Шаг 2. Расчет доходов по видам транспортных средств

Деловая игра

на тему: «Экономическая оценка эффективности дополнительных финансовых инвестиций в развитие логистической системы (на примере транспортного комплекса)»

Условие игры:

Транспортный комплекс (ТК) осуществляет доставку продукции по­требителям в среднем количестве 5000 тыс. т, в том числе:

- железнодорожным транспортом — 2800 тыс. т;

- автомобильным транспортом — 2000 тыс. т;

- воздушным транспортом — 200 тыс. т.

Требуется определить изменение основных показателей рабо­ты различных видов транспорта в зависимости от капитальных вложений, рассчитав:

- грузооборот;

- доходы;

- фондоотдачу;

- рентабельность;

- прибыль;

- производительность труда;

- численность работников;

- себестоимость перевозок.

Исходные данные показателей предприятия по видам транс­порта представлены в табл.1.

Таблица 1

Исходные данные для решения

№ п/п	Показатель	Ж/Д	А/Т	В/Т	ТК
	Средняя дальность перевозок, км
	Основные производственные фонды, усл. млн грн.
	Оборотные фонды, усл. млн грн.
	Численность работников
	Эксплуатационные расходы, в том числе накладные, усл. тыс. грн.
	Удельный вес условно-постоянных расходов, % от общей суммы эксплуатационных расходов
	Доля работников, зависящих от объема работ, %
	Доходная ставка, усл. коп. на 1 ткм	8,0	12,0	22,0	16,0
	Финансовые инвестиции, усл. млн грн., в основные производственные фонды, в оборотные средства
	Прирост объема перевозок за счет дополнительных инвестиций, тыс. т

Примечание: период до инвестирования принимаем за базовый, а после инвестирования — за плановый.

Алгоритм решения:

Шаг 1. Расчет грузооборота

Грузооборот - это произведение перевозимых грузотонн на среднюю дальность пути следования, выражается в тонно-кило­метрах, исходя из которого в дальнейшем определяется общий до­ход от перевозок, так как доход приносит каждый километр по пути транспортирования грузов. Иначе говоря, предприятие, до­пустим, во временных рамках получает доход от каждой рабочей единицы времени, а если взять по перевозкам в частности — то от каждого километра.

Грузооборот рассчитывается по формуле 1:

Гр = W_ПЕР * L_СЕР (1)

где Гр – грузооборот,

W_ПЕР – общий объем перевозок;

L_СЕР - средняя дальность перевозок.

Примечание: среднюю дальность из условия деловой игры мы понимаем под средней дальностью перевозок в оба конца, т. е. пере­возка грузов с учетом возвращения транспорта в исходное место назначения. А в случае если дана дальность перевозок только в одно направление, то этот показатель дальности надо умножить на два.

Определим, какой грузооборот имеет место в транспортном комплексе:

1) по железнодорожному транспорту:

- до инвестирования капитала: Гр = 2,8 х 240 = 672 млн ткм;

- после инвестирования: Гр_инвест = 3,12 х 240 = 748,8 млн ткм;

2) по автотранспорту:

- до инвестирования капитала: Гр = 2 х 260 = 520 млн ткм;

- после инвестирования капитала: Гр_инвест = 2,12 х 260 = 551,2 млн ткм;

3) по воздушному транспорту:

- до инвестирования капитала: Гр = 0,2 х 390 = 78 млн ткм;

- после инвестирования капитала: Гр_инвест = 0,32 x 390 = 124,8 млн ткм;

4) по всему ТК:

- до инвестирования: Гр = 5 х 250 = 1250 млн ткм;

- после инвестирования в Ж/Д: Гр_инвест = 5,32 x 250 = 1330 млн ткм;

- после инвестирования в А/Т: Гр_инвест = 5,12 х 250= 1280 млн ткм;

- после инвестирования в В/Т: Гр_инвест = 5,12 х 250 = 1280 млн ткм.

Шаг 2. Расчет доходов по видам транспортных средств

Теперь, как уже упоминали раньше, определим, какой доход приносит каждый километр по пути транспортирования грузов, при­менив ранее рассчитанный показатель грузооборота (формула (2).

Д = Дх_ставка * Гр (2)

где Д — доход предприятия;

Дх_ставка — доходная ставка, установленная предприятием в денежных единицах на каждую тонну-километр;

Гр — грузооборот предприятия.

Определим, какой доход наблюдается в ТК по всему транспорт­ному пути перевозки грузов исходя из доходной ставки каждого километра пути и общего грузооборота:

1) по железнодорожному транспорту:

- до инвестирования капитала: Д = 0,08 х 672 = 53,76 млн грн.;

- после инвестирования: Д_инвест = 0,08 х 748,8 = 59.9 млн грн.;

2) по автотранспорту:

- до инвестирования капитала: Д = 0,12 х 520 = 62,4 млн грн.;

- после инвестирования: Д_инвест = 0,12x551,2 = 66,14 млн грн.;

3) по воздушному транспорту:

- до инвестирования капитала: Д = 0,22 х 78 = 17,16 млн. грн.;

- после инвестирования: Д_инвест = 0,22 х 124,8 = 27,46 млн. грн.;

4) по ТК:

- до инвестирования в него капитала: Д = 0,16 х 1250 = 200 млн грн.;

- после инвестирования в Ж/Д: Д_инвест = 0,16 x 1330 = 212,8 млн грн.;

- после инвестирования в А/Т: Д_инвест = 0,16 х 1280 = 204,8 млн грн.;

- после инвестирования в В/Т: Д_инвест = 0,16 x 1280 = 204,8 млн грн.

Шаг 3. Определение фондоотдачи

Фондоотдача — это обобщающий показатель использования всей совокупности основных средств. Чем он выше, тем более эф­фективно они используются, низкий свидетельствует о недоста­точном объеме продаж или о слишком высоком уровне капиталь­ных вложений. Его величина в значительной мере зависит от от­раслевых особенностей, способов начисления амортизации, оценки активов и других факторов.

На показатель фондоотдачи, выражающий связь между средст­вами труда и произведенной с их помощью продукции, влияют, с одной стороны, изменение объема и структуры основного капита­ла, его стоимости, уровня экстенсивного и интенсивного использо­вания, с другой — изменение цен, объема и структуры продукции, степени специализации и кооперирования производства. Комплекс мероприятий по повышению фондоотдачи, разрабатываемый на всех уровнях управления, должен обеспечивать рост объемов про­изводства за счет более полного использования внутрихозяйствен­ных резервов, машин и оборудования, повышения их сменности и производительности, ликвидации простоев, сокращения сроков освоения производственных мощностей. Во всех отраслях про­мышленности, на каждом предприятии и рабочем месте имеются значительные резервы улучшения использования основных фон­дов и особенно их активной части. Реализация резервов означает выпуск продукции с наименьшими затратами средств производ­ства на каждую ее единицу, в полном объеме при меньшем количе­стве производственных фондов. Следует иметь в виду, что фондо­отдача может быть выше там, где основные средства больше изно­шены.

Итак, фондоотдача — это отношение дохода к стоимости основ­ных фондов или средств (формула 3):

(3)

где Ф – фондоотдача,

Д — годовой доход;

С_{осн.фондов} – стоимость основных фондов.

Рассчитаем фондоотдачу:

1) железнодорожного транспорта:

- до инвестирования капитала: Ф_отдача = 53,76/620 = 0,09;

- после инвестирования: Ф_{отдача инвест.} = 59,9/620 = 0,1;

2) автотранспорта:

- до инвестирования капитала: Фотдача = 62,4/900 = 0,07;

- после инвестирования: Фотдача инвест. = 66,14/900 = 0,073;

3) воздушного транспорта:

- до инвестирования капитала: Фотдача = 17,16/3300 = 0,005;

- после инвестирования: Фотдача инвест = 27,456/3300 = 0,008

4) ТК:

- до инвестирования в него капитала: Фотдача = 200/4820 = 0,0415;

- после инвестирования в Ж/Д: Фотдача инвест. = 212,8/4928 = 0,043;

- после инвестирования в А/Т: Фотдача инвест. = 204,8/4928 = 0,0416;

- после инвестирования в В/Т: Фотдача инвест. = 204,8/4928 = 0,0416.

Шаг 4. Расчет прибыли транспортной компании

Прибыль (общая по хозяйственной структуре) — это тот остаток средств, который получается разностью полученных доходов фирмы, предприятия или любой другой действующей хозяйственной структуры от общей суммы произведенных затрат (формула 4):

П_баз = Д_баз – Э_баз (4)

где П — прибыль хозяйствующей структуры;

Д — ее же доходы,

Э – эксплуатационные расходы.

Аналогичным образом считается прибыль плановая. Плановые показатели же расходов рассчитываются по формулам 5, 6, 7, 8.

Эпл = Рпост(s New Roman"/></w:rPr><m:t>баз</m:t></m:r></m:sup></m:sSubSup></m:oMath></m:oMathPara></w:p><w:sectPr wsp:rsidR="00000000"><w:pgSz w:w="12240" w:h="15840"/><w:pgMar w:top="1134" w:right="850" w:bottom="1134" w:left="1701" w:header="720" w:footer="720" w:gutter="0"/><w:cols w:space="720"/></w:sectPr></w:body></w:wordDocument>"> – Рпост) * Кроста (6)

Р_пост = (7)

Кроста = (8)

где s New Roman"/></w:rPr><m:t>баз</m:t></m:r></m:sup></m:sSubSup></m:oMath></m:oMathPara></w:p><w:sectPr wsp:rsidR="00000000"><w:pgSz w:w="12240" w:h="15840"/><w:pgMar w:top="1134" w:right="850" w:bottom="1134" w:left="1701" w:header="720" w:footer="720" w:gutter="0"/><w:cols w:space="720"/></w:sectPr></w:body></w:wordDocument>"> - эксплуатационные расходы базовые (общие)

Э_пл – расходы плановые (общие)

Р_пост – расходы постоянные,

К_роста - показатель (коэффициент) роста продукции (в данном случае грузооборота) в плановом периоде по отношению к базовому;

— коэффициент постоянных расходов от общей суммы расходов предприятия.

Рассчитаем коэффициент роста по:

1) железнодорожному транспорту: К_роста = 48,8/672 = 1,1143;

2) автотранспорту: К_роста = 551,2/520 = 1,06;

3) воздушному транспорту: К_роста = 124,8/78 = 1,6;

4) всему ТК после инвестиций в Ж/Д: К_роста = 1330/1250 = 1,064;

5) всему ТК после инвестиций в А/Т: К_роста= 1280/1250 = 1,024;

6) всему ТК после инвестиций в В/Т: К_роста = 1280/1250 = 1,024.

Найдем условно-постоянные расходы по:

1) железнодорожному транспорту: Р_пост = 26 х 40/100 = 10,4 млн грн.;

2) автотранспорту: Р_пост= 29 х 30/100 = 8,7 млн грн..;

3) воздушному транспорту: Р_пост= 11,7 х 20/100 = 2,34 млн грн.;

4) ТК: Р_пост= 66,7 х 35/100 = 23,345 млн грн.

Теперь рассчитаем расходы комплекса в планируемом перио­де по:

1) железнодорожному транспорту:

Р_иквест= 10,4 + (26 - 10,4) х 1,1143 = 10,4 + 17,38 = 27,78 млн грн.;

2) автотранспорту:

Р_инвест= 8,7 + (29 - 8,7) х 1,06 = 8,7 + 21,52 = 30,22 млн грн.;

3) воздушному транспорту:

Р_инвест = 2,34 + (11,7 – 2,34) х 1,6 = 2,34 + 14,98 = 17,31 млн грн.;

4) ТК после инвестирования в Ж/Д:

Р_инвест = 23,345 + (66,7 – 23,345) х 1,064 = 21,44 + 48,16 = 69,475 млн грн.;

5) ТК после инвестирования в А/Т:

Р_янвест= 23,345 + (66,7 - 23,345) х 1,024 = 21,44 + 46,35 = 67,74 млн грн.;

6) ТК после инвестирования в В/Т:

Р_инвест = 23,345 + (66,7 - 23,345) х 1,024 = 21,44 + 46,35 = 67,74 млн грн.

Рассчитываем прибыль от работы:

1) железнодорожного транспорта:

- до инвестирования капитала: П = 53,76 - 26 = 27,76 млн грн.;

- после инвестирования: П_инвест = 59,9 – 27,78 = 32,12 млн грн.

2) автотранспорта:

- до инвестирования капитала: П = 62,4 - 29 = 33,4 млн грн.;

- после инвестирования: П_{инвест =} 66,14 - 30,22 = 35,92 млн грн.;

3) воздушного транспорта:

- до инвестирования капитала: П = 17,16 - 11,7 = 5,46 млн грн.;

- после инвестирования: П_инвест = 27,46 – 17,31 = 10,15 млн грн.;

4) ТК:

- до инвестирования капитала: П = 200 - 66,7 = 133,3 млн грн.;

- после инвестирования в Ж/Д : П = 212,8 - 69,6 = 143,2 млн грн.;

- после инвестирования в А/Т : П = 204,8 - 67,8 = 137 млн грн.;

- после инвестирования в В/Т : П = 204,8 - 67,8 = 137 млн грн.

Шаг 5. Определение рентабельности

Рентабельность — это относительная величина (комплексный интегральный показатель), выраженная в процентах (или коэффи­циентом) и характеризующая эффективность применения в про­изводстве ресурсов овеществленного труда или издержек про­изводства. Предприятие, осуществляющее хозяйственную дея­тельность, заинтересовано не только в получении максимальной прибыли, но и в эффективном использовании вложенных в произ­водство средств, исчисляемых размером прибыли, полученной на одну денежную единицу производственных фондов, капитала, оборота реализованной продукции, инвестиций, текущих издер­жек производства.

Рассчитаем рентабельность активов, которая является показа­телем, отражающим способность предприятия использовать обо­ротный и необоротный капиталы и свидетельствующим о том, сколько денежных единиц потребовалось для получения одной единицы прибыли. Он применяется для определения уровня кон­курентоспособности предприятия и сравнивается в практике с его среднеотраслевым значением (формула 9).

(9)

r – рентабельность активов,

П – прибыль,

ОснС – основные средства ТК,

ОбС – оборотные средства ТК

Рентабельность активов:

1) железнодорожного транспорта:

- до инвестирования капитала: r = 27,76/620 + 100 = 0,0386

- после инвестирования: r = 32,12/728 + 120 = 0,0379;

2) aвтотранспорта:

- до инвестирования капитала: r = 33,4/900 + 140 = 0,0321;

- после инвестирования: r = 35,2/1008 + 160 = 0,0301;

3) воздушного транспорта:

- до инвестирования капитала: r = 5,46/3300 + 600 = 0,0014;

- после инвестирования: r = 10,15/4028 = 0,0025;

4) всего ТК:

- до инвестирования капитала: r = 133,3/4820 + 840 = 0,0236;

- после инвестирования в Ж/Д: r = 143,2/5788 = 0,0247;

- после инвестирования в А/Т: r = 137/5788 = 0,0237

- после инвестирования в В/Т: r = 137/5788 = 0,0237.

Шаг 6. Расчет численности работников в планируемом периоде

В данном случае мы рассматриваем численность работником транспортного комплекса после инвестирования капитала в данный (формула 10).

(10)

где Др% - доля работников, зависящих от объема работ, %.

К_роста – коэффициент роста W грузооборота (формула 11).

(11)

Теперь произведем расчеты численности работников транспортной компании в планируемом периоде по:

1) железнодорожному транспорту: Ч = 1500 х 0,6 х 1,1143 + 1500 х 0,4 = 1002,9 + 600 = 1603 чел.;

2) автотранспорту: Ч = 900 х 0,7 х 1,06 + 900 х 0,3 = 667,8 + 270 = 938 чел.;

3) воздушному транспорту: Ч = 600 х 0,8 х 1,6 + 600 х 0,2 = 768 + 120 = 888 чел.;

4) всему ТК после инвестирования капитала в Ж/Д: Ч = 3000 х 0,75 х 1,064 + 3000 х 0,25 = 2394 + 750 = 3144 чел.;

5) всему ТК после инвестирования капитала в А/Т: Ч = 3000 х 0,75 х 1,024 + 3000 х 0,25 = 2304 + 750 = 3054 чел.;

6) всему ТК после инвестирования капитала в В/Т: Ч = 3000 х 0,75 х 1,024 + 3000 х 0,25 = 2394 + 750 = 3054 чел.

Шаг 7. Изменение уровня производительности труда

Для того чтобы определить производительность труда следует определить в первую очередь, что же такое производительность вообще. Производительность в общем смысле — это показатель среднего объема продукта или реальной продукции на единицу затраченных ресурсов. Например, средний объем труда или выра­ботка одного рабочего за час.

В свою очередь, производительность труда — это общий объем продукции, деленный на количество затраченного на его производство трудовых ресурсов.

Производительность труда может выражаться как в стоимостном выражении (формула 12), так и в натуральном виде (формула 13):

А = Доход/численность рабочих (грн../чел.); (13)

А = Грузооборот/численность рабочих (т.км/чел.). (14)

Производительность труда в стоимостном выражении по:

1) железнодорожному транспорту:

- до инвестирования капитала: А= 53,76/1500 = 0,036 млн грн./чел.;

- после инвестирования капитала в ТК: А = 59,9/1603 = 0,037 млн грн./чел.;

2) автотранспорту:

- до инвестирования капитала: А = 62,4/900 = 0,069 млн грн./чел.;

- после инвестирования капитала: А = 66,14/938 = 0,07 млн грн./чел.;

3) воздушному транспорту:

- до инвестирования капитала: А = 17,16/600 = 0,0286 млн грн./чел.;

- после инвестирования капитала: А = 27,46/888 = 0,03 млн грн./чел.;

4) по ТК:

- до инвестирования капитала: А = 200/3000 = 0,0667 млн грн./чел.;

- после инвестирования капитала в Ж/Д: А = 212,8/3144 = 0,0677 млн грн./чел.;

- после инвестирования капитала в А/Т: А = 204,8/3054 = 0,0671 млн грн./чел.;

- после инвестирования капитала в В/Т: А = 204,8/3054 = 0,0671 млн грн./чел.

Производительность труда в натуральном выражении по:

1) железнодорожному транспорту:

- до инвестирования капитала: А = 672/1500 = 0,45 млн ткм/чел.;

- после инвестирования капитала: А_инвест = 748,8/1603 = 0,47 млн ткм/чел.;

2)автотранспорту:

- до инвестирования капитала: А = 520/900 = 0,58 млн ткм/чел.;

- после инвестирования капитала:А_инвест = 551,2/938 = 0,59 млн ткм/чел.;

3) воздушному транспорту:

- до инвестирования капитала: А = 78/600 = 0,13 млн ткм/чел.;

- после инвестирования капитала: А _инвест = 124,8/888 = 0,14 млн ткм/чел.;

4) ТК:

- до инвестирования капитала: А = 1250/3000 = 0,417 млн ткм/чел.;

- после инвестирования капитала в Ж/Д: А _инвест = 1330/3144 = 0,423 млн ткм/чел.;

- после инвестирования капитала в А/Т: А _инвест = 1280/3054 = 0,419 млн ткм/чел.;

- после инвестирования капитала в В/Т: А _инвест = 1280/3054 = 0,419 млн ткм/чел.

Шаг 8. Расчет себестоимости перевозок

Себестоимость перевозок — это те расходы, которые затрачи­вает ТК на каждую тонну за километр (формулы 14, 15):

(14)

(15)

Себестоимость перевозок в базовом периоде по:

1) железнодорожному транспорту: S_{базовая} = 26/672 = 0,0387 грн./ткм;

2) автотранспорту: S_{базовая} = 29/520 = 0,0558 грн./ткм;

3) воздушному транспорту: S_{базовая} = 11,7/780 = 0,15 грн./ткм;

4) ТК: S_{базовая} = 66,7/1250 = 0,053 грн./ткм.

Для того чтобы найти себестоимость перевозок в планируемом периоде, нужны расходы в планируемом периоде, а мы их уже рас­считали раньше и для наглядности еще раз отобразим.

Расходы плановые по:

1) железнодорожному транспорту: Р_иквест= 10,4 + (26 - 10,4) х 1,1143 = 10,4 + 17,38 = 27,78 млн грн.;

2) автотранспорту: Р_инвест= 8,7 + (29 - 8,7) х 1,06 = 8,7 + 21,52 = 30,22 млн грн.;

3) воздушному транспорту: Р_инвест = 2,34 + (11,7 – 2,34) х 1,6 = 2,34 + 14,98 = 17,31 млн грн.;

4) ТК:

- после инвестирования в Ж/Д: Р_инвест = 23,345 + (66,7 – 23,345) х 1,064 = 21,44 + 48,16 = 69,475 млн грн.;

- после инвестирования в А/Т: Р_янвест= 23,345 + (66,7 - 23,345) х 1,024 = 21,44 + 46,35 = 67,74 млн грн.;

- после инвестирования в В/Т: Р_инвест = 23,345 + (66,7 - 23,345) х 1,024 = 21,44 + 46,35 = 67,74 млн грн.

Теперь рассчитаем себестоимость перевозок в инвестиционном или плановом периоде по:

1) железнодорожному транспорту: Sинвест = 27,78/748,8 = 0,0371 млн грн./ткм;

2) автотранспорту: Sинвест = 30,22/551,2 = 0,0548 млн грн./ткм;

3) воздушному транспорту: Sинвест = 17,31/124,8 = 0,1388 млн грн./ткм;

4) ТК:

- после инвестирования капитала в Ж/Д: S_инвест = 69,475/1330 = 0,0522 млн грн./ткм;

- после инвестирования капитала в А/Т: S_инвест = 67,74/1280 = 0,0529 млн грн./ткм;

- после инвестирования капитала в В/Т: S_инвест = 67,74/1280 = 0,0529 млн грн./ткм.