Общие методические указания по подготовке расчетной части курсовой работы
При планировании деятельности условного предприятия по производству товаров или услуг отправным моментом служит определение потребности в товарах или услугах данного вида и необходимого в связи с этим оборудования, материалов, комплектующих изделий, количества работников и пр.
Краткое содержание этапов выполнения работы:
· расчет основных и оборотных средств на базе исходной информации об условном изделии, включающей нормы расхода и цены основных материалов и комплектующих изделий, технологическую трудоемкость отдельных операций (в работе условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на этой операции), планируемый объем производства, балансовую стоимость оборудования;
составление баланса хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности;
расчет численности персонала и фонда оплаты труда;
составление сметы затрат на производство;
расчет себестоимости единицы продукции;
планирование цены товара или услуги;
составление отчета о прибылях и убытках;
составление баланса хозяйственных средств на конец планируемого периода;
построение графика рентабельности и определение точки безубыточности;
расчет основных плановых показателей хозяйственной деятельности;
расчет фактических показателей хозяйственной деятельности;
заключение.
Таблица 3 – Содержание заданий и последовательность их выполнения
| Самостоятельно выбрать, задать, установить | Рекоменд. границы величин | Рассчитать |
| 1. Условия для расчета количества технологического оборудования: 1.1. Режим работы предприятия 1.2. Планируемые простои оборудования, % к номинальному фонду времени | 3 – 10 | 2. Эффективный фонд времени работы оборудования. Количество единиц оборудования по операциям. Суммарную балансовую стоимость технологического оборудования |
| 4. Условия для расчета потребности в оборотных средствах: 4.1. Соотношение между производственным циклом и суммарным технологическим временем изготовления изделия 4.2. Нормы запаса материалов и комплектующих изделий, календарные дни 4.3. Удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости единицы продукции | 2 – 20 30-360 0,3-0,6 | 3. Потребность в основных средствах в стоимостном выражении 4.4. Производственную себестоимость и коэффициент нарастания затрат |
| 4.5. Структуру оборотных средств (удельный вес произв. запасов и незавершенного производства в общей сумме оборотных средств) | 0,5-0,8 | 5. Потребность в оборотных средствах |
| 6. Условия формирования баланса хозяйственных средств: 6.1. Удельный вес собственного капитала 6.2. Условия формирования заемного капитала, т.е. удельный вес в общей сумме заемного капитала: - долгосрочных кредитов банка, - краткосрочных кредитов банка, - прочих краткосрочных обязательств | 0,3-0,8 0,1 – 0,2 0,5-0,8 0,2-0,3 | 7. Сформировать баланс хозяйственных средств на начало года (табл. 5). |
| 8. Условия для расчета численности основных производственных рабочих: 8.1. Планируемые невыходы, дн./г. 8.2. Коэффициент выполнения норм | 5 – 20 0,8 – 1,2 | 9. Эффективный фонд времени одного работающего. Численность основных рабочих |
| 10. Структуру работающих по их функциям в процессе производства и реализации продукции | 11. Численность работающих | |
| 12. Способ планирования фонда оплаты труда | 13. Фонд оплаты труда работающих. Отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды | |
| 14. Условия формирования сметы затрат на производство: 14.1. Коэффициент транспортно-заготовительных расходов 14.2. Стоимость вспомогательных материалов в % к стоимости материалов и комплектующих изделий 14.3. Стоимость топлива и энергии, в % к стоимости материалов и комплектующих изделий, в том числе технологическая энергия | 0,05-0,15 5 –10 10 – 40 8 – 30 | 15. Затраты на производство продукции, млн.руб./г. Оформить смету затрат (табл. 6), рассчитать структуру затрат и себестоимость единицы продукции при запланированном объеме производства. Распределить затраты на переменные и условно-постоянные. |
| 16.4. Среднюю норму амортизации основных средств 16.5. Прочие затраты, в % к рассчитанной сумме затрат на производство | 8 – 25 5 – 15 | 17. Построить график изменения себестоимости единицы продукции при изменении объема производства. |
| 18. Условия формирования цены продукции и прибыли от реализации: 18.1. Уровень рентабельности основного производства, % 18.2. Удельный вес прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после налогообложения 20. Величину операционных и внереализационных доходов и расходов | 5 – 30 0,2-0,5 | 19. Рассчитать цену единицы продукции по заданной рентабельности основного производства 21. Выбрать цену реализации и составить отчет о прибылях и убытках (табл. 7). Построить график рентабельности и определить точку безубыточности расчетом и графически |
| 24. Рыночную цену продукции или услуг по отношению к плановой цене Црын = g×Цпл 25. Фактический объем продаж по отношению к плановому объему производства Nф = g2 × Nпл при условии, что произведенный объем продукции равен плановому, т.е. остатки готовой продукции составляют Nгот = (Nпл – Nф), шт. | g1 = 0,7-0,9 g2 = 0,5 – 0,9 | 22. Сформировать плановый баланс хозяйственных средств на конец года 23. Рассчитать плановую величину основных показателей хозяйственной деятельности (табл. 8) 26. Рассчитать фактическую величину основных показателей хозяйственной деятельности. Сформулировать заключение о деятельности предприятия в рассмотренном периоде |
Основные формулы
1. Эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования 
, ч.\период
где А – число календарных дней в рассматриваемом периоде; В – число выходных и праздничных дней; С – число смен в сутки; D – число часов в одной смене; γ – планируемые простои оборудования в долях единицы.
2. Необходимое количество единиц оборудования на i-той операции 
, шт.
где ti – время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, ч.\шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции); Nпл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде.
3. Суммарная балансовая стоимость технологического оборудования 
, тыс.руб.
где m0 - число технологических операций; 
- балансовая стоимость единицы оборудования, используемого на i-той операции, тыс.руб.
Таблица 4 – Структура основных производственных фондов (ОПФ). Расчет амортизации
| Вид ОПФ | Структура ОПФ, % | Стоимость ОПФ, т.р. | Срок службы, лет | Норма амортизации, % | Сумма амортизации, т.р./год |
| здания | |||||
| сооружения | |||||
| передаточные устройства | |||||
| технологическое оборудование | |||||
| измерительные и регулирующие приборы и устройства | |||||
| транспортные средства | |||||
| инструменты | |||||
| производственный и хозяйственный инвентарь | |||||
| Всего |
При заполнении таблицы исходим из стоимости технологического оборудования, которое будет найдено в п.3. Стоимость оборудования принимаем от 35 до 50% от стоимости всех ОПФ. Отсюда находим 100% и произвольно распределяем оставшуюся стоимость по остальным видам ОПФ.
4. Оборотные средства в производственных запасах 
, руб.
где 
– норма расхода j-го материала (вида комплектующих изделий) на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб.\шт.; Тпл – планируемый период, кален.дн.\период; 
– норма запаса материалов или комплектующих изделий j-го вида, кален. дни; 
, 
– интервал между очередными поставками материала или комплектующих j-го вида; 
– величина страхового запаса материала или комплектующих j-го вида, кален. дни; nз – номенклатура используемых материалов и комплектующих изделий.
5. Оборотные средства в незавершенном производстве 
, руб.
где S – себестоимость единицы производимой продукции или услуг, руб.\шт.
При планировании оборотных средств себестоимость единицы продукции или услуг определяется приближенно, исходя из предположительной структуры себестоимости: S = Sм /gм,
где Sм – стоимость материалов и комплектующих изделий, руб.\изд., gм – удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости единицы продукции (выбирается исполнителем самостоятельно); kнз – коэффициент нарастания затрат. (В простейшем случае 
где Sм – затраты на материалы и комплектующие изделия, руб.\шт.) Тц – производственный цикл, кален. дни. Производственный цикл – время от начала до полного окончания изготовления одного изделия. Оно включает технологическое время 
, время ожидания обработки, время транспортировки изделия с операции на операцию.
Время цикла, рассчитанное в часах, следует перевести в календарные дни:
Тц = tтехн × gц , ч.; 
где gц – соотношение между производственным циклом и технологическим временем, заданное в табл. 4 п. 4.1.
6. Оборотные средства в готовой продукции 
, руб.
где tреал – время нахождения готовой продукции на складе предприятия, 2-10 кален. дней.
7. Суммарная потребность в оборотных средствах 
, руб.
где gоб – удельный вес оборотных средств в производственных запасах и незавершенном производстве в общей сумме оборотных средств; соответственно, 
– оборотные средства, вложенные в малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, готовую продукцию, расходы будущих периодов, дебиторскую задолженность и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете. Таким образом, показатель gоб характеризует структуру оборотных средств.
8. Списочная численность основных рабочих Rосн, чел.
где 
– трудоемкость i-той операции, ч.\шт.; 
– эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч.\период.
где O – продолжительность отпуска в рабочих днях; H – планируемые невыходы, раб. дни; kвн – коэффициент выполнения норм.
9. Общая численность персонала может быть определена путем:
а) задания структуры персонала по функциям в процессе производства и реализации продукции;
б) составления штатного расписания, т.е. перечня должностей с указанием количества работающих по каждой должности.
Таблица 5 – Структура персонала предприятия. Расчет ФЗП и ФОТ, тыс. руб.
| Должность | Кол-во человек | Ставка (оклад) | Коэф-т премиро- вания, % | Фонд заработной платы (ст.2хст.3хст.4) | Отчисления в социальные внебюджетные фонды (30%) (ст.5х0,342) | Фонд оплаты труда (ст.6 + ст.5) | Налог на доходы физических лиц (13%) (ст.5х0,13) |
| Административно-управленческий персонал | |||||||
| Директор | |||||||
| Гл. бухгалтер | |||||||
| … | |||||||
| Охрана | |||||||
| Производственный персонал (ПП) | |||||||
| Основной | |||||||
| Вспомогательный | |||||||
| Обслуживающий | |||||||
| Всего |