Завдання до практичної частини курсової роботи

1. До наведених господарських операцій скласти бухгалтерські проводки, зробити необхідні розрахунки.

2. Заповнити первинні документи:

а) прибутковий касовий ордер (операція 1)

б) видатковий касовий ордер (операція 2)

в) листок касової книги (операція 1,2,5)

г) платіжне доручення (операція 19а)

д) розрахунково-платіжну відомість на працівника Іваничука Р.П. (операція 33, 35)

ж) накладну (операція 41)

і) рахунок (операція 41)

3. Скласти відомості розрахунку до операцій: 11, 26, 27, 33, 34, 35, 37, 38, 44, 45.

4. Заповнити прикладені облікові регістри і форми фінансової звітності.( баланс)

Довідкові дані:

Практичне завдання з курсової роботи розроблено на прикладі ВАТ “Світлана”, яке виробляє господарські товари. Ідентифікаційний код підприємства 14036258. Директор підприємства Шевченко Володимир Іванович, головний бухгалтер Савченко Галина Андріївна, касир Стець Валентина Павлівна.

Підприємство має розрахунковий рахунок 26007301680400 в Тернопільському відділенні АКБ “Укрсоцбанку”. МФО банку 338017.

На підприємстві один цех основного виробництва, два склади: склад матеріалів № 1 (завідуючий складом Козак Петро Степанович), склад готової продукції № 2 (завідуюча складом Грищенко Ольга Іванівна).

В звітному періоді на підприємстві виробляли два види продукції: А-25, Р-20.

Головним постачальником матеріалів є ВАТ “Київсталепром”, ідентифікаційний код якого 14036872, поточний рахунок 26007301680528 в Промінвестбанку, м. Київ, МФО 338000.

Головним покупцем продукції підприємства є центральний універмаг м. Тернополя, ідентифікаційний код 14036212, поточний рахунок 26007301681263 в Тернопільському відділенні АКБ Укрсоцбанку, МФО 338017.

У відповідності із обраною на підприємстві обліковою політикою врахувати наступне:

1. Вибуття виробничих запасів оцінювати за середньозваженою собівартістю. Облік транспортно-заготівельних витрат вести на окремому аналітичному рахунку по синтетичному рахунку 20 “Виробничі запаси”, розподіляючи між вибувши ми запасами і їх залишком на кінець звітного періоду за середнім відсотком (%).

2. Амортизацію основних засобів нарахувати пооб'єктно за методами, наведеними в пункті 2. З метою спрощення розрахунків, по окремих видах однорідних об’єктів амортизацію передбачається розрахувати в цілому по групі.

3. Аналітичний облік загальновиробничих вести за такими статтями:

а) змінні:

- витрати на поточний ремонт основних засобів

- витрати на електроенергію

- вартість МШП

- витрати матеріалів для експлуатації обслуговування обладнання

- заробітна плата робітників, які обслуговують обладнання й відрахування на соціальні заходи;

- інші.

б) постійні:

- амортизація будівель, обладнання і інших основних засобів загально виробничого призначення (крім інструментів);

- заробітна плата службовців цеху, відрахування на соціальні заходи;

- матеріали, використані для загально виробничих потреб;

- інші.

4. За базу розподілу загальновиробничих витрат прийняти заробітну плату. Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю становлять 30600 грн., а з них змінні – 18360, постійні – 12240 грн.

Вихідні дані:

І. Відомість залишків по рахунках на 1.03.200__ р.

Шифр рахунку	Назва рахунку	Грн.
Д-т	К-т
	Основні засоби
	Знос основних засобів
	Виробничі запаси (в т.ч. транспортно-заготівельні витрати)
	Малоцінні та швидкозношувальні предмети
	Виробництво
	Готова продукція
	Каса
	Поточні рахунки в національній валюті
	Інші рахунки в банку в національній валюті
	Розрахунки з вітчизняними покупцями
	Статутний капітал
	Нерозподілені прибутки
	Розрахунки з постачальниками та підрядниками
	Розрахунки за податками й платежами
	Розрахунки за страхуванням
	Розрахунки з оплати праці
	Фінансові результати
	Неоплачений капітал

ІІ. Зведені дані для розрахунку амортизації основних засобів, зроблені на основі інвентарних карток

Шифр рахунку	Назви аналітичного рахунку	Первісна вартість, грн.	Строк корисного використання	Дата введення в дію	Метод нарахування амортизації	Ліквідаційна вартість, грн.	Загальний обсяг продукції, який планується виробити, шт.	Залишкова вартість на 1.03.200_ р.
	Будівля офісу			01.05.99	Прямолінійний		-
	Будівля цеху			04.06.99	-//-		-
	Будівля складу матеріалів			09.03.99	-//-		-
	Будівля складу готової продукції			10.07.99	-//-		-
	Токарні верстати			2.01.99	Кумулятивний		-
	Фрезерні верстати			20.06.99	-//-		-
	Інструменти, які використовуються при виробництві продукції Р-20			11.08.2005	Виробничий	-
	Вимірювальні пристрої			18.04.05	Зменшен. залишкової вартості
	Меблі офісу			02.05.03	Прискорен. зменш. залишк. вартості

ІІІ. Виписка із відомості залишків матеріалів на 1.03.200__ р.

Номенклатурний номер	Найменування матеріалів	Одиниця виміру	Кількість	Ціна, грн. (без ПДВ)
	Лист стальний 0,55 мм	Т	2,5

IV. Виписка із журналу-ордеру № 6 за лютий м-ць 200___ р.

За кредитом рахунка 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” (сальдо заборгованості на 1.03)

№ запису	№ рахунку	Постачальник	№ прибуткового документу	Вартість матеріальних цінностей, що надійшли за обліковими цінами	З кредита рахунка рах. 63 в дебет. рахун.	Сума акцепту за рахунками
		МП “Рост”
Всього:

V. Розшифровка залишків незавершеного виробництва

№ п/п	Назва статті витрат	На 1.03	На 1.04
1.	Сировина і основні матеріали
2.	Основна заробітна плата
	Соц страхування
	Разом:

VI. Залишки по рахунку “Готова продукція” на 1.03.200 __ р.

за фактичною собівартістю 90000 грн.

за цінами реалізації (без ПДВ) 120000 грн.

VII.

VIII. Господарські операції за березень місяць 200__ р.

№ п/п	Зміст господарської операції	Сума по варіантах, грн.
І	ІІ	ІІІ	IV	V
1.	Одержано гроші в касу з поточного рахунку в банку для виплати заробітної плати і на господарські потреби (прибутковий касовий ордер № 15 від 2.03.200__ р.)
2.	Виплачена з каси заробітна плата за лютий місяць (видатковий касовий ордер № 19 від 2.03.200__ р.)
3.	Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості А/ Пенсійному фонду Б/ фонду соціального страхування В/ фінансовим органам
4.	Безоплатно одержано ксерокс
5.	Видано гроші під звіт Марчуку С.І. для доставки ксерокса (видатковий касовий ордер № 20 від 2.03.200__ р.)
6.	Прийнято і затверджено авансовий звіт Марчука С.І. в сумі виданого авансу Витрати по авансовому звіту віднесені на збільшення первинної вартості ксерокса
7.	Надійшли гроші на поточний рахунок підприємства за платіжним дорученням № 165 від 4.03.200__ р. Рахунок № 101 від 10.02. від магазину “1000 дрібниць” за реалізовану продукцію
8.	Одержано короткотермінову позику банку, яку зараховано на поточний рахунок
9.	Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм по прибутковому ордеру № 80, одержано від ВАТ “Київметалопром” згідно рахунку № 368, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ за 1 т), грн. Сума ПДВ ТЗВ ПДВ Всього до оплати:
10.	Перераховано з поточного рахунку МП “Рост” за одержані матеріали
11.	Відпущено зі складу матеріали (табл.1) а) лист стальний 0,55 мм, т на виготовлення виробу А-25 Р-20 б) інші матеріали, грн.: - на обслуговування обладнання - на господарські потреби цеху - на потреби заводоуправління - на упакування готової продукції	3,08 1,83	2,96 1,67	3,08 1,83	2,96 1,67	3,0 1,5
12.	Передані зі складу в експлуатацію МШП а) інструменти б) інвентар загальновиробничого призначення в) інвентар загальногосподарського призначення
13.	Придбано автомобіль ГАЗ-24 за ціною (в т.ч. ПДВ) ПДВ
14.	Нараховано і сплачено збір за реєстрацію автомобіля в МРЕВ
15.	На основі акту придбаний автомобіль зараховано до складу основних засобів
16.	Прийнято до оплати рахунок № 8 від МП “Каскад” за роботи по капітальному ремонту офісу, які прийняті за актом № 12 від 14.03. Вартість робіт (без ПДВ) Всього до оплати:
17.	Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером № 81 одержаний від ВАТ “Втормет” згідно рахунку № 25, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ), грн. Сума ПДВ Разом:			4,25	4,5	5,2
18.	Прийнято до оплати рахунок АТП – 1016 за послуги по доставці листа стального (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати Оплата проведена з розрах. рахунку
19.	Перераховано гроші з поточного рахунку: а) за платіжним дорученням № 34 від 22.03.200 __ р. ВАТ “Київметалопром” за одержані матеріали: б) за платіжним дорученням № 35 від 22.03 МП “Каскад” за проведений ремонт: в) за платіжним дорученням № 36 від 22.03. ВАТ “ВАТРА” за підписку по акціях:
20.	Отримано акції ВАТ “ВАТРА” Оплачено з розрахункового рахунку
21.	Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером № 82, одержаний від заводу “Дніпрометалург”, згідно рахунку № 125, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ), грн. Сума ПДВ					5,5
22.	Прийнято до оплати рахунок АТП-1016 за послуги по доставці листа стального (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати:
23.	Видано заводу “Дніпрометалург” короткотерміновий вексель за одержаний матеріал (опер. 21)
24.	Відпущені зі складу запасні частини для поточного ремонту обладнання
25.	Прийнято до оплати рахунок енергозбуту за електроенергію використану на: а) обслуговування обладнання б) господарські потреби цеху в) на потреби заводоуправління Всього без ПДВ ПДВ Всього до оплати:
26.	Одержано легковий автомобіль, як внесок до статутного капіталу
27.	Відпущено зі складу лист, стальний 0,55 мм на виробництво виробу А-25, т виробу Р-20, т В сумі грн. на виробництво (табл. 1) виробу А-25 виробу Р-20	2,5 1,8	2,0 1,9	2,4 1,7	2,3 2,0	2,3 2,1
28.	Реалізовано токарний верстат за договірною ціною (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати Первісна вартість верстата Сума зносу
29.	Списані витрати і доходи від операції по реалізації верстату
30.	Сплачені відсотки за банківський кредит
31.	Одержано на поточний рахунок пеню від постачальника за недотримання умов договору
32.	Нарахована заробітна плата працівника підприємства (табл. 2) а) робітникам за виробництво виробу А виробу Р-20 б) робітникам, що обслуговують обладнання в) службовцям цеху г) працівникам заводоуправління, в т.ч. Іванчуку Р.П. (сума заробітної плати дорівнює числу, яке складається з трьох останніх цифр номера залікової книжки) д) працівникам за операції по збуту готової продукції ж) допомога по тимчасовій непрацездатності Всього:
33.	Проведені нарахування на заробітну плату за діючими тарифами (табл. 2) а) робітників за виробництво виробу А-25 виробу Р-20 б) робітників, що обслуговують обладнання в) службовців цеху г) працівників заводоуправління д) працівників відділу збуту продукції Всього:
34.	Списані транспортно –заготівельні витрати по матеріалах, які витрачені на (табл. 3): а) виробництво продукції виробу А-25 виробу Р-20 б) на обслуговування обладнання в) на господарські потреби цеху г) на потреби заводоуправління д) на упакування готової продукції Всього:
35.	Нарахована амортизація основних засобів (табл. 4): а) обладнання б) інструментів в) будівель загально виробничого призначення г) інших об’єктів загально виробничого призначення д) об’єктів загальногосподарського призначення Всього:
36.	Списуються розподілені загально виробничі витрати (табл. 5)
	Випущена з виробництва і оприбуткована на склад готова продукція Виріб А-25, шт. Виріб Р-20, шт. Всього за фактичною собівартістю (табл. 5)
38.	Відвантажена продукція центральному універмагу за накладною № 75 від 28.03. Виріб А-25, шт. Виріб Р-20, шт. Ціна за 1 шт. (без ПДВ), грн. Виріб А-25 Виріб Р-20 Вартість продукції (без ПДВ) Виріб А-25 Виріб Р-20 Разом: ПДВ: Всього до оплати:
39.	Надійшла часткова оплата за продукцію від центрального універмагу
40.	Одержано вексель від центрального універмагу в рахунок остаточного погашення заборгованості
41.	Визначена і списана фактична виробнича собівартість реалізованої продукції (табл. 6)
42.	Віднесена фактична собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат (табл. 6)
43.	Списаний дохід від реалізованої продукції
44.	Списані адміністративні витрати
45.	Списані витрати на збут
46.	Списані фінансові витрати
47.	Списані доходи від операційної діяльності
48.	Нараховано податок на прибуток на і квартал поточного року

Таблиця 1.

Розрахунок вартості витраченого за місяць листа стального за середньозваженою величиною (оп. 11, 27)

Показники	Кількість, т	Ціна, грн.	Сума, грн.
1. Залишок на 1.03
2. Надійшло за звітний період А) Б) В)
Разом надійшло
3. Всього:
4. Середньозважена ціна
5. Витрачено: А) Виріб А-25 Виріб Р-20 Б) Виріб А-25 Виріб Р-20
Всього витрачено:
6. Залишок на 1.04

Таблиця 2.

Відомість розподілу заробітної плати і відрахувань на соціальне страхування (гоп. 33, 34)

Дебет рахунку	Напрямки витрат	Заробітна плата	Відрахування на соціальне страхування
			Пенсійний фонд	Соціальне страхування	На випадок безробіття	Нещ.випад	Всьо-го
	Робітникам за виробництво Виробу А-25 Виробу Р-20 Робітникам, що обслуговують обладнання Службовцям цеху Працівникам заводоуправління Працівникам за збут продукції По тимчасовій непрацездатності
	Всього:

Таблиця 3.

Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат (оп. 36)

Показники	Вартість виробничих запасів за цінами (грн.)	Транспортно-заготівельні витрати (грн.)	Фактична собівартість (грн.)
1. Залишок на 1.03
2. Надійшло за місяць
Разом:
3. Середній % ТЗВ
4. Витрачено за цінами на а) виготовлення Виробу А-25 Виробу Р-20 б) обслуговування обладнання в) господарські потреби г) потреби заводоуправління д) упакування готової продукції е) на поточний ремонт обладнання
Разом:
5. Залишок на 1.04.

Таблиця 4.

Розрахунок амортизації основних засобів (оп. 37)

	Найменування об’єктів	Метод нараху-вання амортиза-ції	Вартість амортизації	Норма амортизації	Сума амор-тиза-ції, грн.
Формула розрахун-ку	Сума, грн.	Формула розрахун-ку	Сума, грн.
	Будівля офісу Будівля цеху

Таблиця 5.

Відомість зведеного обліку витрат на виробництво (оп. 40).

Статті витрат	Незавершене виробництво на 1.03	Витрати на місяць	Списано на товарний випуск	Незавершене виробництво на 1.04
1. Матеріали
2. Заробітна плата
3. Відрахування на соціальні заходи
4. Інші прямі витрати
5. Загальновиробничі витрати
Всього:

Таблиця 6.

Розрахунок фактичної собівартості реалізованої продукції (до оп. 26, 44, 45)

Показники	Вартість продукції за відпускними цінами	Фактична собівартість	Нерозподілені постійні витрати (табл. 5)	Фактична собівартість реалізованої продукції
1. Залишок готової продукції на 1.03			Х	Х
2. Випущено з виробництва за місяць		183214,38	Х	Х
Всього:		273214,38	Х	Х
3. Середній % відношення фактичної собівартості продукції до вартості за відпускними цінами	71-34%		Х	Х
4. Відвантажено, відпущено в порядку реалізації А) Б)		99168,80 53505,00	Х Х	Х Х
Всього відпущено в порядку реалізації на 1.04.			Х	Х
Всього:		147673,80	Х	Х