Журнал реєстрації господарських операцій за грудень 2012р

№ п/п	ЗМІСТ	ЗАГАЛЬНА СУМА	КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ	СУМА
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
	Виписка з поточного рахунку в банку :		X	X	X
1.1 Отримана по чеку готівка і оприбуткована в касу	X
1.2 Перераховано в бюджет податки	X
1.3 перераховано органам соцстраху	X
	Авансовий звіт № 1 від 3.12.12 р. Витрачено на відрядження для виробничих цілей
	Видатковий касовий ордер від 3.12.12 р. і платіжні відомості.		X	X	X
3.1 Виплачено згідно авансового звіту № 1	X
3.2 Виплачена заробітна плата за грудень 2012 р.	X
	Товарно-транспортна накладна №17 від 3.12.2012 р.	X	X	X	X
Надійшло і оприбутковано на склад від бази „Укропттекстильторг" за цінами придбання (без ПДВ), всього		X	X	X
в т. ч.: тканина „Міленіум"	X
нитки	X
крім того ПДВ	X
Акцептовані (визнані) витрати на транспортування (без ПДВ)
Оплата сировини і транспортних послуг не проведена	X	X	X	X
	Лімітно-забірні картки № 1-3 від 2.12.2012 р	X	X	X	X
Передано па виробництво матеріали (табл.1) всього:
Тканина „Міленіум" на виготовлення:				X
- сорочок -20.м	X
- тенісок 10м	X

№ п/п	ЗМІСТ	ЗАГАЛЬНА СУМА	КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ	СУМА
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
	Нитки на виготовлення:
- сорочок - 7 шт.	X
- тенісок - Зшт.	X
Ґудзики на виготовлення:
- сорочок- 10 компл.	X
- тенісок – 5компл	X
	Списуються транспортно-заготівельні витрати в частині, що відноситься до матеріалів, використаних на виробництво (табл.2) всього:
в т.ч на виготовлення:	X	X	X	X
- сорочок	X
- тенісок	X
	Наряди на виконання роботи і розрахункові відомості:
7.1. Нарахована заробітна плата і премія:	X	X	X	X
Виробничому персоналу всього:
в т. ч. зайнятому виготовленням
- сорочок	X
- тенісок	X
Загальновиробничому персоналу
Апарату управління підприємством
7.2. Утримано податок з доходів фізичних осіб з з/плати
7.3. Утримано єдиний соціальний внесок з з/плати

№ п/п	ЗМІСТ	ЗАГАЛЬНА СУМА	КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ	СУМА
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
	ДОВІДКА БУХГАЛТЕРІЇ. Зроблено нарахування єдиного соціального внеску на суми заробітної плати та премії, нарахованих виробничому персоналу всього:
В т.ч. зайнятому виготовленням:	X	X	X	X
- сорочок	X
- тенісок	X
Загальновиробничому персоналу
Апарату управління підприємством
	Нараховано знос необоротних засобів підприємства:	X	X	X	X
- загально виробничого призначення
- загальногосподарського призначення
	Накладна №14 від 20.12.2012 р. Випущена з виробництва на склад готова продукція (за обліковими цінами) всього ва і оприбуткована
В т. ч. : сорочки - 120шт. по 25,00грн.	X
теніски - 50 шт. по 20,00грн.	X
	Рахунок - фактура від рекламної агенції „Гроші і світ" № 23 від 17.12.2012 р. надані рекламні послуги (без ПДВ)
	Товарно - транспортна накладна № 189387 від 22.12.2012 р. Відвантажено покупцям готову продукцію (за обліковими цінами), всього:
В т. ч. : сорочки - 80шт. по 25,00 гри.	X
теніски - 40шт. по 20,00 гри.	X

№ п/п	ЗМІСТ	ЗАГАЛЬНА СУМА	КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ	СУМА
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
	Відображена реалізація готової продукції за відпускними цінами
	Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ з суми реалізації	оп. 13 х20%
120%
	"Рахунок - фактура від АТП 13070. Акцептовані (визнані) витрати на транспортування відвантаженої продукції (без ПДВ)
16.	Виписка з поточного рахунку в банку:
Надійшов платіж від покупців за відвантажену продукцію
Оплачені рахунки постачальників за отриману раніше сировину:	X	X	X	X
- бази „Укропттекстильторг"
- фірми „Фурнітура"
	Списуються загальновиробничі витрати (табл.. 3. 4. 5.)	X	X	X	X
в т. ч. на собівартість виробництва:
- сорочок	X
- тенісок	X
на собівартість реалізованої продукції
	В кінці місяця відображаються відхилення фактичної виробничої собівартості готової продукції від облікової вартості (табл.. 6.7.8.):		X	X	X
- сорочки	X
- теніски	X
	В кінці місяця відображається відхилення фактичної собівартості відвантаженої продукції від облікової вартості (табл. 9):		X	X	X
- сорочки	X
- теніски	X


№ п/п	ЗМІСТ	ЗАГАЛЬНА СУМА	КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ	СУМА
ДЕБЕТ	КРЕДИТ
	Списано на фінансові результати дохід від реалізації
	Списано на фінансові результати витрати діяльності:	X	X	X	X
- собівартість реалізації
- адміністративні витрати
	- втрати на збут
	Довідка бухгалтерії: за декларацією розраховано прибуток до оподаткування - 600 грн.
	Податок на прибуток списано на фінансові результати
	Розраховано чистий прибуток (збиток) (табл.. 11)

Оцінка вибуття виробничих запасів за методом FIFO „Перший запас, перший у виробництво" за грудень 2012 р.:	Таблиця 1
Зміст операції	Картки к\с обл..	Дата	Тканина „Міленіум"		Нитки	Ґудзики
Ціна	Кількість	Сума	Ціна	Кількість	Сума	Ціна	Кількість	Сума
Залишок на початок місяця	1.2.3.	01.12.11 р.
Надходження за звітний період (оп. 4)	5.6.
РАЗОМ:	X	X	X			X	X		X	X
Вибуття за звітний період (оп.5)	X
Залишок на кінець місяця	1-6	31.12.11 р	X			X			X

Розрахунок транспортно - заготівельних витрат		Таблиця 2
№ п\ п	Показники	Розрахунок	Вартість матеріалів
За цінами придбання	Транспортно-заготівельні витрати
	Залишок на початок місяця	картки 1.2.3.
	Надійшло матеріалів за місяць	оп.4		X
	Нараховано транспортно - заготівельних витрат	оп.4	X
	РАЗОМ :	1+2+3
	Сума транспортно - заготівельних витрат до купівельної вартості матеріалів	р.4гр.іГ: р.4гр$	X
	за місяць витрачено матеріалів на виробництво:	оп. 5		X
Сорочок			X
Тенісок			X
	Транспортно - заготівельні витрати на суму витрачених на виробництво на виробництво матеріалів:	5x6	X
Сорочок		X
Тенісок		X
	Залишок на кінець місяця:		X	X
., Матеріалів	4-6		X
Транспортно - заготівельних - витрат	4-7	X

Таблиця 3Групувальна відомість загальновиробничих витрат за грудень 2012 р.

№ п\п	ОПЕРАЦІЇ		в т.	ч. за стат	гями загальновиробничих витраї
ВСЬОГО	Матеріальні затрати	Оплата праці	Відрахування	Знос необоротних активів	Інші витрати




	РАЗОМ:
	3 них : змінні загальновиробничі витрати (див п8.ст.7)
	постійні загальновиробничі витрати (ряд5- ряд. 6)