Налоговое обязательство и его исполнение

Моменты наступления и прекращения обязательств по уплате налога (сбора). Требование об уплате налога (сбора): структура, случаи и процедура выставления. Взыскание налога за счет денежных средств налогоплательщика: сроки, процедура выставления, инкассовое поручение и его реквизиты. Приостановление операций по расчетному счету юридических и физических лиц: случаи применения, процедура осуществления. Взыскание налога за счет денежных средств физических и юридических лиц, процедура и особенности исполнения. Арест имущества: полный и частичный. Процедура проведения ареста имущества: последовательность действий должностных лиц налоговых органов, специфика проведения.

4.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов)

Изменение срока уплаты налога (сбора): сущность, понятие, случаи невозможности изменения сроков уплаты налога (сбора). Органы компетентные в предоставлении права на изменение сроков уплаты налога. Виды изменения срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит. Отсрочка, рассрочка по уплате налога (сбора): основания для получения, налоговая ставка и ее размер, требования к решению о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога. Инвестиционный налоговый кредит: сущность, понятие, сроки предоставления, основания для получения, налоговая ставка и ее размер, размер ограничений по уменьшению налогового платежа в соответствии с НК РФ, требования к содержанию договора об инвестиционном налоговом кредите. Случаи прекращения действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита. Случаи расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите и их последствия.

4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов)

Способы обеспечения уплаты налога (сбора): приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика, арест имущества, залог имущества, поручительство и пеня. Случаи применения в качестве способов обеспечения обязанностей по уплате налогов залога имущества и поручительства. Залог имущества: требования к оформлению договора о залоге имущества, требования к нахождению заложенного имущества, требование к имуществу как предмету залога.

Поручительство: требования к оформлению договора поручительства, права и ответственность участников договора поручительства. Пеня: способы взыскания суммы на которые не начисляется пеня, ставка пени.

4.7. Зачет и возврат излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налога (сбора)

Случаи возникновения излишне взысканной суммы налога (сбора). Процедура зачета и возврата излишне взысканной суммы налога. Механизм начисления пени в случае излишнего взыскания суммы налога.

Случаи возникновения излишне уплаченной суммы налога. Процедура зачета излишне уплаченной суммы налога. Процедура возврата излишне уплаченной суммы налога. Процедура погашения недоимки за счет излишне уплаченной суммы налога. Механизм начисления пени в случае возникновения излишне уплаченной сумы налога.

Налоговый контроль: формы и методы проведения

Сущность, понятие налогового контроля. Цели и задачи налогового контроля. Методы налогового контроля: диалектический подход, принципы логического и системного анализа, визуальный осмотр, выборочная проверка документов. Субъекты и объекты налогового контроля. Стадии налогового контроля: учет налогоплательщиков, проведение налоговых проверок, производство по делам о налоговых правонарушениях. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): сущность, понятие.

Камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка

Сущность, понятие камеральной налоговой проверки. Сроки, место и порядок проведения камеральной налоговой проверки.

Выездная налоговая проверка, сущность, понятие, методы проведения. Виды выездной налоговой проверки: комплексная и тематическая. Истребование документов, выемка документов, привлечение экспертов и переводчиков при проведении выездной налоговой проверки. Отличительные особенности выездной налоговой проверки от камеральной. Процедура обжалования и оформление результатов выездной налоговой проверки.