Облік операцій з векселями

	Вексель –цінний папір, який засвідчує безумовне грошове зобов’язання векселедавця оплатити після настання строку визначену суму грошей власнику векселя. (Постанова НБУ «Про затвердження положення про порядок здійснення банками операцій з векселями в національній валюті на території України» № 508 від 16.12 2002 р.)
	Вексельвидають лише для оплати за поставлену продукцію, виконані роботи та надані послуги, за винятком векселів Мінфіну, НБУ і Кабміну України

Індосамент	Особливий передатний запис на звороті векселя або на додатковому аркуші (алонжі), що засвідчує перехід права за цим документом до іншої особи
Аваль	Забезпечення платежу за векселем (тобто бере поручительство у вигляді зобв’язання сплатити вексель у разі його несплати боржником у встановлений строк). Авальований банківський вексель передається боржником до Пенсійного фонду.
Акцепт	Згода оплатити переказний вексель, засвідчена платником
Доміциляція	Призначення за векселем особливого місця платежу, відмінного від місцезнаходження особи, яка зазначена як платник за векселем, шляхом проставлення доміциляційної формули. На підставі складеного договору векселедавець перераховує на окремий рахунок у банку суму коштів, достатню для погашення виданого веселя. Платіж за векселем здійснюється тільки у банку.

	Рахунок 18 «Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні матеріальні активи» Рахунок 34 «Короткострокові векселі одержані»		Рахунок 51 «Довгострокові векселі видані» Рахунок 62«Короткострокові векселі видані»

Рис. 5. Облік операцій з векселями

3. Кореспонденція з обліку розрахунків векселями

Господарські операції	Дебет	Кредит
1. Одержаний вексель від покупця	18, 34	36, 37
2. Нарахування заборгованості за реалізовані товари	36, 37
3. Надходження грошей за векселем		18, 34
4. Виданий вексель	63, 68	51, 62
5. Витрати у вигляді договірних відсотків за відстрочку платежу
6. Погашення заборгованості, забезпеченої виданими векселями	51, 62
7. Куплені підприємством векселі за вартістю придбання

Облік кредитів банку

Рис. 6. Облік кредитних операцій

Розрахунок майбутньої вартості здійснюється за формулою:

N

FV = PV x (1 + R),

де FV –майбутня вартість;

PV –теперішня вартість;

R –відсоткова ставка поділена на 100;

n –кількість періодів.

4. Кореспонденція з обліку кредитів

Господарські операції	Дебет	Кредит
1. Одержано короткостроковий кредит	30, 31, 33, 63, 64, 65, 68 та ін.
2. Переведення короткострокових кредитів у відстрочені	601, 602	603, 604
3. Переведення відстрочених короткострокових кредитів у прострочені	603, 604	605, 606
4. Погашено заборгованість за короткостроковим кредитом
5. Отримано довгострокову позику на поточний рахунок
6. За рахунок позики здійснено розрахунок з постачальниками
7. Нараховано відсотки за користування позиками
8. Сплачено відсотки за користування позиками
9. Погашено довгострокову позику з поточного рахунка
10. Відстрочені довгострокові кредити банків
11. Переоформлено короткостроковий кредит на довгостроковий
12. Переоформлено довгостроковий кредит на короткостроковий