Журнал господарських операцій
ЗМІСТ
| ВСТУП | |
| 1.СТРУКТУРА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ | |
| 2. ОРГАНІЗАЦІЯ САМОСТІЙНОЇ ТА ІНДИВІДУАЛЬНОЇ РОБОТИ | |
| 3. ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ ТА ІНДИВІДУАЛЬНОЇ РОБОТИ | |
| 4.РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА |
ВСТУП
Згідно з положенням про організацію навчального процесу у вищих навчальних закладах, самостійна робота студента є одним із основних засобів оволодіння навчальним матеріалом та однією із форм організації навчального процесу.
Самостійна робота студентів направлена на розвиток пізнавальної самостійної діяльності студентів по опануванню знаннями професійно-орієнтованих дисциплін, а також на розвиток їх ініціативи та відповідальності.
В навчальному процесі активно використовуються різні види самостійної роботи. З даної дисципліни самостійна робота включає наступні види робіт:
- опрацювання лекційного матеріалу,
- підготовка до практичного заняття,
- підготовка до тестування,
- підготовка до контрольної роботи за модулем,
- підготовка до іспиту.
Самостійна робота студентів по вивченню дисципліни "Фінансовий облік ІІ" передбачає глибоке самостійне вивчення студентами тем курсу та їх окремих питань, добір і вивчення необхідних законодавчих актів, інструктивно-методичних матеріалів, положень чи стандартів.
Структура навчальної дисципліни
| Назви змістових модулів і тем | Кількість годин | |||||||||
| денна форма | заочна форма | |||||||||
| усього | у тому числі | усього | у тому числі | |||||||
| л | п | інд | с.р. | л | п | інд | с.р. | |||
| Модуль 1 | ||||||||||
| Змістовий модуль 1.Фінансовий облік зобов’язань | ||||||||||
| Тема 1. Облік короткострокових зобов’язань | - | - | - | |||||||
| Тема 2. Облік довгострокових зобов’язань | - | - | - | |||||||
| Тема 3. Облік праці та її оплати | - | - | - | |||||||
| Тема 4. Облік розрахунків з бюджетом з податків та обов’язкових платежів | - | - | - | |||||||
| Виконання модульної контрольної роботи1 | - | - | - | - | - | - | ||||
| Разом за змістовим модулем 1 | - | - | ||||||||
| Змістовий модуль 2.Фінансовий облік доходів, витрат і фінансових результатів | ||||||||||
| Тема 5. Облік доходів і витрат | - | - | - | |||||||
| Тема 6. Облік доходів майбутніх періодів | - | - | - | |||||||
| Тема 7. Облік фінансових результатів діяльності підприємства | - | - | - | |||||||
| Тема 8. Облік власного капіталу | - | - | - | |||||||
| Тема 9. Облік неоплаченого каптіалу | - | - | - | |||||||
| Тема 10. Фінансова звітність підприємства | - | - | - | |||||||
| Виконання модульної контрольної роботи 2 | - | - | - | - | - | - | - | |||
| Разом за змістовим модулем 2 | - | - | ||||||||
| Екзамен | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Усього годин | - | - | ||||||||
| Модуль 2 | ||||||||||
| Курсова робота | - | - | - | - | - | - | ||||
| Усього годин | - | - | - | - | - | - | ||||
| Разом |
ОРГАНІЗАЦІЯ САМОСТІЙНОЇ ТА ІНДИВІДУАЛЬНОЇ РОБОТИ
Завдання для самостійної роботи дозволять оцінити рівень знань студентів, методику і техніку, ведення обліку. Теоретична частина завдання містить перелік питань для самостійного вивчення теми, підготовки до практичних занять та обговорення під час проведення аудиторних занять. Практична частина містить проблемні завдання контролю знань та практичні завдання, що дозволяють перевірити рівень розуміння матеріалу за темою, як в ході проведення занять, так і під час самостійного навчання.
Навчальні завдання виконуються в письмовій формі і подаються на перевірку викладачеві в установлений термін. Згідно з програмою, треба вивчити і конспектувати матеріал, уважно підходити до опанування загальних питань організації бухгалтерського обліку.
Індивідуальна робота дозволяє студентам ефективно відпрацювати професійні вміння на навички. Індивідуальні завдання видаються студентам у визначений термін та виконуються самостійно при консультуванні з викладачем лектором. Студенти вибирають свій варіант відповідно до порядкового номера у журналі.
Для виконання індивідуальної роботи кожний студент отримує варіант індивідуальних завдань, виконання яких впливає на міцність знань, продуктивність навчання, системність мислення, науковий рівень одержаних знань майбутніх фахівців.
ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ ТА ІНДИВІДУАЛЬНОЇ РОБОТИ
Варіант 1.
I.Теоретичні питання
1. Облік короткострокових зобов’язань
2. Фінансова звітність підприємства
II.Практична частина
Завдання 1. Відкрити Головну книгу на підставі залишків на початок місяця, скласти баланс на початок звітного періоду.
| № рахунка | Назва рахунка | Дебет | Кредит |
| Будинки та споруди | 30 3000 | ||
| Машини та обладнання | 7 290 | ||
| Транспортні засоби | 42 000 | ||
| Інструменти, прилади та інвентар | |||
| Знос основних засобів | 72 500,80 | ||
| Готова продукція | 4 250 | ||
| Поточні рахунки в національній валюті | 43 850 | ||
| Поточні рахунки в іноземній валюті | 12 300 | ||
| Статутний капітал | 155 939,20 | ||
| Прибуток нерозподілений | 59 000 | ||
| Неоплачений капітал | 2 800 | ||
| Розрахунки за податками (ПДФО) | 12 800 | ||
| Розрахунки з Пенсійним фондом за єдиним соціальним внеском | 29 800 | ||
| Розрахунки за заробітною платою | 85 880 | ||
| Разом | 415 920 | 415 920 | |
| Позабалансові рахунки | 27 000 | ||
| Орендовані необоротні активи | 27 000 |
Завдання 2. На підставі журналу господарських операцій скласти кореспонденцію рахунків.
ЖУРНАЛ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ
| № | Зміст господарської операції | Сума |
| Придбання матеріалів за попередньою оплатою Перераховано аванс постачальнику за матеріали (платіжне доручення, банківська виписка) Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) Отримано матеріали від постачальника ( накладна, товарно – транспортна накладна) Відображено податковий кредит (податкова накладна) Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська справка) | ||
| Придбання запасів з наступною оплатою у нерезидента за іноземну валюту Нараховано митні платежі (вантажно – митна декларація) Нараховане ввізне мито (вантажно – митна декларація) Сплачено митні платежі та ввізне мито (платіжне доручення, банківська виписка) Сплачено ПДВ на імпорт та нараховано податковий кредит (податкова накладна) Отримано матеріали від іноземного постачальника, курс долара – 27,90грн. (вантажно – митна декларація) Перераховано іноземну валюту постачальнику, курс долара – 27,79грн. (платіжне доручення, банківська виписка) Нараховано курсову різницю за залишком коштів на валютному рахунку (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків) Відображено доход від курсової різниці за заборгованістю перед іноземним постачальником (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків) | 604,80 906,80 6816,96 1200 1200 | |
| Безоплатно отримані матеріали від постачальника (накладна, товарно – транспортна накладна) | ||
| Придбання запасів підзвітною особою Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (видатковий касовий ордер) Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт) Відображено податковий кредит за придбаними матеріалами (податкова накладна) | ||
| Нараховано зарплату і премію (розрахункова або розрахунково – платіжна відомість): - працівникам виробництва - загальновиробничому персоналу - адміністративному персоналу - працівнику відділу збуту | 30 000 35 000 20 000 5 500 | |
| Утримано із заробітної плати (розрахункова або розрахунково - платіжна відомість): - податок з доходів фізичних осіб (сума у мовна) - військовий збір | ? ? | |
| Нараховано на зарплату внески до Пенсійного фонду за єдиним соціальним внеском (сума умовна): - робітників основного виробництва; - загальновиробничого персоналу; - адміністративного персоналу; - працівників відділу збуту. | ? ? ? ? | |
| Відпущено сировину та матеріали (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів) - у цех №1 - у цех №2 | ||
| Нараховано амортизацію необоротних активів ( відомість нарахування амортизації) - верстата для виробництва продукції №1 - верстата для виробництва продукції №2 - машини для виробництва продукції №3 - верстата для виробництва продукції №4 - монтажних інструментів - будівлі цеху №2 - будівлі цеху №1 - адміністративного приміщення - калькулятора (100% вартості) - легкового автомобіля - комп’ютера (відділу збуту) - будівлі магазину | 15,02 23,04 24,01 17,00 9,20 250,00 374,00 63,00 540,00 210,00 76,00 302,00 | |
| Витрати на електроенергію (рахунок): - цех №1 - цех№2 - адмінбудівля - торговельне приміщення Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) | 75,00 43,00 32,00 54,00 40,80 | |
| Витрати на прибирання приміщень (акт виконаних робіт) - цех №1 - цех№2 - адмінбудівля - торговельне приміщення Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) | 77,00 28,00 39,00 51,00 39,00 | |
| Використано матеріали для пакування продукції (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів) | ||
| Віднесено загальновиробничі витрати до (розрахунок розподілу загальновиробничих витрат) - виробничих витрат - собівартості реалізованої продукції | 14515,52 ? | |
| Оприбутковано з виробництва (акт оприбуткування готової продукції): - 10 одиниць продукції №1 (цех№1) - 5 одиниць продукції №2 (цех№1) - 20 одиниць продукції №3 (цех№2) - 10 одиниць продукції №4 (цех№2) | ||
| Реалізовано продукцію за попередньо оплатою Одержано передоплату від покупця (банківська виписка) Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товарно – транспортна накладна) Закрито рахунок податкових зобов’язань (податкова накладна) Відображено собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції) Відображено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка) | ||
| Реалізація продукції з наступною оплатою Відображено доход при відвантаженні продукції покупця (накладна) Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) Списано собівартість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка) Одержано оплату від покупця (банківська виписка) | ||
| Виплата зарплати за попередній місяць Перераховано в бюджет податок х доходів фізичних осіб (платіжне доручення, банківська виписка) Перераховано внески до пенсійного фонду за єдиним соціальним внеском (платіжне доручення, банківська виписка) Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) Виплачено зарплату (платіжна відомість, розрахунково – платіжна відомість) Депоновано невиплачену заробітну плату (відомість депонування заробітної плати) Повернено готівку на рахунок у банку (видатковий касовий ордер, банківська виписка) | ||
| Надходження основних засобів як внесок у статутний капітал підприємства Одержано токарний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника – неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт приймання – передачі основних засобів) | ||
| Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою Одержано калькулятор (договір купівлі – продажу, накладна) Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна) Введено калькулятор в експлуатацію (передано в бухгалтерію підприємства на підставі акта приймання – передачі основних засобів) Перераховано кошти постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка) | ||
| Виготовлення основних засобів із залученням підрядника Перераховано аванс на виготовлення комплекту металовиробів підряднику – платнику ПДВ (платіжне доручення, банківська виписка) Відображено суму податкового кредиту ( податкова накладна) Списано матеріали, використані на виготовлення металовиробів (накладна на відпуск матеріалів) Отримано виготовлені металовироби від підрядчика (акти виконаних робіт) Введено металовироби в експлуатацію (акт приймання – передачі основних засобів) Відображено закриття рахунка податкового кредиту (податкова накладна) Відображено закриття заборгованостей по підряднику (бухгалтерська довідка) | ||
| Безоплатне отримання основних засобів Отримано безоплатно об’єкт основних засобів (акт приймання передачі основних засобів) | ||
| Продаж основних засобів з одержанням авансу Одержано аванс за комплект монтажних інструментів (банківська виписка) Відображено податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) Введено в експлуатацію об’єкт основних засобів у зв’язку з продажем (списано залишкову вартість, акт приймання – передачі основних засобів) Відображено списання зносу (акт приймання – передачі основних засобів) Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі – продажу, накладна) Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка) Відображено розрахунки за податковими зобов’язаннями (податкова накладна) | ||
| Списання об’єкта основних засобів Виведено з експлуатації автомобіль у зв’язку з його крадіжкою (акт приймання передачі основних засобів) Відображено списання зносу (акт приймання – передачі основних засобів) Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухгалтерська довідка) | ||
| Вибуття основних засобів у вигляді інвестиції у статутний фонд іншого підприємства Справедлива вартість основного засобу становить в т.ч. ПДВ Списано суму зносу будівлі цеху №1, яку буде передано до статутного капіталу іншого підприємства (акт приймання – передачі основних засобів) Передано об’єкт основного засобу (акт приймання – передачі основних засобів) Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) Відображено різницю між справедливою вартістю інвестиції і балансовою вартістю обладнання | ||
| Передача в оренду основного засобу Відображено первісну вартість переданого об’єкту Відображено знос переданої в оренду частини будівлі магазину Нараховано податкові зобов’язання (податкова накладна) Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди (прибутковий касовий ордер) Нараховано орендну плату за поточний місяць (договір оренди, акт виконаних робіт, рахунок на оплату) Відображено закриття рахунка податкових зобов’язань (податкова накладна) Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка) Здано готівку в банк (видатковий касовий ордер, банківська виписка) | 7400,00 1301,40 217,00 1300,00 1300,00 217,00 1300,00 1200,00 | |
| Отримання в оренду основного засобу Отримано за договором операційної оренди об’єкт основного засобу (договір оренди, акт приймання – передачі) Нараховано орендну плату (договір оренди, акт виконаних робіт) Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення, банківська виписка) | 24000,00 450,00 90,00 540,00 | |
| Ремонт власних основних засобів (підтримання у робочому стані) Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства (акт виконаних робіт) Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) Оплачено ремонт автомобіля (платіжне доручення, банківська виписка) | 520,00 104,00 624,00 | |
| Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу Проведено модернізацію основного засобу (акт виконаних робіт) Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) Утворено необоротний актив „Поліпшення орендованого станка” (бухгалтерська довідка) Оплачено ремонт станка (платіжне доручення, банківська виписка) | 630,00 126,00 630,00 756,00 | |
| Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів: - собівартість реалізованої продукції - адміністративні витрати - витрати на збут собівартість реалізованих необоротних активів - витрати від не операційних курсових різниць вартість списаних необоротних активів | ? ? ? ? ? | |
| Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів: - від реалізації готової продукції - від операційної оренди активів - від операційної курсової різниці - від безоплатно одержаних оборотних активів - від реалізації необоротних активів - інші доходи від звичайної діяльності | ? ? ? ? ? ? | |
| Визначено фінансовий результат: - прибуток від операційної діяльності - збиток від іншої діяльності | ? ? |
Завдання 3. На підставі даних журналу господарських операцій зробити записи в відповідні журнали – ордери бухгалтерського обліку.
Завдання 4. На підставі журналів – ордерів зробити записи в головну книгу підприємства.
Завдання 5.Використовуючи дані головної книги скласти оборотну відомість.
Завдання 6. За допомогою узагальнених показників в оборотній відомості скласти баланс підприємства.
Варіант 2.
I.Теоретичні питання
1. Облік довгострокових зобов’язань
2. Облік неоплаченого каптіалу
II.Практична частина
Завдання 1. Відкрити Головну книгу на підставі залишків на початок місяця, скласти баланс на початок звітного періоду.
| № рахунка | Назва рахунка | Дебет | Кредит |
| Будинки та споруди | 405 000 | ||
| Машини та обладнання | 8 050 | ||
| Транспортні засоби | 43 000 | ||
| Інструменти, прилади та інвентар | |||
| Знос основних засобів | 63 800,20 | ||
| Готова продукція | 5 280 | ||
| Поточні рахунки в національній валюті | 54 280 | ||
| Поточні рахунки в іноземній валюті | 13 400 | ||
| Статутний капітал | 266 931,80 | ||
| Прибуток нерозподілений | 57 000 | ||
| Неоплачений капітал | 3 500 | ||
| Розрахунки за податками (ПДФО) | 12 571 | ||
| Розрахунки за пенсійним забезпеченням | 35 657 | ||
| Розрахунки за заробітною платою | 97 000 | ||
| Разом | 532 960 | 532 960 | |
| Позабалансові рахунки | 24 000 | ||
| Орендовані необоротні активи | 24 000 |
Завдання 2. На підставі журналу господарських операцій скласти кореспонденцію рахунків.