II группы; - лица, эвакуированные (в том числе выехавшие добровольно) из зоны отчуждения, подвергшейся радиоактивному загрязнению; - родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите родины или при исполнении иных обязанностей военной службы; - граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, - граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, участники боевых действий на территории России | Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода |
| 3 000 рублей | Для отдельных категорий налогоплательщиков: - получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы и в аналогичных авариях; - инвалиды ВОВ; - инвалиды из военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп и вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы; - лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, захоронении радиоактивных веществ. | Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода |
Вторая группа вычетов — социальные налоговые вычеты (ст. 219) представлены в табл. 5.4.
Таблица 5.4.
Социальные налоговые вычеты
(статья 219 НК РФ)
| Вид налогового вычета | Условия действия налогового вычета | Размер налогового вычета |
| 1. Расходы на благотворительные нужды | Вычет предоставляется, если физическое лицо в течение налогового периода перечислило денежные средства: 1) организациям, частично или полностью финансируемых за счет средств бюджетов, соответствующих уровней: · науки, · культуры, · образования, · здравоохранения, · социального обеспечения; 2)на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд: · физкультурно-спортивным организациям, · образовательным учреждениям, · дошкольным учреждениям; 3)религиозным организациям в виде пожертвования на осуществление ими уставной деятельности. | Фактически произведенные расходы, но не более 25%от суммы доходовза год. |
| 2. Расходы на образование | Вычет предоставляется: · при оплате обучения в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию (или иной документ, подтверждающий их статус); · при наличии документов, подтверждающих фактические расходы за обучение. Вычет предоставляется в течение всего периода обучения (включая академический отпуск). | Фактически произведенные расходы, но не более: · 120 000 рублей за свое обучение (по совокупности расходов по пунктам 2,3,4,5 данной таблицы); · 50 000 рублей на каждого ребенка на обоих родителей(опекуна, попечителя), уплаченных за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на очной форме обучения. |
| 3. Медицинские расходы | Вычет предоставляется: · при оплате услуг по лечению в медицинских учреждениях РФ, имеющих соответствующую лицензию; · при оплате стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом за счет собственных средств; · по видам лечения и медикаментам в соответствие с перечнем, утвержденным правительством РФ; · суммы страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, заключенными им со страховыми организациями, имеющими лицензии, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению | 1) Фактически произведенные расходы, но не более 120 000 рублей (по совокупности расходов по пунктам 2,3,4,5 данной таблицы) на: · налогоплательщика, · супругу (супруга), · его родителей, · его детям в возрасте до 18 лет. 2). Фактически произведенные расходы по дорогостоящим видам лечения. |
Продолжение таблицы 5.4.
| Вид налогового вычета | Условия действия налогового вычета | Размер налогового вычета |
| 4. Расходы на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование | Вычет предоставляется: · при оплате взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом; · при оплате страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования со страховой организацией. | 1). Фактически произведенные расходы, но не более 120 000 рублей (по совокупности расходов по пунктам 2,3,4,5 данной таблицы) на: · налогоплательщика, · супругу (супруга), · его родителей, · детей-инвалидов. |
| 5. Расходы на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии | Вычет предоставляется: · при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии; · при предоставлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика. | 1). Фактически произведенные расходы, но не более 120 000 рублей (по совокупности расходов по пунктам 2,3,4,5 данной таблицы) |
Налогоплательщик самостоятельно выбирает социальные виды расходов и суммы в пределах 120 000 рублей в каждом налоговом периоде.
Третья группа вычетов — имущественные налоговые вычеты (ст. 220) представлены в табл. 5.5.
Таблица 5.5.