Облік операцій на поточному рахунку в банках

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

КИЇВСЬКИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ КОЛЕДЖ

НАВЧАЛЬНІ ЗАВДАННЯ

ДЛЯ ПРОВЕДЕННЯ

ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

З ДИСЦИПЛІНИ «ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК»

ДЛЯ СТУДЕНТІВ ДЕННОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ

ЗА СПЕЦІАЛЬНІСТЮ 5.03050802 «ОЦІНОЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ»

Затверджено

на засіданні ПЦК

за спеціальністю «Оціночна діяльність»

Протокол № ____ від ______________

КИЇВ 2012

Навчальні завдання для проведення практичних занять з дисципліни «Фінансовий облік» для студентів денної форми навчання за спеціальністю «Оціночна діяльність» / Укладач Л.В. Добровольська. – К.: КІнК, 2012.

Укладач : Л.В. Добровольська , ст. викладач, викладач вищої категорії.

Рецензент : С.І. Кірічок, ст. викладач, викладач вищої категорії.

Тема 2 . Облік грошових коштів

Практична робота №1

Мета виконання завдання:

Закріпити теоретичні навички з обліку грошових коштів у касі, на поточному та валютному рахунках, а також з обліку розрахункових та кредитних операцій.

Методичні вказівки до виконання практичної роботи:

Практичну роботу студенти виконують за одним з 30 варіантів, який студент вибирає за основним списком навчального журналу групи.

Практичну роботу рекомендується виконувати в такій послідовності :

Завдання 1 . Облік грошових коштів в касі та на рахунках в банках

1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій на підставі наведених господарських операцій за даними звіту касира (Табл. 1)

Таблиця 1

Журнал реєстрації господарських операцій за ___________ 20 р.

№ п/п Первинний документ обліку Зміст операції Кореспонденція рахунків (проводка) Сума, грн..
      Дебет Кредит  
1 2 3 4 5 6

· У графі 1 проставляється порядковий номер операції.

· У графі 2 необхідно перелічити назви первинних документів, які використовують при оформленні операцій та бухгалтерських записів.

· У графі 3 записують назву господарської операції (тобто її зміст).

· У графі 4 і 5 зазначаються бухгалтерські проведення кожної операції.

2. Перевірити дотримання касової дисципліни.

Оформити наступні первинні документи та регістри обліку на підставі наведених господарських операцій :

· для касових операцій :

· прибутковий касовий ордер (до операції 2 );

· видатковий касовий ордер (до операції 3 );

· на підставі прибуткових та видаткових касових ордерів скласти звіт касира за 01.09. 20 ___ р.;

· в регістрах обліку (Відомість № 1, Журнал-ордер № 1) і в Головній книзі підрахувати обороти по дебету і кредиту синтетичних та аналітичних рахунків, вивести залишки на кінець звітного періоду;

· для операцій на рахунках у банках :

· платіжне доручення (операція 7 ) ;

· в регістрах обліку (Відомість № 2, Журнал-ордер № 2) і в Головній книзі підрахувати обороти по дебету і кредиту синтетичних та аналітичних рахунків, вивести залишки на кінець звітного періоду) .

Увага ! Відкрити у відповідних відомостях (журналах-ордерах) рахунки синтетичного та аналітичного обліку і записати в них початкові залишки.

Залишок коштів у касі на 01 вересня - 72 грн. Ліміт залишку в касі – 100 грн. Останні номери касових ордерів :
· прибуткового - 151 ;
· видаткового – 193.

Матеріал для виконання завдання

Таблиця 2

Облік касових операцій

№ з/п Зміст операції Варіанти завдань
1. Погашено заборгованість засновників за внесками до статутного капіталу 100 150 200 250 300 350 400 450 500 550
600 650 700 750 800 850 900 950 1000 1050
1100 1150 1200 1250 1300 1350 1400 1450 1500 1550
01.09.ц.р.
2. Одержано кошти з банку в касу 6000 6200 6400 6600 6800 7000 7200 7400 7600 7800
8000 8200 8400 8600 8800 9000 9200 9400 9600 9800
10000 10200 10400 10600 10800 11000 11200 11400 11600 11800
01.09. ц.р.
3. Виплачено заробітну плату працівникам (пл. .від. № 8) 5900 6100 6300 6500 6700 6900 7100 7300 7500 7700
7900 8100 8300 8500 8700 8900 9100 9300 9500 9700
9900 10100 10300 10500 10700 10900 11100 11300 11500 11700
01.09. ц.р.
4. Передано гроші з каси до банку 200 250 300 350 400 450 500 550 600 650
700 750 800 850 900 950 1000 1050 1100 1150
1200 1250 1300 1350 1400 1450 1500 1550 1600 1650
02.09. ц.р.
5. Одержано готівку в касу в погашення довгострокової заборгованості 1690 1700 1710 1720 1730 1740 1750 1760 1770 1780
1790 1800 1810 1820 1830 1840 1850 1860 1870 1880
1890 1900 1910 1920 1930 1940 1950 1960 1970 1980
05.09. ц.р.
6. Передано гроші з каси до банку 1690 1700 1710 1720 1730 1740 1750 1760 1770 1780
1790 1800 1810 1820 1830 1840 1850 1860 1870 1880
1890 1900 1910 1920 1930 1940 1950 1960 1970 1980
05.09. ц.р.
7. Одержано готівку в погашення заборгованості від покупців 2980 2990 3000 3010 3020 3030 3040 3050 3060 3070
3080 3090 3100 3110 3120 3130 3140 3150 3160 3170
3180 3190 3200 3210 3220 3230 3240 3250 3260 3270
20.09. ц.р.
8. Одержано в касу аванс під поставку готової продукції 1630 1640 1650 1660 1670 1680 1690 1700 1710 1720
1730 1740 1750 1760 1770 1780 1790 1800 1810 1820
1830 1840 1850 1860 1870 1880 1890 1900 1910 1920
20.09. ц.р.
9. Здано до банку 4600 4610 4630 4650 4670 4690 4710 4730 4750 4770
4790 4810 4830 4850 4870 4890 4910 4930 4950 4970
4990 5010 5030 5050 5070 5090 5110 5130 5150 5170
20.09. ц.р.
10. Виплачено з каси у підзвіт на господарські потреби 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
35 36 37 38 39 40 41 42 43 44
45 46 47 48 49 50 51 52 53 54
22.09 ц.р.

3. Підрахувати обороти по поточному рахунку, визначити залишок на кінець місяця.

Залишок коштів на рахунку в банку – 1275 грн.

Таблиця 3

Облік операцій на поточному рахунку в банках

№ з/п Зміст операції Варіанти завдань
1. Одержано короткострокову позику банку 6000 6050 6100 6150 6200 6250 6300 6350 6400 6450
6500 6550 6600 6650 6700 6750 6800 6850 6900 6950
7000 7050 7100 7150 7200 7250 7300 7350 7400 7450
01.09.ц.р.
2. Проведено розрахунки з постачальниками 1100 1200 1300 1400 1500 1600 1700 1800 1900 2000
2100 2200 2300 2400 2500 2600 2700 2800 2900 3000
3100 3200 3300 3400 3500 3600 3700 3800 3900 4000
02.09. ц.р.
3. Оплачено покупцями раніше одержані товари 1690 1700 1710 1720 1730 1740 1750 1760 1770 1780
1790 1800 1810 1820 1830 1840 1850 1860 1870 1880
1890 1900 1910 1920 1930 1940 1950 1960 1970 1980
02.09. ц.р.
4. Отримано готівку з каси підприємства 200 250 300 350 400 450 500 550 600 650
700 750 800 850 900 950 1000 1050 1100 1150
1200 1250 1300 1350 1400 1450 1500 1550 1600 1650
02.09. ц.р.
5. Перераховано грошові кошти на придбання іноземної валюти 3000 3100 3200 3300 3400 3500 3600 3700 3800 3900
4000 4100 4200 4300 4400 4500 4600 4700 4800 4900
5000 5100 5200 5300 5400 5500 5600 5700 5800 5900
05.09. ц.р.
6. Зараховано на рахунок в банку дохід від реалізації основних засобів 5000 5200 5400 5600 5800 6000 6200 6400 6600 6800
7000 7200 7400 7600 7800 8000 8200 8400 8600 8800
9000 9200 9400 9600 9800 10000 10200 10400 10600 10800
12.09. ц.р.
7. Перераховано ПДФО до бюджету 1500 1510 1520 1530 1540 1550 1560 1570 1580 1590
1600 1610 1620 1630 1640 1650 1660 1670 1680 1690
1700 1710 1820 1730 1740 1750 1760 1770 1780 1790
20.09. ц.р.
8. Перераховано до Пенсійного фонду 450 460 470 480 490 500 510 520 530 540
550 560 570 580 590 600 610 620 630 640
650 660 670 680 690 700 710 720 730 740
20.09. ц.р.
9. Нараховано банком відсотки 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55
60 65 70 75 80 85 90 95 100 105
110 115 120 125 130 135 140 145 150 155
30.09. ц.р.
10. Утримано за обслуговування 30 32 34 36 38 40 42 44 46 48
50 52 54 56 58 60 62 64 66 68
70 72 74 76 78 80 82 84 86 88
30.09. ц.р.

Виконання роботи

Облік касових операцій

Журнал реєстрації господарських операцій за ___________ 20 р.

Таблиця 4

Наши рекомендации