Тема 1.1. Возникновение и развитие налогообложения

Налоги в Древней Греции, Древнем Риме, Древнем Египте. Развитие финансовых отношений при Гае Юлии Цезаре (100-44 гг. до н.э.) и Августе Октавиане (63-14 гг. до н.э.). Формирование финансовой системы в Древней Руси. Налоги в период татаро-монгольского нашествия. Основные налоговые реформы при Иване III, налогообложение при Иване IV Грозном, налоговые преобразования в эпоху Петра I, формирование системы управления финансами при Екатерине II, Александре II и Александре III. Разработка налоговых теорий Н. X. Бунге, И. А. Вышнеградским, С. Ю. Витте. Подходы к формированию системы налогообложения в период НЭП (1922-1926).

Тема 1.2. Эволюция теории налогообложения

Концептуальные основы учений о налогах английского экономиста Уильяма Петти (1623-1687). Теоретические налоговые разработки шотландского экономиста Адама Смита (1723-1790). Вклад в развитие теории налогообложения английского экономиста Давида Рикардо (1772-1823) и немецкого экономиста Адольфа Вагнера (1835-1917). Теория налогов в трудах К Маркса, Ф. Энгельса и В. И. Ленина. Налоговые учения представителей маржиналистской школы: К. Менгера, Ф. Визера, И. Тюнена, А. Курно. Представители кейнсианства, их последователи и их вклад формирование теоретических основ налогообложения: Джон Мейнард Кейнс (1883-1946); Пол Самуэльсон (1915 г. р.). Вклад в развитие налогообложение американских экономистов конца: Артура Лаффера (р. 1940), Милтона Фридмена (1912-2006), Джозефа Стиглица (р. 1943). Исследования российских ученых в области теории налогообложения: Н. Тургенева, И. Озерова, А. Исаева, А. Соколова, В. Твердохлебова.

Тема 1.3. Принципы налогообложения и их современные интерпретации

Принципы налогообложения как основа формирования эффективной системы налогообложения. Концептуальные принципы, разработанные основоположником классической политической экономии Адамом Смитом: принцип равенства и справедливости, принцип определенности, принцип экономности, принцип удобства. Принципы налогообложения и их систематизация, предложенные немецким экономистом Адольфом Вагнером: финансовые принципы, экономико-хозяйственные принципы, этические принципы, принципы налогового администрирования. Современные принципы налогообложения их сущность, отличительные характеристики и классификация: принцип эффективности, принцип соразмерности, принцип множественности, принцип универсализации, принцип удобства и времени взимания, принцип разделения налогов по уровням власти, принцип единства налоговой системы, принцип гласности, принцип одновременности, принцип определенности, принцип законодательной формы, принцип приоритетности налогового законодательства, принцип научного подхода к формированию налоговой системы.

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ

Элементы налога и способы взимания налогов

Налоги как основное звено в регулировании рыночных отношений. Понятийный аппарат категории «налога» в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Элементы налога: субъект, объект, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, льготы по налогу, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Субъект налога: налогоплательщик и носитель налога.

Виды объектов налогообложения в соответствии с действующим налоговым законодательством в РФ. Налоговая ставка: пропорциональная, прогрессивная, регрессивная. Налоговые льготы и их виды в соответствии с НК РФ: необлагаемый минимум, инвестиционный налоговый кредит, снижение налоговых ставок, изъятие из налогообложения отдельных элементов налога, освобождение от налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков и др. Способы уплаты налогов: кадастровый способ, взимание налога у источника дохода, административный способ, взимание налога по декларации

Классификация налогов

Классификационные признаки налогов. Классификация в зависимости от уровня установления: федеральные, региональные, местные налоги. Классификация в зависимости от метода взимания: прямые и косвенные налоги. Классификация в зависимости от установленных ставок налогообложения: налоги с твердой и процентной налоговой ставкой. Классификация в зависимости от финансово-экономической целесообразности в бухгалтерском учете: включаемые в продажную цену товаров, относимые на издержки обращения и затраты, относимые на финансовые результаты, уплачиваемые за счет прибыли. Классификация в зависимости от принадлежности к уровню бюджета: закрепленные налоги, регулирующие налоги, специальные налоговые режимы. Классификация в зависимости от субъектов налогообложения: налоги, уплачиваемые юридическими лицами, и налоги, уплачиваемые физическими лицами. Система распределения налоговых платежей по бюджетам разных уровней в РФ: налоги, зачисляемые в федеральный бюджет; налоги, зачисляемые в бюджеты субъектов РФ; налоги, зачисляемые в местные бюджеты.