Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ

Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ в полном объеме	Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ в ограниченных размерах
1. Государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности), в том числе пособия: - по беременности; - в связи с родами; - по безработице.	1. Доходы, не превышающие 4 000 рублей в следующих случаях: - стоимость подарков от работодателей; - стоимость призов на конкурсах и соревнованиях, проводимых органами власти; - суммы материальной помощи; - возмещение стоимости приобретенных медикаментов, назначенных лечащим врачом; - стоимость выигрышей и призов в мероприятиях, проводимых с целью рекламы.
2. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые
3. Компенсационные выплаты (установленные действующим законодательством РФ в пределах определенных норм): - возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; - бесплатное предоставление жилых помещений и коммунальных услуг; - возмещение расходов на повышение профессионального уровня.
2. Помощь (в денежной или натуральной формах), а также подарки, не превышающие 10 000 рублей для следующих категорий налогоплательщиков: - ветераны ВОВ; - инвалиды ВОВ; - вдовы, погибших в период ВОВ, войны с Финляндией и Японией; - вдовы, умерших инвалидов ВОВ; - узники нацистских концлагерей, тюрем и гетто в период ВОВ; - несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания в период ВОВ.
4. Вознаграждения донорам
5. Алименты
6. Гранты и премии в области науки, образования культуры
7. Единовременная материальная помощь: - в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами и террористическими актами на территории РФ; - членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи; - в виде гуманитарной и благотворительной помощи. - работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, но не более 50 000 рублей на одного ребенка.
8. Суммы полной или частичной оплаты путевок в санаторно-курортные учреждения, выплачиваемые: - за счет средств работодателей из чистой прибыли; - за счет средств ФСС РФ.
9. Суммы, уплаченные работодателями из средств чистой прибыли за лечение своих работников и членов их семей
10. Стипендии
11. Доходы, получаемые в порядке наследования или дарения
12. Доходы в виде процентов по вкладам в банках если: - проценты по рублевым вкладам не превышают действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ; - проценты по вкладам в иностранной валюте не превышают 9 процентов годовых.
13. Суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях имеющих соответствующий статус.

Продолжение таблицы 5.2.

Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ в полном объеме	Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ в ограниченных размерах
14. Суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
15. Взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, направляемые для обеспечение реализации государственной поддержки формирования пенсионных накоплений в соответствии с ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
16. Взносы работодателя, уплаченные налогоплательщиком в соответствии с ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», в сумме уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя.
17. Суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
18. доходы в виде жилого помещения, предоставленного в собственность бесплатно на основании решения федерального органа исполнительной власти в случаях, предусмотренных ФЗ № 76-ФЗ от 27.05.98г. «О статусе военнослужащих».

Второй вид налоговых льгот – налоговые вычеты – предоставляют возможность налогоплательщику дополнительно уменьшить совокупные доходы. НК РФ определено пять групп вычетов:

· стандартные;

· социальные;

· инвестиционные;

· имущественные;

· профессиональные.

Суммы каждой группы вычетов играют для налогоплательщика немаловажную роль в законной минимизации уплачиваемых налогов, поэтому законодательство установило определенный порядок и условия их предоставления. Рассмотрим отдельно каждую из этих групп.

Первая группа вычетов — стандартные налоговые вычеты (ст. 218) представлены в табл. 5.3.

Таблица 5.3.