Облік операцій на поточному рахунку в банках

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

КИЇВСЬКИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ КОЛЕДЖ

НАВЧАЛЬНІ ЗАВДАННЯ

ДЛЯ ПРОВЕДЕННЯ

ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

З ДИСЦИПЛІНИ «ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК»

ДЛЯ СТУДЕНТІВ ДЕННОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ

ЗА СПЕЦІАЛЬНІСТЮ 5.03050802 «ОЦІНОЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ»

Затверджено

на засіданні ПЦК

за спеціальністю «Оціночна діяльність»

Протокол № ____ від ______________

КИЇВ 2012

Навчальні завдання для проведення практичних занять з дисципліни «Фінансовий облік» для студентів денної форми навчання за спеціальністю «Оціночна діяльність» / Укладач Л.В. Добровольська. – К.: КІнК, 2012.

Укладач : Л.В. Добровольська , ст. викладач, викладач вищої категорії.

Рецензент : С.І. Кірічок, ст. викладач, викладач вищої категорії.

Тема 2 . Облік грошових коштів

Практична робота №1

Мета виконання завдання:

Закріпити теоретичні навички з обліку грошових коштів у касі, на поточному та валютному рахунках, а також з обліку розрахункових та кредитних операцій.

Методичні вказівки до виконання практичної роботи:

Практичну роботу студенти виконують за одним з 30 варіантів, який студент вибирає за основним списком навчального журналу групи.

Практичну роботу рекомендується виконувати в такій послідовності :

Завдання 1 . Облік грошових коштів в касі та на рахунках в банках

1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій на підставі наведених господарських операцій за даними звіту касира (Табл. 1)

Таблиця 1

Журнал реєстрації господарських операцій за ___________ 20 р.

№ п/п	Первинний документ обліку	Зміст операції	Кореспонденція рахунків (проводка)	Сума, грн..
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6

· У графі 1 проставляється порядковий номер операції.

· У графі 2 необхідно перелічити назви первинних документів, які використовують при оформленні операцій та бухгалтерських записів.

· У графі 3 записують назву господарської операції (тобто її зміст).

· У графі 4 і 5 зазначаються бухгалтерські проведення кожної операції.

2. Перевірити дотримання касової дисципліни.

Оформити наступні первинні документи та регістри обліку на підставі наведених господарських операцій :

· для касових операцій :

· прибутковий касовий ордер (до операції 2 );

· видатковий касовий ордер (до операції 3 );

· на підставі прибуткових та видаткових касових ордерів скласти звіт касира за 01.09. 20 ___ р.;

· в регістрах обліку (Відомість № 1, Журнал-ордер № 1) і в Головній книзі підрахувати обороти по дебету і кредиту синтетичних та аналітичних рахунків, вивести залишки на кінець звітного періоду;

· для операцій на рахунках у банках :

· платіжне доручення (операція 7 ) ;

· в регістрах обліку (Відомість № 2, Журнал-ордер № 2) і в Головній книзі підрахувати обороти по дебету і кредиту синтетичних та аналітичних рахунків, вивести залишки на кінець звітного періоду) .

Увага ! Відкрити у відповідних відомостях (журналах-ордерах) рахунки синтетичного та аналітичного обліку і записати в них початкові залишки.

Залишок коштів у касі на 01 вересня - 72 грн. Ліміт залишку в касі – 100 грн. Останні номери касових ордерів :

· прибуткового - 151 ;

· видаткового – 193.

Матеріал для виконання завдання

Таблиця 2

Облік касових операцій

№ з/п	Зміст операції	Варіанти завдань



1.	Погашено заборгованість засновників за внесками до статутного капіталу	100	150	200	250	300	350	400	450	500	550
600	650	700	750	800	850	900	950	1000	1050
1100	1150	1200	1250	1300	1350	1400	1450	1500	1550
01.09.ц.р.
2.	Одержано кошти з банку в касу	6000	6200	6400	6600	6800	7000	7200	7400	7600	7800
8000	8200	8400	8600	8800	9000	9200	9400	9600	9800
10000	10200	10400	10600	10800	11000	11200	11400	11600	11800
01.09. ц.р.
3.	Виплачено заробітну плату працівникам (пл. .від. № 8)	5900	6100	6300	6500	6700	6900	7100	7300	7500	7700
7900	8100	8300	8500	8700	8900	9100	9300	9500	9700
9900	10100	10300	10500	10700	10900	11100	11300	11500	11700
01.09. ц.р.
4.	Передано гроші з каси до банку	200	250	300	350	400	450	500	550	600	650
700	750	800	850	900	950	1000	1050	1100	1150
1200	1250	1300	1350	1400	1450	1500	1550	1600	1650
02.09. ц.р.
5.	Одержано готівку в касу в погашення довгострокової заборгованості	1690	1700	1710	1720	1730	1740	1750	1760	1770	1780
1790	1800	1810	1820	1830	1840	1850	1860	1870	1880
1890	1900	1910	1920	1930	1940	1950	1960	1970	1980
05.09. ц.р.
6.	Передано гроші з каси до банку	1690	1700	1710	1720	1730	1740	1750	1760	1770	1780
1790	1800	1810	1820	1830	1840	1850	1860	1870	1880
1890	1900	1910	1920	1930	1940	1950	1960	1970	1980
05.09. ц.р.
7.	Одержано готівку в погашення заборгованості від покупців	2980	2990	3000	3010	3020	3030	3040	3050	3060	3070
3080	3090	3100	3110	3120	3130	3140	3150	3160	3170
3180	3190	3200	3210	3220	3230	3240	3250	3260	3270
20.09. ц.р.
8.	Одержано в касу аванс під поставку готової продукції	1630	1640	1650	1660	1670	1680	1690	1700	1710	1720
1730	1740	1750	1760	1770	1780	1790	1800	1810	1820
1830	1840	1850	1860	1870	1880	1890	1900	1910	1920
20.09. ц.р.
9.	Здано до банку	4600	4610	4630	4650	4670	4690	4710	4730	4750	4770
4790	4810	4830	4850	4870	4890	4910	4930	4950	4970
4990	5010	5030	5050	5070	5090	5110	5130	5150	5170
20.09. ц.р.
10.	Виплачено з каси у підзвіт на господарські потреби	25	26	27	28	29	30	31	32	33	34
35	36	37	38	39	40	41	42	43	44
45	46	47	48	49	50	51	52	53	54
22.09 ц.р.

3. Підрахувати обороти по поточному рахунку, визначити залишок на кінець місяця.

Залишок коштів на рахунку в банку – 1275 грн.

Таблиця 3

Облік операцій на поточному рахунку в банках

№ з/п	Зміст операції	Варіанти завдань



1.	Одержано короткострокову позику банку	6000	6050	6100	6150	6200	6250	6300	6350	6400	6450
6500	6550	6600	6650	6700	6750	6800	6850	6900	6950
7000	7050	7100	7150	7200	7250	7300	7350	7400	7450
01.09.ц.р.
2.	Проведено розрахунки з постачальниками	1100	1200	1300	1400	1500	1600	1700	1800	1900	2000
2100	2200	2300	2400	2500	2600	2700	2800	2900	3000
3100	3200	3300	3400	3500	3600	3700	3800	3900	4000
02.09. ц.р.
3.	Оплачено покупцями раніше одержані товари	1690	1700	1710	1720	1730	1740	1750	1760	1770	1780
1790	1800	1810	1820	1830	1840	1850	1860	1870	1880
1890	1900	1910	1920	1930	1940	1950	1960	1970	1980
02.09. ц.р.
4.	Отримано готівку з каси підприємства	200	250	300	350	400	450	500	550	600	650
700	750	800	850	900	950	1000	1050	1100	1150
1200	1250	1300	1350	1400	1450	1500	1550	1600	1650
02.09. ц.р.
5.	Перераховано грошові кошти на придбання іноземної валюти	3000	3100	3200	3300	3400	3500	3600	3700	3800	3900
4000	4100	4200	4300	4400	4500	4600	4700	4800	4900
5000	5100	5200	5300	5400	5500	5600	5700	5800	5900
05.09. ц.р.
6.	Зараховано на рахунок в банку дохід від реалізації основних засобів	5000	5200	5400	5600	5800	6000	6200	6400	6600	6800
7000	7200	7400	7600	7800	8000	8200	8400	8600	8800
9000	9200	9400	9600	9800	10000	10200	10400	10600	10800
12.09. ц.р.
7.	Перераховано ПДФО до бюджету	1500	1510	1520	1530	1540	1550	1560	1570	1580	1590
1600	1610	1620	1630	1640	1650	1660	1670	1680	1690
1700	1710	1820	1730	1740	1750	1760	1770	1780	1790
20.09. ц.р.
8.	Перераховано до Пенсійного фонду	450	460	470	480	490	500	510	520	530	540
550	560	570	580	590	600	610	620	630	640
650	660	670	680	690	700	710	720	730	740
20.09. ц.р.
9.	Нараховано банком відсотки	10	15	20	25	30	35	40	45	50	55
60	65	70	75	80	85	90	95	100	105
110	115	120	125	130	135	140	145	150	155
30.09. ц.р.
10.	Утримано за обслуговування	30	32	34	36	38	40	42	44	46	48
50	52	54	56	58	60	62	64	66	68
70	72	74	76	78	80	82	84	86	88
30.09. ц.р.