Журнал реєстрації господарський операцій
Залишки по синтетичних рахунках бухгалтерського обліку
ТОВ «Будмайстер» станом на ___.___._____р.
| № з/п | Назва синтетичних рахунків | Сума, грн. | |
| Дт | Кт | ||
| Основні засоби | |||
| Знос основних засобів | |||
| Виробничі запаси | |||
| Виробництво | |||
| Рахунки у банках | |||
| Статутний капітал | |||
| Неоплачений капітал | |||
| Розрахунки з постачальниками | |||
| Баланс |
Таблиця 19
Залишки по аналітичних рахунках
до синтетичних рахунків: Рахунок – 20 «Запаси»
| Од. виміру | Дт.рах. 20 | Всього | |||
| Кількість, т. | Вартість, в грн. за 1т | ||||
| 201 «Сировина і матеріали» | 1. Цемент М-100 2. Щебень | т т | 10,5 | ||
| Разом |
Рахунок 105 «Основні засоби»
| Назва об’єма | Первісна вартість, грн. |
| 1. Вантажний автомобіль | |
| Разом |
Рахунок 23 «Виробництво» (незавершене виробництво)
| Назва продукції | Сума, грн. |
| |
| Разом |
Рахунок 631 «Розрахунки з постачальниками»
| Назва постачальників | Сума, грн. |
| ВАТ «Транзит» |
Аналітичні дані для нарахування заробітної плати (умовно)
| ПІБ | Місце роботи |
| 1. Іваненко П.С. 2. Поляков І.К. 3. Григор’єв В.О. 4. Антіпов А.І. 5. Гончаренко П.Т. | Робітник по виготовленню фундаментних блоків Робітник по виготовленню залізобетонних плит Робітник, що допустив брак Начальник цеху Головний інженер |
Аналітичні дані для розрахунків з учасниками по рахунку 46 «Неоплачений капітал»
| ПІБ | Сума, грн. |
| 1. Іванов І.В. 2. Поліщук П.К. 3. Гуменюк Г.К. 4. Дмитренко Д.О. 5. Гончарук Г.К. | |
| Разом |
Таблиця 20
Журнал реєстрації господарський операцій
| № | Дата | Первинний документ | Зміст господарської операції | Сума, грн. | Кореспонденція рахунків | |
| Дт | Кт | |||||
| 04.01 | Акт приймання-передачі осн. засобів №1 | Прийнято основні засоби як внесок до статутного капіталу: - бетономішалка АС-98 від Поліщука П.К. | ||||
| 04.01 | Акт приймання-передачі осн. засобів №3 | Прийнято основні засоби як внесок до статутного капіталу: - кран-балка від Гуменюка Г.К. | ||||
| 04.01 | Накладні | Прийнято виробничі запаси як внесок до статутного капіталу: - арматура від Іванова І.В. 14т. по 500 грн. за тону - щебень від Дмитренка Д. 7т. по 300 грн. за тону форми для бетону 15 шт. по 100 грн. кожна від Іванова І.В. | ||||
| 04.01 | Виписка банку | Зараховано на поточний рахунок грошові кошти як внесок до статутного капіталу від Гончарука Г.К. | ||||
| 03.02 | Договір, виписка банку | Отримано короткостроковий кредит у Промінвестбанку на купівлю вантажного автомобіля КрАЗ | ||||
| 03.02 | Платіжне доручення №1, виписка банку | Перераховано аванс з поточного рахунку під поставку сировини (цукор) Лановецькому цукровому заводу | ||||
| 05.02 | Акт приймання-передачі осн. засобів №3 | Оприбутковано вантажний автомобіль КрАЗ від ВАТ «Кременчуцький автозавод» | ||||
| 05.02 | Податкова накладна | Відображено податковий кредит по ПДВ | ||||
| 05.02 | Рахунок-фактура 23 | Відображено витрати на транспортування вантажного автомобіля КрАЗ | ||||
| 05.02 | Податкова накладна, рахунок-фактура 23 | Відображено податковий кредит по ПДВ | ? | |||
| 06.02 | Платіжне доручення №2, виписка банку | Оплачено послуги з транспортування КрАЗ ПП «Автосервіс» | ||||
| 07.02 | Квитанція, рахунок 25 | Відображено витрати по державній реєстрації транспортних засобів | ||||
| 07.02 | Акт введення в експлуатацію основних засобів | Відображено введення в експлуатацію вантажного автомобіля КрАЗ | ? | |||
| 07.02 | Виписка банку, платіжне доручення №3 | Оплачено витрати по державній реєстрації транспортного засобу | ? | |||
| 07.02 | Виписка банку, платіжне доручення №4 | Оплачено вартість вантажного автомобіля КрАЗ ВАТ «Кременчуцький завод» | ? | |||
| 06.03 | Рахунок-фактура, накладні | Придбано у ВАТ «Будівлі»: - цемент, марка 400, 4,0 т по ціні 900 грн. за 1 т. - цемент, марка 100, 2,5 т. по ціні 840 грн. за 1 т. Крім того ПДВ |
| 07.03 | Лімітно-забірна карта, накладні | Випущено зі складу виробничі запаси на виробництво (за середньозваженою с/б одиниці запасів) а) фундаментних блоків: - цемент М100 1,8 т - щебень 3,6 т б) залізобетонних плит: - цемент, марка 400 2,0 т - арматура 4,0 т - щебень 3,3 т | ||||
| 10.03 | Накладна | Передано форми для бетону на виробництво: а) фундаментних блоків 5шт. б) залізобетонних плит 10 шт. | ||||
| 10.03 | Розрахунок бухгалтерії | Нараховано знос 50% на передані в роботу форми | ||||
| 11.03 | Розрахунково-платіжна відомість №1 | Нараховано заробітну плату робітникам, що зайняті виготовленням: а) фундаментних блоків б) залізобетонних плит | ||||
| 11.03 | Розрахунково-платіжна відомість №1 | Здійснено відрахування єдиного соціального на соціальне страхування (умовно 38%) від заробітної плати робітників, що зайняті виготовленням: а) фундаментних блоків б) залізобетонних плит | ||||
| 14.03 | Акт про брак | Виявлено брак при виробництві фундаментних блоків | ||||
| 15.03 | Накладна | Витрачено цемент на виправлення браку фундаментних блоків, марка 100, 0,5т | ||||
| 15.03 | Розрахунково-платіжна відомість №1 | Нараховано заробітну плату робітникам, що займалися виправленням браку фундаментних блоків | ||||
| 15.03 | Розрахунок бухгалтерії | Проведено відрахування єдиного внеску на соціальне страхування ( умовно 38%) від заробітної плати робітників, що зайняті виправленням браку | ? | |||
| 15.03 | Накладна | Списано витрати на виправлення браку фундаментних блоків на витрати по виробництву продукції | ? | |||
| 15.03 | Розрахунково-платіжна відомість №2 | Нараховано заробітну плату: - загально виробничому персоналу; - адміністративному персоналу. | ||||
| 19.03 | Розрахунок бухгалтерії | Проведено відрахування єдиного внеску на соціальне страхування (умовно 38%) від заробітної плати: - загально виробничому персоналу; - адміністративному персоналу. | ? | |||
| 17.03 | Довідка бухгалтерії | Нараховано знос вантажного автомобіля загальногосподарського призначення | ||||
| 19.03 | Довідка бухгалтерії | Нараховано амортизацію основних засобів загальногосподарського призначення | ||||
| 19.03 | Розрахунок бухгалтерії | Розподілено та списано загально виробничі витрати на собівартість: (5% - постійні нерозподілені загально виробничі витрати) а) фундаментних блоків; б) залізобетонних плит. | ? ? | |||
| 19.03 | Довідка бухгалтерії | Нараховано знос основних засобів, що використовуються у виробництві: а) фундаментних блоків; б) залізобетонних плит. | ||||
| 19.03 | Накладні | Виготовлено та передано на склад готову продукцію за фактичною с/б а) фундаментні блоки 208 шт; б) залізобетонні плити 161 шт. | ? | |||
| 19.03 | Розрахунок бухгалтерії | Відвантажено готову продукцію покупцям за продажною вартістю в т.ч. ПДВ: - фундаментні блоки -208 шт. ТОВ «Гарант»; - залізобетонні плити - 161 шт. ЗАТ «Транспорт». | ||||
| 19.03 | Податкова накладна | Відображено розрахунки з податку на додану вартість | ? | |||
| 19.03 | Розрахунок бухгалтерії | Списана реалізована готова продукція за фактичною собівартістю (залишку готової продукції на складі немає): а) фундаментні блоки; б) залізобетонні плити. | ? ? | |||
| 19.03 | Виписка банку | Отримано на поточний рахунок в банку кошти: - від ТОВ «Гарант» за фундаментні блоки; - від ЗАТ «Транспорт» за залізобетонні плити. | ||||
| 19.03 | Розрахунок бухгалтерії | Списано собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат | ? | |||
| 29.03 | Довідка бухгалтерії | Списано: - адміністративні витрати; - загально виробничі витрати (5% від усіх з/в витрат). | ? ? | |||
| 30.03 | Розрахунок бухгалтерії | Нараховано податок на прибуток | ||||
| 30.03 | Розрахунок бухгалтерії | Відображено податок на прибуток у складі фінансових результатів | ||||
| 30.03 | Розрахунок бухгалтерії | Списано доходи від реалізації на фінансовий результат | ? | |||
| 31.03 | Розрахунок бухгалтерії | Визначити фінансовий результат від господарської діяльності підприємства | ? |