Реєстр господарських операцій ТОВ “Лілея” за вересень ц.р.
Розрахункова робота
Кожен студент самостійно обирає вихідні дані для виконання розрахункової роботи за номером залікової книжки.
Комплексна задача:
На підставі наведених господарських операцій ТОВ “Лілея”:
1. Заповнити журнал реєстрації господарських операцій на основі реєстру господарських операцій (таблиця 1). Замість трьох крапок ставити останню цифру залікової книжки.
2. Нарахувати амортизацію вантажного автомобіля (операція № 15), якщо первісна вартість його 10000 грн., ліквідаційна вартість – 1500,00 грн., термін корисної експлуатації 5 років, плановий випуск продукції за 1-й рік – 5600 шт., за 2-й рік – 5400 шт., за 3-й рік – 5100 шт., за 4-й рік – 4700 шт., за 5-й рік – 4200 шт., використовуючи один з методів нарахування амортизації (таблиця 2).
3. При списанні запасів слід використовувати один з методів оцінки вибуття (таблиця 2).
4. Розподіл загально виробничих витрат провести пропорційно заробітній платі працівників основного виробництва.
5. Скласти схеми по синтетичних рахунках (або заповнити відповідні журнали і відомості).
6. Заповнити оборотно-сальдову відомість.
7. Скласти фінансову звітність (ф. №1 – 4).
8. Заповнити первинні документи:
- касові ордери: студенти, остання цифра залікової книжки яких 1, 4, 7 - по операції № 18, 43; остання цифра 2, 5, 9 – по операції № 19, 34; остання цифра 0, 3, 6, 8, 10 – по операції № 35, 42;
- звіт про використання підзвітних коштів по операції № 21;
- рахунок, податкову накладну по операції № 40;
- платіжне доручення: студенти, остання цифра залікової книжки яких 0, 4, 9 - по операції № 12 а), остання цифра 2, 6, 10 – по операції № 45 а), остання цифра 1, 5, 7 – по операції № 12 б), остання цифра 3, 8 – по операції № 45 б);
- накладну та податкову накладну по операції № 49.
9. Основні реквізити для заповнення документів:
- ТОВ „Лілея” – р/р 2600940012 ЧФ „Міжнародний комерційний банк” МФО 354295, код ЄДРПОУ 24355138, ІПН 243551322011, № свід. 12060134, адреса: м. Черкаси, вул. 14 Грудня, 8, к. 206, тел. 64-22-15;
- Фірма „Офіс” – р/р 2600839091 ЧФ АКБ „Укрсоцбанк”, МФО 354013, код ЄДРПОУ 34539425, ІПН 345394230232, № свід. 21050415, адреса: м. Черкаси, вул. Сумгаїтська, 17, к. 25, тел. 65-73-06, 65-73-20;
- ТОВ “Гранд-Ойл” – р/р 2600150625 в Черкаській філії АКІБ „Укрсіббанк” МФО 354455, код ЄДРПОУ 30142920, ІПН 301429573011, № свід. 22076301, адреса: м. Черкаси, вул. Смілянська, 118, к. 135, тел. 63-85-15, 54-04-81;
- ВАТ “Аврора” – р/р 26001010021 в ЧФ АТ “Кредит банк (Україна)”, МФО 354466, код ЄДРПОУ 22809452, ІПН 228094523014, № свід. 32104708, адреса: м. Черкаси, вул. Громова 146, к. 35, тел. 63-21-18;
- ВАТ “Верстатбуд” – р/р 26008895901090 в АКБ “Укрсоцбанк”, МФО 354013, код ЄДРПОУ 00914585, ІПН 009145823014, № свід. 32051366, адреса: м. Київ, вул. Галана 131, к. 114, тел. (044) 263-18-77;
- АТП № 16752 – р/р 26000002975001 в ЧФ АТ “Укрінбанк”, МФО 354314, код ЄДРПОУ 14217217, ІПН 142172123015, № свід. 32145935. адреса: м. Черкаси, вул. Сумгаїтська 64, к. 17, тел. 65-44-28.
Таблиця 1
Реєстр господарських операцій ТОВ “Лілея” за вересень ц.р.
| № оп. | Зміст операції | Сума, грн. | |
| Зареєстровано статутний капітал ТОВ “Лілея” відображено частку кожного учасника: - Кравченко А.П. - Товкач І.Л. - Ващенко В.М. - Марченко М.О. | ________ ? ? ? ? | ||
| Прийнято основні засоби як внесок до статутного капіталу від Ващенко В.М.: а) верстат фрезерний ФСШ-1А; б) вантажний автомобіль. | ________ 7...00,00 10000,00 | ||
| Прийнято основні засоби як внесок до статутного капіталу від Товкач І.Л.: а) приміщення цеху. | 3...000,00 | ||
| Прийнято основні засоби як внесок до статутного капіталу від Кравченко А.П.: а) верстат шліфувальний; б) верстат столярний. | ________ 7500,00 8...00,00 | ||
| Прийнято виробничі запаси як внесок до статутного капіталу: а) від Товкач І.Л. – - дошки соснові 2...0 м3 по ціні 6,5... грн.; - дошки дубові 1...0 м3 по ціні 8,1... грн.; - брус 8...0 пог. м по ціні 1,...0 грн.; б) від Марченко М.О. – - вагонка 2...0 пог. м по ціні 1,4.. грн. | _______ ? ? ? ? ? | ||
| Отримано кредит в Укргазбанку на придбання виробничої лінії. | 18000,00 | ||
| Зараховано на поточний рахунок грошові кошти як внесок до статутного капіталу від Марченко М.О. | 187...0,00 | ||
| Перераховано аванс ф. “Трейд” з поточного рахунку під поставку комплектуючих виробів. Відображено податковий кредит з ПДВ. | 2436,00 ? | ||
| Оприбутковано виробничу лінію від ПАТ “Верстатбуд”. Відображено податковий кредит з ПДВ. | 14300,00 ? | ||
| Відображено витрати по транспортуванню виробничої лінії (АТП № 16752). Відображено податковий кредит з ПДВ. | 700,00 ? | ||
| Введено в дію придбану виробничу лінію. | ? | ||
| Сплачено з поточного рахунку в банку: - АТП № 16752 за транспортні послуги; - ПАТ “Верстатбуд” за виробничу лінію. | _______ ? ? | ||
| Відкрито акредитив за рахунок коштів поточного рахунку для розрахунку з ТОВ “Лісторг”. | 6...00,00 | ||
| Одержано від ф. “Трейд” комплектуючі вироби. Списано податковий кредит з ПДВ. | 1063,50 ? | ||
| Нараховано амортизацію вантажного автомобіля | ? | ||
| Придбано у ТОВ “Лісторг”: - дошки соснові 2...0 м3 по ціні 6,...0 грн.; - дошки дубові 3...0 м3 по ціні 8,...0 грн. Відображено податковий кредит з ПДВ. | _______ ? ? ? | ||
| Придбано у ПАТ “Аврора”: - лак 10 банок по ціні 19,..0 грн.; - фарба олійна 6 банок по ціні 2..,00 грн.; - оліфа 2 л по ціні 5,..0 грн. Відображено податковий кредит з ПДВ. | _______ ? ? ? ? | ||
| Одержано в касу з поточного рахунку в банку на господарські потреби. | 180,00 | ||
| Видано під звіт працівнику Бут С.С. для придбання канцтоварів і клею КВС-5. | 180,00 | ||
| Проведено розрахунки акредитивом з ТОВ “Лісторг”. | ? | ||
| Оприбутковано придбані підзвітною особою: канцтовари; клей КВС-5. Відображено податковий кредит з ПДВ. | 95,00 55,00 ? | ||
| Відпущено матеріали на виробництво столів: - дошки соснові 3...5 м3; - комплектуючі вироби; - лак 3 банки; - клей КВС-5. | ______ ? 19...,00 ? 26,00 | ||
| Відпущено матеріали на виробництво шаф: - доски дубові 4...0 м3; - комплектуючі вироби; - лак 7 банок; - клей КВС-5. | ______ ? 4...5,70 ? 2..,00 | ||
| Відображено витрати електроенергії на: а) виробництво столів; б) виробництво шаф. Відображено податковий кредит з ПДВ. | 3..7,60 48..,20 ? | ||
| Придбано пальне у ТОВ “Гранд – Ойл”. Відображено податковий кредит з ПДВ. | 5...0,00 ? | ||
| Списано канцтовари, використані для загальновиробничих потреб. | 2...,00 | ||
| Нараховано % за користування кредитом. Списано на фінансові результати % за кредит. | 360,00 ? | ||
| Сплачено з рахунку в банку % за кредит. | ? | ||
| Нараховано зарплату працівникам: а) зайнятих виробництвом столів; б) зайнятих виробництвом шаф. | ______ 13...0,00 15...0,00 | ||
| Нараховано єдиний соціальний внесок з ФОП працівників зайнятих виробництвом столів (36,8 %) | ? | ||
| Нараховано єдиний соціальний внесок з ФОП працівників зайнятих виробництвом шаф (36,8 %) | ? | ||
| Нараховано знос приміщення цеху та обладнання | 7...5,00 | ||
| Одержано від ф.”Трейд” в погашення заборгованості по авансу. Проведено взаємозалік заборгованості по ф. “Трейд”. Скориговано податковий кредит з ПДВ. | ? ? ? | ||
| Одержано в касу на господарські потреби. | 700,00 | ||
| Видано з каси Карпенко Д.О. на відрядження. | 700,00 | ||
| Нараховано зарплату: в) загальновиробничого персоналу; г) адміністративного персоналу. | ______ 9...0,00 11...0,00 | ||
| Нараховано єдиний соціальний внесок з ФОП загальновиробничого персоналу (36,8 %) | ? | ||
| Нараховано єдиний соціальний внесок з ФОП адміністративного персоналу (36,8 %) | ? | ||
| Утримано із зарплати працівників: а) податок з доходів; б) єдиний соціальний внесок | 64..,50 ? | ||
| Одержано аванс від ф. “Офіс”. Податкове зобов’язання з ПДВ. | 42000,00 ? | ||
| Списано канцтовари, використані для адміністративних потреб. | 3..,50 | ||
| Одержано в касу з поточного рахунку в банку на виплату авансу. | 25...0,00 | ||
| Виплачено з каси аванс працівникам. | 25...0,00 | ||
| Списано вартість пального, використаного: - для адміністративних потреб; - на виробництво. | ________ 2...0,00 200,00 | ||
| Сплачено з поточного рахунку в банку: - ТОВ “Гранд – Ойл”; - ПАТ “Аврора”. | ? ? | ||
| Загальновиробничі витрати списані на витрати виробництва: - столів; - шаф. | ? ? | ||
| Оприбутковано від виробництва готову продукцію і визначено собівартість одиниці продукції: а) столи 23... шт. – с/в 1 шт. ? б) шафи 14... шт. – с/в 1 шт. ? | ________ ? ? | ||
| Зараховано на поточний рахунок невикористані суми акредитиву. | ? | ||
| Реалізовано ф.”Офіс”: а) столи 190 шт. по продажній вартості 8...,00 грн. за 1 шт. Відображено податкове зобов’язання з ПДВ; б) шафи 110 шт. по продажній вартості 1..0,00 грн. за 1 шт. Відображено податкове зобов’язання з ПДВ. | ________ ? ? ? ? | ||
| Відображено фактичну собівартість реалізованих : - столів; - шаф. | ? ? | ||
| Повернуто кошти ф. “Офіс” в погашення одержаного авансу (невикористаного). Проведено взаємозалік заборгованості по ф. “Офіс”. Скориговано податкове зобов’язання з ПДВ. | ? ? ? | ||
| Списано адміністративні витрати на фінансові результати | ? | ||
| Списано собівартість реалізованої продукції на фінансові результати | ? | ||
| Списано дохід від реалізації продукції на фінансові результати | ? | ||
| Нараховано податок на прибуток і списано його на фінансові результати | ? | ||
| Визначено кінцевий фінансовий результат | ? |
Таблиця 2
Таблиця розподілу
| Остання цифра залікової книжки | ||||||||||
| Методи нарахування амортизації | ||||||||||
| Прямолінійний | + | + | + | |||||||
| Виробничий | + | + | + | + | ||||||
| Кумулятивний | + | + | + | |||||||
| Методи оцінки вибуття запасів | ||||||||||
| ФІФО | + | + | + | + | ||||||
| ЛІФО | + | + | + | |||||||
| Середньозваженої собівартості | + | + | + |
Додаток А