Налоги, расходы по которым относят на финансовые результаты деятельности (прибыль).

Перечень и сведения, необходимые для определения названных налогов, приведены в таблице В.5.

Таблица В.5 - Налоги, расходы по которым относятся на финансовые результаты деятельности (прибыль) и сведения, необходимые для их расчета

Наименование налога	Объект налогообложения	Налоговая база	Ставка налога	Налоговый период
Налог на прибыль организаций	Прибыль, полученная налогоплательщиком (полученные доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов)	Денежное выражение прибыли	20%	Календарный год
Единый налог на вменённый доход*	Вменённый доход налогоплательщика	Величина вменённого дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определённому виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговой период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности	15%	Квартал

* единый налог на вмененный доход уплачивают индивидуальные предприниматели и организации (юридические лица), осуществляющие следующие виды деятельности:

- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

- оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках.

Расчет налога на прибыль выполняется в таблице аналогичной таблице В.6.

Таблица В.6 - Расчет налога на прибыль

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1. Выручка, планируемая к получению	Тыс. руб.
2. Планируемая величина расходов	Тыс. руб.
3. Прибыль, планируемая к получению	Тыс. руб.
4. Ставка налога на прибыль	%
5. Сумма налога на прибыль	Тыс. руб.

Примечание: справочно приводится величина прибыли после уплаты налога на прибыль

Уплата единого налога на вмененный доход на территории города Великого Новгорода осуществляется в соответствии с Решением Думы Великого Новгорода от 02.11.2005 г. №191 “О введении на территории Великого Новгорода системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» с учетом Решения Думы Великого Новгорода от 01.11.2007 №690 «О внесении изменений в Решение Думы Великого Новгорода от 02.11. 2005. №191 и последующих изменений и дополнений

Сумма единого налога на вмененный доход (V) определяется по следующей формуле:

(1)

где:

BD – величина вмененного дохода за год, руб.

C_BD - ставка налога на вмененный доход, %

Вмененный доход за год определяется по формуле (2):

BD = D · k · k · N · 12 (2)

Где:

D – базовая доходность на единицу физического показателя, руб./мес.

k1, k2 – коэффициенты, корректирующие базовую доходность. Соответственно:

k - коэффициент-дефлятор. Его значение на 2014 г. – 1,672

k₂ - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность прочих особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов и иные особенности. Значение коэффициента k₂ применительно к услугам и работам, осуществляется по следующей формуле (3):

k = k_2д (3)

где:

k_2д - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий величину доходов определенного вида деятельности

Значения корректирующего коэффициента к₂ определяются для всех категорий налогоплательщиков на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1,0 включительно.

N – количество единиц физического показателя, ед.

Сведения о базовой доходности и значениях корректирующих коэффициентов приведены в таблице В.7.

Таблица В.7 - Базовая доходность на единицу физического показателя и корректирующие коэффициенты базовой доходности, учитывающие величину доходов определенного вида деятельности

Виды предпринимательской деятельности	Физические показатели	Базовая доходность в месяц, руб.	Корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий величину доходов (k2g)
1. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств:	Количество работников, включая индивидуальн6ого предпринимателя, чел
а) отечественного производства	0,8*
б) импортного производства	0,9*
2. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов		1.0
3.Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров: а) легковыми автомобилями б) автобусами и микроавтобусами	Количество посадочных мест		1,0* 0,4*
4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных на платных стоянках	Общая площадь (в квадратных метрах)		0,5*

* Приведённые значения соответствуют законодательному акту, действующему на территории г. Великого Новгорода, на дату редактирования данного документа

Расчет налога на вмененный доход осуществляется в таблице, аналогичной таблице В.8.

Таблица В.8 - Расчет налога на вмененный доход

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1. Базовая доходность на единицу физического показателя	Руб./мес.
2. Коэффициенты, корректирующие базовую доходность
- k1	-
- k2	-
3. Количество единиц физического показателя	Ед.
4. Вмененный доход:
- в расчете на месяц	Руб.
- в расчете на год	Тыс. руб.
5. Ставка налога на вмененный доход	%
6. Сумма налога на вмененный доход (годовая)	Тыс. руб.

Уплата организациями единого налога на вмененный доход предусматривает замену уплаты следующих налогов:

- налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

- налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанностей по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Кроме того, следует иметь в виду, что организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, не признаются налогоплательщиками единого налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Исключение – налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в соответствии с налоговым Кодексом РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Примечание: сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам. При этомсумма единого налога на вменённый доход не может быть уменьшена на сумму названных выше расходов более чем на 50%.