Податкова система

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ДОНЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ЕКОНОМІКИ І ТОРГІВЛІ

Імені МИХАЙЛА ТУГАН-БАРАНОВСЬКОГО

ПОДАТКОВА СИСТЕМА

КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ

для студентів Інституту обліку і фінансів

денної та заочної форм навчання

НАПРЯМ ПІДГОТОВКИ «ФІНАНСИ І КРЕДИТ»

СПЕЦІАЛІЗАЦІЯ «ФІНАНСИ», «БАНКІВСЬКА СПРАВА»

Укладачі:

к.е.н., професор Орлова В.О.

к.е.н., старший викладач Тодосейчук Г.С.

к.е.н., доцент Грицак О.В.

Затверджено на засіданні

кафедри банківської справи

Протокол № 15 від 18.01.2013 р.

Донецьк – 2013 р.

ЗМІСТ

ТЕМА 1. СУТНІСТЬ І КЛАСИФІКАЦІЯ ПОДАТКІВ 5

1. Виникнення та історичний розвиток оподаткування. 5

2. Поняття податку, його роль в економіці Україні 8

3. Основні елементи податку. 11

4. Класифікація податків. 13

ТЕМА 2. ПОДАТКОВА СИСТЕМА ТА ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА ДЕРЖАВИ 16

1. Поняття податкової системи. 16

2. Характеристика органів управління податкової системи. 18

3. Оцінка ефективності податкової системи. 20

4. Податковий обов'язок. 20

5. Податкова декларація (розрахунок) 21

6. Податковий контроль. 22

ТЕМА 3. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ 23

1. Економічна сутність та елементи ПДВ.. 23

2. Порядок та особливості реєстрації платників податків. 26

3. Визначення операцій, що є об'єктом оподаткування. 29

4. Порядок визначення суми ПДВ до сплати в бюджет. 32

5. Податкова накладна. 35

ТЕМА 4. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК 38

1 Платники акцизного податку. 38

2. Обєкт, база та ставка акцизного податку. 39

3. Порядок нарахування та сплати акцизного податку. 45

4. Особливості оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів. 47

5. Маркування підакцизних товарів. 49

ТЕМА 5. МИТО 52

1. Мито: економічна сутність та види. 52

2. Елементи мита. 55

3. Види митних режимів. 58

ТЕМА 6. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА 60

1. Економічна сутність податку на прибуток. Елементи податку. 60

2. Особливості визнання доходів. 62

3. Особливості визнання витрат. 66

4. Особливості розрахунку амортизації як елементу витрат. 75

5. Перехідні положення для податку на прибуток. 80

ТЕМА 7. ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ 82

1. Платники податку, об'єкт і база оподаткування. 82

2. Податкові соціальні пільги. 97

3. Податкові ставки. 102

4. Податкова знижка. 105

5. Порядок нарахування, утримання та сплати податку. 109

6. Оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) та фізичних осіб, які провадить незалежну професійну діяльність. 112

ТЕМА 8. ЄДИНИЙ ВНЕСОК НА ЗАГАЛЬНООБОВ’ЯЗКОВЕ ДЕРЖАВНЕ СОЦІАЛЬНЕ СТРАХУВАННЯ (ЄСВ) 115

1 Сутність та законодавча база ЄСВ.. 115

2. Платники ЄСВ, порядок реєстрації платників ЄСВ.. 117

3. Права та обов'язки платника єдиного внеску. 121

4. Порядок обчислення та сплати ЄСВ.. 123

ТЕМА 9. СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ, ОБЛІКУ ТА ЗВІТНОСТІ 132

1 Сутність спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, елементи єдиного податку. 132

2. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку. 141

3 Ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку. 142

ТЕМА 10. ЗБІР ЗА ПЕРШУ РЕЄСТРАЦІЮ ТРАНСПОРТНОГО ЗАСОБУ 144

1. Платники збору та об'єкти оподаткування. 144

2. База оподаткування, ставки та порядок обчислення збору, пільги. 146

3. Податковий період і порядок сплати збору. 149

ТЕМА 11. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ 150

1. Платники податку, об'єкти оподаткування, база оподаткування. 150

2. Пільги з плати за землю.. 153

3. Податкові ставки, розрахунок суми плати за землю за рік. 155

4. Податковий період, порядок обчислення і сплати плати за землю.. 162

5. Порядок нарахування та сплати орендної плати за земельну ділянку. 164

ТЕМА 12. РЕНТНІ ПЛАТЕЖІ 165

1. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України 165

2. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні 167

3. Плата за користування надрами. 170

4. Збір за користування радіочастотним ресурсом України. 173

5. Збір за спеціальне використання води. 174

6. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів. 176

ТЕМА 10. МІСЦЕВІ ПОДАТКИ І ЗБОРИ 178

1. Склад місцевих податків та зборів та порядок їх встановлення. 178

2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. 181

3. Збір за місця для паркування транспортних засобів. 185

4. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності 187

5. Туристичний збір. 198