ІІ. Перелік господарських операцій, які здійснювались

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ДВНЗ «КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА»

Кафедра обліку підприємницької діяльності

КОНТРОЛЬНА РОБОТА

з науки «ЗВІТНІСТЬ ПІДПРИЄМСТВ»

для студентів з напряму підготовки 6.030509 “Облік і аудит”

заочної форми навчання

Київ – 2012

Контрольна робота з науки «Звітність підприємств» для студентів з напряму підготовки 6.030509 “Облік і аудит” заочної форми навчання / Укл. Л.В. Івченко, Л.І. Лежненко, А.В. Озеран, М.О. Вовк. – К.: КНЕУ, 2012. - 27 с.

Укладачі:

Л.В. Івченко, канд.екон.наук, доцент

Л.І. Лежненко, канд.екон.наук, доцент

А.В. Озеран, канд.екон.наук, доцент

М.О. Вовк, аспірант

Завдання 1.

ОСНОВИ СКЛАДАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ

На підставі наведених нижче даних та вимог П(С)БО

необхідно скласти:

- Журнал реєстрації господарських операцій (у довільному вигляді)

- Головну книгу по рахунках бухгалтерського обліку (у довільному вигляді)

- Оборотно-сальдову відомість за рік;

- форми фінансової звітності (Баланс, ф. № 1, Звіт про фінансові результати, ф. № 2, Звіт про рух грошових коштів, ф. № 3, Звіт про власний капітал, ф. № 4, Примітки до фінансової звітності, ф. № 5)

1. Примітка. Баланс підприємства скласти станом на 01 січня 2012 року та 31 грудня 2012 р. Всі інші форми фінансової звітності скласти за 2012 рік.

Матеріальне забезпечення:

1. Інформація про підприємство, що наведена нижче, та у таблицях 1 і 2.

2. Залишки по рахунках на 01 січня 2012 року (таблиця 3)

3. Перелік господарських операцій підприємства за 2012 рік.

І. Інформація про підприємство «Українські ласощі»

Та головні аспекти його облікової політики.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Українські ласощі» (далі – підприємство) розпочало свою діяльність у 2011 році. Реквізити ТОВ «Українські ласощі» надано в таблиці 1.

Таблиця 1

Реквізити підприємства

№ з/п	Найменування реквізиту	Інформація реквізиту
	Код за ЄДРПОУ
	Юридична адреса	01044 м. Київ, вул. Васильківська, 5
	Обслуговуючий банк	АКБ «Правексбанк»
Код банку (МФО)
Номер рахунку
	Ставка єдиного внеску на обов’язкове державне соціальне страхування	38 % на ФОП; 2% із зарплати

Підприємство займається виробництвом і реалізацією кондитерських виробів. Свою продукцію підприємство реалізує як в Україні, так у в країни СНД. Розрахунки з іноземними покупцями здійснюються у доларах США. Обмінний курс гривні Національного банку України до 1 долара США у 2012 році надано в таблиці 2.

Таблиця 2

Обмінний курс гривні

Дата	Сума, грн.
01 січня 2012 року	7,96 грн.
10 травня 2012 року	7,97 грн.
16 серпня 2012 року	7,95 грн.
31 грудня 2012 року	7,99 грн.

Для нарахування амортизації для всіх основних засобів підприємство використовує прямолінійних метод. Ліквідаційна вартість всіх основних засобів за оцінками підприємства дорівнює 0.

Для обліку об’єктів інвестиційної нерухомості підприємство використовує модель оцінки, аналогічний оцінці інших основних засобів, тобто за первісною вартістю, зменшеною на суму нарахованої амортизації з урахуванням втрат від зменшення корисності та вигод від її відновлення.

Вихідні та цифрові дані в завданні є умовними.

Сальдо за синтетичними рахунками підприємства «Українські ласощі» на 01 січня 2012 року наведено в таблиці 3.

Таблиця 3

Сальдо за синтетичними рахунками підприємства «Українські ласощі»

на 01 січня 2012 року

Шифр рахунку	Найменування рахунку	Сума, грн..
	Будинки та споруди	1 253 000
	Машини та обладнання	63 800
	Транспортні засоби	182 200
	Інші основні засоби	7 400
	Інші нематеріальні активи	5 100
	Знос основних засобів	93 865
	Накопичена амортизація нематеріальних активів
	Сировина й матеріали	36 540
	Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби	2 500
	Запасні частини	6 400
	Виробництво	10 800
	Готова продукція	44 660
	Каса в національній валюті
	Поточні рахунки в національній валюті	2 056 842
	Поточні рахунки в іноземній валюті (курс НБУ – 7,96 грн. за 1 $)	1 800 $ 14 328
	Розрахунки з вітчизняними покупцями	58 000
	Резерв сумнівних боргів	6 000
	Витрати майбутніх періодів	6 000
	Статутний капітал	2 950 630
	Дооцінка активів	45 000
	Резервний капітал	9 000
	Неоплачений капітал	49 370
	Прибуток нерозподілений	36 000
	Довгострокові кредити банків у національній валюті	150 000
	Короткострокові кредити банків у національній валюті	55 000
	Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями в національній валюті	50 000
	Розрахунки з вітчизняними постачальниками	193 620
641/ПДВ	Розрахунки з бюджетом з ПДВ	13 270
641/ПП	Розрахунки з бюджетом за податком на прибуток	8 000
641/ПДФО	Розрахунки з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб	6 790
	Розрахунки із загальнообов’язкового державного соціального страхування	18 480
	Розрахунки за заробітною платою	46 200
	Розрахунки за нарахованими відсотками	6 465
	Розрахунки з іншими кредиторами	108 910

ІІ. Перелік господарських операцій, які здійснювались