Ставки водного налога при использовании акватории территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод

Море	Налоговая ставка (тыс. руб. в год) за 1 кв. км используемой акватории
Балтийское	33,84
Белое	27,72
Баренцево	30,72
Азовское	44,88
Черное	49,80
Каспийское	42,24
Карское	15,72
Лаптевых	15,12
Восточно-Сибирское	15,00
Чукотское	14,04
Берингово	26,16
Тихий океан (в пределах территориального моря РФ)	29,28
Охотское	35,28
Японское	38,52

Ставки водного налога при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

Бассейн реки, озера, моря	Налоговая ставка в рублях за 1000 кВт • ч электроэнергии
Нева	8,76
Неман	8,76
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень	9,00
Прочие реки бассейна Балтийского моря	8,88
Северная Двина	8,76
Прочие реки бассейна Белого моря	9,00
Реки бассейна Баренцева моря	8,76
Амур	9,24
Волга	9,84
Дон	9,72
Енисей	13,70
Кубань	8,88
Лена	13,50
Обь	12,30
Сулак	7,20
Терек	8,40
Урал	8,52
Бассейн озера Байкал и река Ангара	13,20
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря	8,52
Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей	10,44
Прочие реки и озера	4,80

Ставки водного налога при использовании водных объектов для целей лесосплав, в плотах и кошелях

Бассейн реки, озера, моря	Налоговая ставка в рублях за 1000 куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава
Нева	1656,0
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень	1705,2
Прочие реки бассейна Балтийского моря	1522,8
Северная Двина	1650,0
Прочие реки бассейна Белого моря	1454,4
Печора .	1554,0
Амур	1476,0
Волга	1636,8
Енисей	1585,2
Лена	1646,4
Обь	1576,8
Прочие реки и озера	1183,2

ТИПОВАЯ ЗАДАЧА

В течение налогового периода (1 квартала) предприятием - водопользователем осуществлены следующие виды пользования водными объектами:

1. Осуществлен фактический забор воды 34,0 тыс. м³ (лимит 30,0 тыс. м³);

2. Выработано гидроэлектроэнергии - 1300,0 тыс. кВт *ч

3. Осуществлен лесосплав объемом 10,0 тыс. м³ на расстоянии 200 км.

4. Использована площадь акватории в размере 0,6 км² ( для добычи полезных ископае­мых (песка)

Рассчитать величину водного налога и указать срок его уплаты.

Предприятие находится на территории Западно-Сибирского экономического района.

Водные объекты используются:

река Обь - для забора воды, и выработки электроэнергии;

река Тобол - для лесосплава;

река Тонь - добыча песка.

Решение.

1. Объект обложения - забор воды из водных объектов.

1.1 При нормативном заборе:

Н_1.1 = 30 000 м³ × 270 руб. / 1000 м³= 8100 руб.

1.2 При сверхнормативном заборе (ставка умножается на «5»):

Н_1.2 = 4 000 м³ × (270 руб. / 1000 м³)× 5 = 5400 руб.

2. Объект обложения - использование водных объектов без забо­ра воды для целей гидроэнергетики:

Н₂ = 1300 тыс. кВт *ч × (12,3 руб. / 1 тыс. кВт *ч) = 15990 руб.

3. Объект обложения - использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях:

Н₃ = 10 тыс.м³ × (1183, 2руб./1 тыс.м³) × (200 км / 100 км) = 23664 руб.

4. Объект обложения - использование акватории водных объектов.

Н₄ = 0,6 км² × (30, 24 тыс.руб. / 1 км²) / 4 = 4536 руб.

5. Сумма налога по разным объектам обложения:

Н = 8100 + 5400 + 15990 + 23664 + 4536 = 57690 руб.

Ответ. 57690 руб.

Для всех вариантов налоговым периодом является первый квартал.

Вариант	Район		Забор воды, тыс.м3 (лимит, тыс.м3)	Выработка гидроэлектроэнергии, тыс. кВт*ч	Лесосплав, тыс.м3 (км)	Добыча полезных ископаемых (песка), км2
1, 26	Северный	Реки	Нева	Нева	Нева	Печора
Показатель	50 (45)		25 (300)	0,1
2, 27	Северо-Западный	Реки	Волга	Нева	Волга	Волга
Показатель	15 (16)		25 (100)	0,4
3, 28	Центральный	Реки	Волга	Волга	Нева	Волга
Показатель	20(22)		13 (120)	0,3
4, 29	Волго-Вятский	Реки	Волга	Волга	Сев.Двина	Сев.Двина
Показатель	23 (20)		20 (250)	1,0
5, 30	Центрально-Черноземный	Реки	Волга	Волга	Волга	Волга
Показатель	45 (44)		12 (100)	0,4
6, 31	Поволжский	Реки	Дон	Дон	Дон	Дон
Показатель	13 (15)		15 (150)	0,5
7, 32	Северо-Кавказский	Реки	Терек	Терек	Самур	Дон
Показатель	24 (22)		13 (80)	0,1
8, 33	Уральский	Реки	Обь	Обь	Обь	Урал
Показатель	20 (21)		10 (300)	0,2
9, 34	Западно-Сибирский	Реки	Обь	Обь	Обь	Обь
Показатель	15 (18)		9 (240)	1,5
10, 35	Восточно-Сибирский	Реки	Енисей	Енисей	Енисей	Амур
Показатель	40 (35)		25 (400)	1,2
11, 36	Северный	Реки	Волга	Волга	Волга	Сев.Двина
Показатель	20 (22)		8 (110)	0,2
12, 37	Северо-Западный	Реки	Зап.Двина	Зап.Двина	Зап.Двина	Зап.Двина
Показатель	12 (15)		4 (240)	0,4
13, 38	Дальневосточный	Реки	Лена	Лена	Лена	Лена
Показатель	20 (18)		3,5 (510)	0,3
14, 39	Волго-Вятский	Реки	Сев.Двина	Сев.Двина	Сев.Двина	Сев.Двина
Показатель	15 (12)		12 (100)	0,3
15, 40	Центрально-Черноземный	Реки	Днепр	Днепр	Днепр	Дон
Показатель	30 (32)		5,5 (290)	1,4
16, 41	Поволжский	Реки	Дон	Дон	Дон	Дон
Показатель	35 (36)		3,3 (200)	1,8
17, 42	Северо-Кавказский	Реки	Ея	Дон	Терек	Кубань
Показатель	14 (15)		4,5 (200)	0,5
18, 43	Уральский	Реки	Урал	Урал	Урал	Урал
Показатель	22 (25)		3,1 (90)	0,7
19, 44	Северо-Кавказский	Реки	Дон	Дон	Сулак	Ея
Показатель	25 (27)		2,5 (200)	0,6
20, 45	Восточно-Сибирский	Реки	Обь	Обь	Лена	оз.Байкал
Показатель	23 (22)		4,9 (300)	1,0
21, 46	Центральный	Реки	Днепр	Днепр	Зап.Двина	Нева
Показатель	24 (25)		7,5 (130)	0,2
22, 47	Дальневосточный	Реки	Амур	Амур	Амур	Амур
Показатель	18 (20)		4,7 (240)	0,7
23, 48	Северо-Кавказский	Реки	Сал	Дон	Терек	Сал
Показатель	13 (15)		2,3 (100)	0,8
24, 49	Уральский	Реки	Обь	Обь	Волга	Волга
Показатель	14 (15)		2,3 (450)	0,9
25, 50	Восточно-Сибирский	Реки	Обь	Обь	Лена	Лена