Формування податкових накладних в роздрібній торгівлі

Самостійна робота №26

Тема: Автоматизоване складання податкових накладних засобами 1С

Формування податкових накладних в роздрібній торгівлі

Роздрібні торгові організації зобов'язані виробляти здачу виручки гаразд і можна у найкоротші терміни, встановлені адміністрацією організації кожного з них.

Кожній торгової організації встановлено конкретний порядок здачі виручки за узгодженням із банком.

При здачі виручки до банку матеріально-відповідальне обличчя,сдающее виручку, пред'являє разом із сумою грошей "Оголошення на внесок готівкою". Особі,сдающему виручку, видається квитанція встановленої форми, підписана контролером, бухгалтером і касиром банку і завірена печаткою.

Порядок обліку операцій із реалізації товарів у роздрібній торгівлі має особливості.

Якщо облік товарів на рахунку 41 ведеться за продажним цінами, то тут для формування фактичної собівартості реалізованих товарів необхідносторнировать величину торгової націнки і ПДВ, що припадають цих товарів.

Якщо організації встановлено єдина торгова націнка попри всі види товарів, що його величина, яка припадає на продані товари, визначається простим арифметичним способом.

Якщо торгова націнка встановлюється деякі види товарів (або реалізуються товари, оподатковувані різноманітні ставками ПДВ чи податку з продажу), то сума націнки на залишок непроданих товарів визначається за відсотком,исчисленному з відносини суми націнок на залишок товарів початку місяці та обороту за кредитами рахунки 42 протягом місяця від суми проданих цей період товарів (по продажним цінами) і залишку товарів наприкінці місяці (також із продажним цінами). Наведений порядку розрахунку можна як наступній формули:

ТН% = (>ТНн.м. +ТНм.) : (>Тр.м. +Тк.м.),

Де ТН% - відсоток торгової націнки, що припадає на залишок товарів складі чи магазині (непроданих);

>ТНн.м. - величина торгової націнки початку місяці;

>ТНм. - торгова націнка з товарів, придбаним (отриманим) впродовж місяця;

>Тр.м. - вартість реалізованих протягом місяця товарів по продажним цінами;

>Тк.м. - вартість залишку товарів наприкінці місяці по продажним цінами.

>Умножая отриманий відсоток у сумі залишків товарів наприкінці місяці, отримуємо частку торгової націнки, що припадає цих товарів.Вичитая їх із загального обсягу торгової націнки (>ТНн.м. +ТНм.), визначаємо величину націнки, що припадає на реалізовані товари.

Схема відображення операцій,связаннихс придбанням товарів у організаціях роздрібної торгівлі, якщо облік ведеться за покупним цінами

1.Оприходован товар за цінами постачальника відповідно до до
говору купівлі-продажу не враховуючи ПДВ:

>Дебет рахунки 41/2 "Товари у торгівлі"

Кредит рахунки 60 "Розрахунки з постачальниками і підрядчиками".

2. Чи відбито ПДВ з товару, котрий вступив за договором
купівлі-продажу:

>Дебет рахунки 19, субрахунок "Податок на додану вартість по придбанимматериально-производственним запасам"

Кредит рахунки 60 "Розрахунки з постачальниками і підрядчиками"

3.Оприходована тара у сумі, зазначену в рахунку постачальника:

>Дебет рахунки 41/3 "Тара під товаром і порожня"

Кредит рахунки 60 "Розрахунки з постачальниками і підрядчиками".

4. Чи відбиті витрати, пов'язані після придбання товару не враховуючи ПДВ (транспортні витрати):

>Дебет рахунки 44 "Витрати продаж"

Кредит рахунки 60 "Розрахунки з постачальниками і підрядчиками".

5. Чи відбито ПДВ щодо затратам, що з придбанням товарів:

>Дебет рахунки 19/3 "Податок на додану вартість по придбанимматериально-производственним запасам"

Кредит рахунки 60 "Розрахунки з постачальниками і підрядчиками".

6. Позначається виявлена під час приймання недостача чи псування товарів:

а, по вини постачальника чи транспортній організаціїДебет рахунки 76, субрахунок "Розрахунки за претензіями" Кредит рахунки 60 "Розрахунки з постачальниками і підрядчиками";

б) з інших причин (природне зменшення,нормируемие втрати від бою склопосуду).

1)Дебет рахунки 94 "Нестачі і причини цінностей"

Кредит рахунки 60 "Розрахунки з постачальниками і підрядчиками".

2)Дебет рахунки 44 "Витрати продаж"

Кредит рахунки 94 "Нестачі і причини цінностей".

7.Оприходование тари, не яка вказана у рахунку постачальника:

>Дебет рахунки 41/3 "Тара під товаром і порожня"

Кредит рахунки 91/1 "Інші доходи" - у сумі тари за ціною реалізації

8.Оприходование власної продукції, що надійшла від виробничих підприємств, підприємств комунального харчування, що є однією балансі:

1)Дебет рахунки 41/2 "Товари у торгівлі"

Кредит рахунки 43 ">Готовая продукція" — на фактичну собівартість продукції;

2)Дебет рахунки 41/2 "Товари у торгівлі"

Кредит рахунки 42 "Торговельна націнка" - у сумі торгової націнки (під час обліку товарів по продажним цінами).

>9.Оприходование товарів, які надійшли від роздрібних підприємств, що є однією балансі:

>Дебет рахунки 41/2 "Товари у торгівлі"

Кредит 41/2 "Товари у торгівлі".

Приклад 1

У організації роздрібної торгівлі товари враховуються по фактичної собівартості. У перебігу місяці було зроблено такі операції:

1. оплачені й отримані товари у сумі 4720 крб. (з урахуванням ПДВ), оплачені транспортні послуги з доставки 236 крб. (включаючи ПДВ)

2. прибуток від продажу товарів протягом місяця становила 1770 крб. (включаючи ПДВ), у своїй фактична вартість проданих товарів 1000 крб.

3. наприкінці місяця визначається фінансовий результат

Облікова політика організації передбачає:

1. товари враховуються по фактичної собівартості

2. у створенні використовуєтьсянатурально-стоимостная схема обліку товарів, у своїй списання вартості товарів виробляється при реалізації конкретного товару

4. вартість транспортних послуг із доставки від продавця входить у фактичну собівартість товарів

5. облік надходження товарів ведеться від застосуванням рахунки 15.