Оформити платіжне доручення на перерахування грошових коштів постачальнику за матеріальні цінності.

Практична робота №19-22

Тема:Облік грошових коштів

Мета:ознайомитися з порядком ведення та документального оформлення готівкових та безготівкових операцій; набути практичних навичок відображення на рахунках бухгалтерського обліку руху грошових коштів в касі та на поточному рахунку в національній та іноземній валютах.

Хід роботи:

1)оформити журнал реєстрації господарських операцій з обліку готівкових розрахунків;

2) оформити журнал реєстрації господарських операцій з обліку безготівкових розрахунків;

3) скласти журнал реєстрації господарських операцій з обліку купівлі-продажу іноземної валюти;

4) на основі вихідних даних оформити наступні первинні документи: прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, касову книгу, платіжне доручення та платіжну-вимогу доручення.

Варіант 1

Завдання 1

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.
	Видано з каси зарплату	270,00
	Заплачено з каси за паливо	57,00
	Погашена заборгованість за єдиним соціальним внеском готівкою	20,00
	Погашена готівкою короткострокова позика банку	790,00
	Здано кошти з каси в банк	258,00
	Видана готівка підзвітній особі	299,00
	Повернута сума довгострокового цільового фінансування	69,00
	Виплачені дивіденди	341,00
	Повернута сума, яка надійшла надлишково за відшкодування збитків	13,00
	Погашена готівкою заборгованість постачальникам	720,00

Завдання 2

№ з/п	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
	Надійшла виручка від покупців на поточний рахунок в національній валюті	6000,00
	Внесення з каси на поточний рахунок депонованої заробітної плати	500,00
	Перераховано постачальнику з поточного рахунку за віскозу	9468,00
	Перераховано з поточного рахунку на рахунок чекової книжки	50000,00
	Перераховано з поточного рахунку "Енергозбуту" за електроенергію, використану для потреб виробництва	31952,00
	Надійшла сума на поточний рахунок за претензіями	3048,00
	Оплачено послуги банку за відкриття рахунку	27042,00
	Повернуто з бюджету надлишково сплачені кошти	600,00
	Одержано на поточний рахунок короткострокову позику банку	3500,00
	Повернуто з поточного рахунку довгострокову позику банку	5000,00

Завдання 3

Підприємство придбало іноземну валюту за гривні – 25000 $. Курс НБУ на дату зарахування складає 8,1216 за 1 долар США, курс на міжбанківському валютному ринку – 8,1304 за 1 долар США, комісійна винагорода банку – 0,5%.

Підприємство реалізувало іноземну валюту – 5000 Євро. Курс НБУ на дату списання коштів складає 10,1516 за 1 Євро, курс на міжбанківському валютному ринку – 10,1524 за 1 Євро, комісійна винагорода банку – 1,5%.

Завдання 4

1 Скласти видатковий та прибутковий касові ордери за типовою формою:

Вихідні дані:

1.1 По видатковому касовому ордеру № 310 від 4 жовтня 2012 року видано головному інженеру підприємства Геращенко В.Р. аванс на відрядження до м. Харкова. Підстава: наказ керівника підприємства № 57-к від 3 жовтня 2011 року.

Сума авансу – 800 грн.

1.2 По прибутковому касовому ордеру № 222 від 4 жовтня 2012 року від зав. складу Макарова Д.П. надійшли кошти в погашення заборгованості за нестачу матеріалів – 500 грн.

Скласти касову книгу і звіт касира за 4 і 5 жовтня 2012 року.

Записи в касову книгу за 4 і 5 число здійснюються на окремих листах. На кожному листі касової книги після записів всіх операцій вивести залишок грошей в касі на кінець дня і на початок наступного дня.

Вихідні дані:

1 Залишок по касі на початок дня 4 жовтня 2012 року складав 300 грн.

2 Господарські операції за 4 і 5 жовтня 2012 року.

4 жовтня 2012 року

1 ПКО № 220 по чеку № 518430 одержано з поточного рахунку грошові кошти в сумі 600 грн.

2 ВКО № 310 видано з каси головному інженеру підприємства Геращенко В.Р. аванс на відрядження сума авансу – 400 грн.

5 жовтня 2012 року

1 ПКО № 223 отримано в касу по чеку № 518431 з поточного рахунку грошові кошти в сумі 220 грн.

2 ВКО № 315 видана з каси матеріальна допомога робітниці підприємства Рябченко Р.С. – 120 грн.

Оформити платіжне доручення на перерахування грошових коштів постачальнику за матеріальні цінності.

Вихідні дані:

По платіжному дорученню № 732 від 04 грудня 2012 року перерахувати ВАТ "Донецьк штучне волокно" поточний рахунок якого знаходиться в Донецькому комерційному банку "Аваль" № 261386562134 в оплату штучного волокна - віскоза згідно договору № 340 від 15 листопада 2012р. грошові кошти в сумі 9468 грн. (1500 кг за ціною 4,20 грн., ПДВ - 1260 грн., залізничнодорожний тариф - 1908 грн.).

МФО банку 354173, ідентифікаційний податковий номер постачальника -29670831.

Платник - ВАТ "Чексіл", поточний рахунок №» 262563863424 в комерційному банку "Демарк" м. Чернігова, МФО банку 310012, податковий ідентифікаційний номер 61534544.